現(xiàn)金管理制度

　　1、所有現(xiàn)金收支由公司出納負責。

　　2、建立和健全《現(xiàn)金日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單逐筆順序登記現(xiàn)金流水收支帳目，并每天結出余額核對庫存。作到日清月結，帳實相符。

　　3、庫存現(xiàn)金超過3000元時必須存入銀行。

　　4、出納收取現(xiàn)金時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、業(yè)務部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　5、任何現(xiàn)金支出必須按相關程序報批(詳見支出審批制度)。因出差或其他原因必須預支現(xiàn)金的，須填寫借款單，經(jīng)總經(jīng)理簽字批準，方可支出現(xiàn)金。借款人要在出差回來或借款后三天內(nèi)向出納還款或報銷(詳見差旅費報銷規(guī)定)。

　　6、收支單據(jù)辦理完畢后出納須在審核無誤的收支憑單上簽章，并在原始單據(jù)上加蓋現(xiàn)金收、付訖章，防止重復報銷。

四、支票管理

　　1、支票的購買、填寫和保存由出納負責。

　　2、建立和健全《銀行存款日記帳》簿，出納應根據(jù)審批無誤的收支憑單，逐筆順序登記銀行流水收支帳目，并每天結出余額;每工作日結束后。

　　3、出納收取支票時，須立即開具一式四聯(lián)的《支票回收登記表》，由繳款人在右下角簽名后，交繳款人、繳款部門、出納、會計各留存一聯(lián)。

　　4、支票的使用必須填寫“支票領用單”，由經(jīng)辦人、部門經(jīng)理、財務主管(經(jīng)理)、總經(jīng)理(計劃外部分)簽字后出納方可開出。

　　5、所開出支票必須封填收款單位名稱。

　　6、所開支票必須由收取支票方在支票頭上簽收或蓋章。

五、印鑒的保管

　　1、銀行印鑒必須分人保管。

　　2、財務專用章和總經(jīng)理印鑒分別由財務經(jīng)理和出納負責保管。

六、現(xiàn)金、銀行存款的盤查

　　1、出納人員在每周完成出納工作后，應將庫存現(xiàn)金、銀行存款的上存、收入、支出、結存情況，編制“出納報告表”，并對由出納保管的庫存現(xiàn)金，由會計或總經(jīng)理指定人員于每星期五下午及每月終了進行定期對帳盤查，其他時間進行抽查。

　　2、出納應根據(jù)銀行存款日記帳的帳面余額與開戶銀行轉(zhuǎn)來的對帳單的余額進行核對，對未達帳項應由會計編制“銀行存款余額調(diào)節(jié)表”進行檢查核對。

　　3、其它依據(jù)相關會計制度及法規(guī)執(zhí)行。

篇2:現(xiàn)金管理制度(精選)

第一篇：學?，F(xiàn)金管理制度

篇一：學校現(xiàn)金管理制度

一、認真貫徹執(zhí)行國務院頒布的現(xiàn)金管理暫行條例。學校經(jīng)費開支必須嚴格遵守國家財經(jīng)制度，履行社會集團控購物資審批制度。

二、學校經(jīng)費嚴格執(zhí)行預決算制度。一切經(jīng)費開支堅持“一支筆”審批。

三、學校公款不準私人借用，退教職工確有困難由工會互助“一日捐”活動來解決……

四、各項費用支出嚴格履行審批手續(xù)，內(nèi)部借款必須辦理手續(xù)，經(jīng)校長批準方可支付。財務人員不得發(fā)放超過規(guī)定限額的資金。超過規(guī)定限額可用現(xiàn)金轉(zhuǎn)帳支票形式代替。學校購買物質(zhì)，1000元以上的只能用支票或托付轉(zhuǎn)賬方式支付。

五、學?，F(xiàn)金一律存入財政專戶（財務室保險柜存留現(xiàn)金不得超過500元），專款專用，杜絕挪用、轉(zhuǎn)借公款或公款私存等現(xiàn)象。不以任何名義套取、挪用和坐支現(xiàn)金，對違紀者，除退賠資金外，還要追究其行政責任。

六、凡領取現(xiàn)金或繳納現(xiàn)金必須當面點清，事后概不負責。

七、現(xiàn)金帳登記要及時，做到日清月結，帳錢相符。

八、本制度自頒布之日起實施。

篇二：學?，F(xiàn)金管理制度

為加強對現(xiàn)金的使用、保管進行控制，確?，F(xiàn)金資產(chǎn)的安全，杜絕違法亂紀行為，根據(jù)財政部《內(nèi)部會計控制規(guī)范――貨幣資金（試行）》和中華人民銀行關于《現(xiàn)金管理暫行條例》精神，結合我校實際情況，特制訂本校現(xiàn)金管理制度。

一、現(xiàn)金管理的原則

執(zhí)行內(nèi)部管理制度的要求，實行錢賬分管。明確規(guī)定現(xiàn)金的收付、結算、登記等工作，由報賬會計和出納分開管理，實行會計管賬不管錢，出納管錢不管賬。

二、使用現(xiàn)金的范圍

1、個人勞務報酬；

2、根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金；

3、出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

4、500元以下的零星支出，超過限額部分原則上應以轉(zhuǎn)帳結算憑證（轉(zhuǎn)帳支票、匯票或信匯）支付；

5、中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其它支出。

三、按照現(xiàn)金管理制度，嚴格掌握庫存現(xiàn)金限額，超過部分及時存入銀行，未經(jīng)銀行批準，不準坐支、套取現(xiàn)金，不準私自挪用公款和借支私用，不準白條頂庫。銀行結算起點定為500元。超過500元現(xiàn)金支付，需通過公務卡或銀行轉(zhuǎn)帳。

四、派人到外地采購，其采購款項，必須由財務科通過銀行匯款，不得攜帶大額現(xiàn)金到外地采購。

五、購置國家規(guī)定的專項控制商品，必須采取銀行轉(zhuǎn)帳結算方式，不得使用現(xiàn)金。

六、對已辦妥的收付憑證，要及時按順序登記現(xiàn)金日記賬，并結出余額。賬面余額要與實際庫存現(xiàn)金核對相符，日清月結。若有長短款要及時向財務負責人報告，查明原因及時處理。

七、負責保管庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金支票、空白收據(jù)、有關印章、在確保其安全和完整無損，如有短缺，要追究其經(jīng)濟責任。

八、各類外出人員返回后，一周內(nèi)必須到財務科結算報銷。如有特殊情況，本人確實無法來結賬，應經(jīng)本部門領導批準，同時要指定他人按期結賬。凡逾期不結者，從借款人工資中扣除。

篇三：學?，F(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

1、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。

2、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受學校及上級部門的檢查。

3、當天現(xiàn)金數(shù)額超過5000元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

4、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

5、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

6、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

7、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理，領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。

8、現(xiàn)金開支范圍：按照國務院發(fā)布的《現(xiàn)金管理暫行條例》規(guī)定，開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

（l）職工工資、津貼。

（2）個人勞務報酬。

（3）根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)繪個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

（4）各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

（5）向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

（6）出差人員必須隨身攜帶的差旅費。（7）結算起點以下的零星支出。

（8）中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第二篇：現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

1、單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

(一)職工工資、津貼、獎金；

(二)個人勞務報酬

(三)出差人員必須隨身攜帶的差旅費；

(四)結算起點1000元以下的零星支出；

2、財務人員支付個人款項，經(jīng)過使用現(xiàn)金限額的部分應當以支票支付，確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)財務主管、鎮(zhèn)領導批準后支付現(xiàn)金。

3、單位所購固定資產(chǎn)、大宗商品、工程款以及其他超過現(xiàn)金支付限額1000元以上的物品必須采取轉(zhuǎn)賬結算方式，不得使用現(xiàn)金。

4、單位職工因工作需要借用現(xiàn)金，需填寫《借款單》，經(jīng)財務主管審核，單位主要領導批準簽字后方可借用，超過還款期限的即轉(zhuǎn)應收款。

5、憑發(fā)票、工資單、差旅費單及單位認可的有效報銷或領款憑證，經(jīng)手人簽字，財務主管審核，主管領導批準后方可支付現(xiàn)金。

第三篇：學?，F(xiàn)金管理制度

學校現(xiàn)金管理制度

一、現(xiàn)金管理人員要熱愛本職工作，忠于職守，工作認真細心，不出差錯，態(tài)度熱忱。

二、每天做一次現(xiàn)金日記帳，做到準確無誤，及時向?qū)W校報告現(xiàn)金使用情況，便于學校掌握及統(tǒng)籌安排。

三、現(xiàn)金日記帳與現(xiàn)金必須相符，隨時接受會計及學校審計人員組織的檢查。

四、現(xiàn)金數(shù)額超過100元以上必須存入銀行，現(xiàn)金管理人員不得讓大額現(xiàn)金停留自己家里，出現(xiàn)差錯自己賠償。

五、現(xiàn)金管理人員不得私自挪用公款，不得私自給他人借款，特殊情況必須經(jīng)校長批準同意簽字后才能借款，否則，視為挪用公款。

六、現(xiàn)金管理人員在收取各項費用時，必須向交款人開好統(tǒng)一收據(jù)，收據(jù)用完后存檔、備查。

七、不準擅自租借銀行帳號給任何單位和個人辦理結算業(yè)務，不得簽發(fā)空頭支票。

八、現(xiàn)金管理人員要提高防范意識，加強對現(xiàn)金的管理。領取或使用5000元以上大額資金時必須由兩人以上同時辦理。

(收藏好范文，請便下次訪問：)第四篇：超市現(xiàn)金管理制度

現(xiàn)金管理制度

為了加強公司對現(xiàn)金的管理，防止資金滯留，加快資金周轉(zhuǎn)，保證資金安全，杜絕利用職務之便，挪用公款，收受回扣，報假帳，假公濟私等行為的發(fā)生，制定本制度，超市現(xiàn)金管理制度。

一、出納現(xiàn)金的管理。

公司出納員要嚴格審核各種現(xiàn)金收付原始憑證。各種原始憑證必須真實、合法、準確，審批手續(xù)必須齊全，不符合要求的憑證，出納員拒絕受理。出納員必須設置現(xiàn)金日記帳，對每筆收付款必須序時登記，逐日結出余額，每日下班前，必須核對現(xiàn)金帳面余額及庫存余額。嚴禁白條抵庫，白條抵庫視同挪用公款。出納員的庫存現(xiàn)金及現(xiàn)金日記帳必須接受財務部不定期檢查。

二、現(xiàn)金營業(yè)款的管理。

各部門的收銀員必須在當班營業(yè)終了，根據(jù)實際所收款填制解款單后，將營業(yè)款交給指定收款人（店面出納）。指定收款人在每班終了，打出清帳單，在未收款項之前，不得將清帳結果告訴收銀員，否則每次罰款5元，收妥營業(yè)款之后，將長短情況作好記錄并通知收銀員。收銀員如果出現(xiàn)長短款超過1元的，每出現(xiàn)一次，作過失一次，罰款5元。門店出納每日營業(yè)款數(shù)額為上日下午班營業(yè)款+當日上午班營業(yè)款，必須當日下午存入銀行，無不可抗拒原因遲存或少存者，算過失一次，并按每天0.5%的比例收取罰款。營業(yè)款不得擅自用于費用及貨款的支付，特殊情況必須經(jīng)總經(jīng)理批準。

三、現(xiàn)金進貨管理。

確需現(xiàn)金進貨的業(yè)務，由采購部根據(jù)采購計劃及訂單，經(jīng)總經(jīng)理審批后，方可在財務部借支現(xiàn)金進貨，管理制度《超市現(xiàn)金管理制度》。借支時必須在借據(jù)上注明進貨品種金額和結帳時間。剩余現(xiàn)金必須當天歸還財務部。貨物到達時，馬上辦理入庫手續(xù)，并在入庫后一個星期內(nèi)到財務部結帳。每超過一天罰款20元。

四、大宗業(yè)務銷貨現(xiàn)金管理。

公司的批發(fā)業(yè)務銷售原則是貨出去、錢進來，錢貨兩清。如特殊情況發(fā)生賒銷行為，須經(jīng)總經(jīng)理批準，并簽訂好合同，本著誰經(jīng)手誰負責的原則，貨送出未收回貨款時，應從收貨方取得欠條。貨款收回后，應于當日上交財務部，未及時上交的，則按每天5%的比例收取滯納金，如將貨款收回后挪作他用的，處以一倍的罰款，情節(jié)嚴重的予以辭退，并追究法律責任。逾期未收回的貨款由經(jīng)辦人負責全額賠償。

五、現(xiàn)金借支的管理。

公司嚴格控制借支現(xiàn)金。

1、差旅費借支的管理。因公出差，根據(jù)工作需要，經(jīng)總經(jīng)理批準后可以借支，在完成工作任務之后一星期內(nèi)到財務部結帳，逾期按每天5%比例收取滯納金。

2、備用金借支。備用金是公司特許特定人員因指定工作需要而長期持有的一定限額現(xiàn)金。備用金須單獨存放，專款專用，備用金按出納現(xiàn)金管理原則進行管理，財務部不定期檢查備用金使用保管情況。

3、其他借支的管理。公司員工原則上不得私人借支現(xiàn)金，特殊情況，經(jīng)總經(jīng)理批準后，從財務部借款的，必須制定還款計劃，嚴格按還款計劃還款，逾期還款的從每月工資獎金中扣款，并按銀行貸款利率計收利息。

六、其他款項的管理。

各部門的零星款項，如紙箱或其他收入的款項，由出納員收取，收款必須開具蓋有公司財務章的收據(jù)。收款不開收據(jù)的視同貪污行為，處以100%的罰款。收款額未滿500元的于次月1日上交財務部入帳，滿500元的隨即上交財務部入帳，否則，每天罰款5元。

第五篇：內(nèi)部現(xiàn)金管理制度

1．錢賬分管制

錢賬分管即是管錢的不管賬，管賬的不管錢。一方面非出納員不得經(jīng)管現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管業(yè)務，另一方面，出納員不得兼管稽核、會計檔案保管和收入、費用、債權、債務賬目的登記工作。但是，也不是說出納員不能管理任何賬。出納員在辦理現(xiàn)金收付業(yè)務和現(xiàn)金保管的同時，兼登記現(xiàn)金日記賬和編制現(xiàn)金日報表，由會計員登記現(xiàn)金總賬。也有的單位由出納員登記現(xiàn)金總賬和日記賬，會計員編制現(xiàn)金日報表。

2．現(xiàn)金開支審批制

現(xiàn)金開支審批制包括以下幾個方面：

（l）現(xiàn)金開支范圍

各單位應根據(jù)《現(xiàn)金管理暫行條例》及其實施細則的規(guī)定，確定現(xiàn)金開支范圍。如職工工資個人勞動報酬，支付給個人的各種獎金，各種勞保、福利費用，差旅費，收購單位向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資支付的價款。

（2）制定各種報銷憑證，規(guī)定報銷手續(xù)和辦法一般單位是由單位領導在報銷憑證上簽章，交會計入員登錄作會計分錄，最后交由出納人員付款。

（3）確定各種現(xiàn)金支出的審批權限

各單位規(guī)定不盡相同。出納員應根據(jù)按規(guī)定權限審核批準并簽章的付款憑證及其所附原始憑證辦理現(xiàn)金付款業(yè)務。沒有經(jīng)過審批并簽章，或者超越規(guī)定審批權限的，出納員不予付款。

3．日清月結制度

由于現(xiàn)金收付業(yè)務十分頻繁，業(yè)務量大，涉及的經(jīng)辦人員多，很容易造成差錯，出納應及時現(xiàn)金進行清點，并與賬面數(shù)字進行核對。因此，每日終了，出納都要認真清點庫存現(xiàn)金，結出當日現(xiàn)金日記賬的賬面余額，并將兩者進行核對，保證賬實相符。如發(fā)現(xiàn)庫存現(xiàn)金與賬面余額不符，要及時查明原因，正確處理；到了月底，出納還要按照規(guī)定及時結出當月收、付款的發(fā)生額和余額，與總賬核對，看是否賬賬相符。

它包括以下幾點：

（l）清理各種現(xiàn)金收付款憑證，看看單證是否相符

也就是說各種收付款憑證所填寫的內(nèi)容與所附原始憑證反映的內(nèi)容是否一致；同時還要檢查每張單證是否已經(jīng)蓋齊“收訖”、“付訖”的戳記。

（2）登記和清理日記賬

將當日發(fā)生的所有現(xiàn)金收付業(yè)務全部登記人賬，在此基礎上，看看賬證是否相符，即現(xiàn)金日記賬所登記的內(nèi)容、金額與收、付款憑證的內(nèi)容、金額是否一致。清理完畢后，結出現(xiàn)金日記賬的當日庫存現(xiàn)金賬面余額。

（3）現(xiàn)金盤點

出納員應按券別（如壹分、貳分、伍分、壹角、貳角、伍角、壹元、貳元、伍元、拾元、伍拾元、壹佰元）分別清點其數(shù)量，然后加總，即可得出當日現(xiàn)金的實存數(shù)。將盤存得出的實存數(shù)和賬面余額進行核對，看兩者是否相符。如發(fā)現(xiàn)有長款或短款，應進一步查明原因，及時進行處理。所謂長款，指現(xiàn)金實存數(shù)大于賬存數(shù)；所謂短款，是指實存數(shù)小于賬面余額。如果經(jīng)查明長款屬于記賬錯誤、丟失單據(jù)等，應及時更正錯賬或補辦手續(xù)，如屬少付他人則應查明退還原主，如果確實無法退還，應經(jīng)過一定審批手續(xù)可以作為單位的收益；至于短款如查明屬于記賬錯誤應及時更正錯賬；如果屬于出納員工作疏忽或業(yè)務水平問題，一般應按規(guī)定由過失人賠償。

（4）按規(guī)定實際庫存現(xiàn)金不得超過庫存現(xiàn)金限額

如實際庫存現(xiàn)金超過庫存限額，則出納員應將超過部分及時送存銀行；如果實際庫存現(xiàn)金低于庫存限額，則應及時補提現(xiàn)金。

4．現(xiàn)金清查制度

由有關領導和專業(yè)人員組成清查小組，定期或不定期地對庫存現(xiàn)金情況進行清查盤點，重點放在賬款是否相符、有無白條抵庫、有無私借公款、有無挪用公款、有無賬外資金等違紀違法行為。

一般來說，現(xiàn)金清查多采用突擊盤點方法，不預先通知出納員，以防預先做手腳，盤點時間最好在一天業(yè)務沒有開始之前或一天業(yè)務結束后，由出納員將截止清查時現(xiàn)金收付賬項全部登記人賬，并結出賬面余額。這樣可以避免干擾正常的業(yè)務。清查時出納員應始終在場，并給予積極的配合。清查結束后，應由清查人填制“現(xiàn)金清查盤點報告表”，填列賬存、實存以及溢余或短缺金額，并說明原因，上報有關部門或負責人進行處理。

5．現(xiàn)金保管制度

現(xiàn)金保管制度一般應包括如下內(nèi)容：

（l）超過庫存限額以外的現(xiàn)金應在下班前送存銀行。

（2）為加強對現(xiàn)金的管理，除工作時間需要的少量備用金可放在出納員的抽屜內(nèi)，其余則應放入出納專用的保險柜內(nèi)，不得隨意存放。

（3）限額內(nèi)的庫存現(xiàn)金當日核對清楚后，一律放在保險柜內(nèi)，不得放在辦公桌內(nèi)過夜。

（4）單位的庫存現(xiàn)金不準以個人名義存人銀行，以防止有關人員利用公款私存取得利息收入，也防止單位利用公款私存形成賬外小金庫。銀行一旦發(fā)現(xiàn)公款私存，可以對單位處以罰款，情節(jié)嚴重的，可以凍結單位現(xiàn)金支付。

（5）庫存現(xiàn)金，包括紙幣和鑄幣，紙幣的票面金額和鑄幣的幣面金額，以及整數(shù)（即大數(shù)）和零數(shù)（即小數(shù)）分類保管。

紙幣一定要打開鋪平存放，并按照紙幣的票面金額，以每一百張為一把，每十把一捆扎好。凡是成把、成捆的紙幣即為整數(shù)（即大數(shù)），均應放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；凡不成把的紙幣視為零數(shù)（或小數(shù)），也要按照票面金額，每十張為一扎，分別用曲別針別好，放在傳票箱內(nèi)或抽屜內(nèi)，一定要存放整齊，秩序井然。

鑄幣也是按照幣面金額，以每一百枚為一卷，每十卷為一捆．同樣將成捆、成卷的鑄幣放在保險柜內(nèi)保管，隨用隨??；不成卷的鑄幣，應按照不同幣面金額，分別存放在特別的卡數(shù)器內(nèi)。

篇3:公司現(xiàn)金管理制度

第一章總則

第一條為加強現(xiàn)金管理，規(guī)范現(xiàn)金結算行為，根據(jù)國家《現(xiàn)金管理暫行條例》，結合本公司實際情況，特制定本制度。

第二條本制度適用于公司總部及所屬分公司、子公司。

第二章現(xiàn)金支出管理

第三條開戶單位可以在下列范圍內(nèi)使用現(xiàn)金：

1.職工工資、津貼，個人勞務報酬。

2.根據(jù)國家規(guī)定頒發(fā)給個人的科學技術、文化藝術、體育等各種獎金。

3.各種勞保、福利費用以及國家規(guī)定的對個人的其他支出。

4.向個人收購農(nóng)副產(chǎn)品和其他物資的價款。

5.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

6.結算起點以下的零星支出。

7.中華人民銀行確定需要支付現(xiàn)金的其他支出。

第四條前款結算起點定為1000元。結算起點的調(diào)整，由中華人民銀行確定，報國務院備案。

第五條超過使用現(xiàn)金限額的部分，應當以支票或者銀行本票支付;確需全額支付現(xiàn)金的，經(jīng)開戶銀行審核后，予以支付現(xiàn)金。

第六條轉(zhuǎn)賬結算憑證在經(jīng)濟往來中，具有同現(xiàn)金相同的支付能力。在銷售活動中，不得對現(xiàn)金結算給予比轉(zhuǎn)賬結算優(yōu)惠待遇;不得拒收支票、銀行匯票和銀行本票。

第七條開戶銀行應當根據(jù)實際需要，核定開戶單位3~5天的日常零星開支所需的庫存現(xiàn)金限額。

第三章現(xiàn)金收入控制的集中銀行方法

第八條集中銀行，是指通過設立多個策略性的收款中心來代替通常在公司總部設立的單一收款中心，以加速賬款回收的一種方法。其目的是縮短從顧客寄出賬款到現(xiàn)金收入企業(yè)賬戶這一過程的時間。

1.具體做法是：

(1)企業(yè)以服務地區(qū)和各銷售區(qū)的賬單數(shù)量為依據(jù)，設立若干收款中心，并指定一個收款中心(通常是設在公司總部所在地的收賬中心)的賬戶為集中銀行。

(2)公司通知客戶將貨款送到最近的收款中心而不必送到公司總部。

(3)收款中心將每天收到的貨款存到當?shù)劂y行，然后再把多余的現(xiàn)金從地方銀行匯入集中銀行――公司開立的主要存款賬戶的商業(yè)銀行。

2.設立集中銀行主要有以下優(yōu)點：

(1)賬單和貨款郵寄時間可大大縮短。賬單由收款中心寄給該地區(qū)顧客，與由總部寄發(fā)賬單相比，顧客能較早收到賬單。顧客付款時，貨款郵寄到最近的收款中心，通常也比直接郵往總公司所需時間短。

(2)支票兌現(xiàn)的時間可縮短。收款中心收到顧客匯來的支票存入該地區(qū)的地方銀行，而支票的付款銀行通常也在該地區(qū)內(nèi)，因而支票兌現(xiàn)較方便。

3.但集中銀行也有如下缺點：

(1)每個收款中心的地方銀行都要求有一定的補償余額，而補償余額是一種閑置的不能使用的資金。開設的中心越多，補償余額也越多，閑置的資金也越多。

(2)設立收款中心需要一定的人力和物力，花費較多。所以，財務主管在決定采用集中銀行時，不可忽略這兩個缺陷。

第四章現(xiàn)金收入控制的鎖箱系統(tǒng)方法

第九條鎖箱系統(tǒng)是通過承租多個郵政信箱，以縮短從收到顧客付款到存入當?shù)劂y行的時間的一種現(xiàn)金管理辦法。

采用鎖箱系統(tǒng)的具體做法是：

(1)在業(yè)務比較集中的地區(qū)租用當?shù)丶渔i的專用郵政信箱。

(2)通知顧客把付款郵寄到指定的信箱。

(3)授權公司郵政信箱所在地的開戶行，每天數(shù)次收取郵政信箱的匯款并存入公司賬戶，然后將扣除補償余額以后的現(xiàn)金及一切附帶資料定期送往公司總部。這就免除了公司辦理收賬、貨款存入銀行的一切手續(xù)。

第十條采用鎖箱系統(tǒng)的優(yōu)點是大大地縮短了公司辦理收款、存款手續(xù)的時間，即公司從收到支票到完全存入銀行之間的時間差距消除了。這種方法的主要缺點是需要支付額外的費用。由于銀行提供多項服務，因此要求有相應的報酬。這種費用支出一般來說與存入支票張數(shù)成一定比例。所以，如果平均匯款數(shù)額較小，采用鎖箱系統(tǒng)并不一定有利。

第十一條企業(yè)是否采用鎖箱系統(tǒng)方法，要看節(jié)約資金帶來的收益與額外支出的費用哪個更小。如果增加的費用支出比收益小，則可采用該系統(tǒng);反之，就不宜采用。

第五章現(xiàn)金盤點制度

第十二條企業(yè)應定期組織庫存現(xiàn)金的盤點，通常包括對已收到但未存入銀行的現(xiàn)金、零用金等的盤點。盤點庫存現(xiàn)金的步驟是：

1.在進行現(xiàn)金盤點前，應由出納員將現(xiàn)金集中起來存入保險柜。必要時可以加封，然后由出納員按已辦妥現(xiàn)金收付手續(xù)的收付款憑證逐筆登賬，如企業(yè)現(xiàn)金存放部門有兩處或兩處以上者，應同時進行盤點。

2.由出納員根據(jù)現(xiàn)金日記賬結出現(xiàn)金余額。

3.盤點保險柜的現(xiàn)金實存數(shù)，同時編制“庫存現(xiàn)金盤點報告表”，分幣種面值列示盤點金額。

4.資產(chǎn)負債表日后進行盤點時，應調(diào)整至資產(chǎn)負債表日的金額。

5.盤點金額與現(xiàn)金日記賬余額進行核對，如有差異，應查明原因，并作出記錄或適當調(diào)整。

第十三條若有沖抵庫存現(xiàn)金的借條、未提現(xiàn)支票、未作報銷的原始憑證，應在“庫存現(xiàn)金盤點報告表”中注明或做出必要的調(diào)整。

第六章現(xiàn)金預算制度

第十四條現(xiàn)金預算是良好現(xiàn)金流量管理的一個非常重要的部分。現(xiàn)金預算要做好以下幾個方面：

1.確保在需要現(xiàn)金時有可供使用的現(xiàn)金。

2.在正常時期識別出現(xiàn)金短缺，以采用適當?shù)难a救措施。

3.發(fā)現(xiàn)多余現(xiàn)金，在必要時將它們轉(zhuǎn)移投資到可以賺取滿意回報的地方。

第十五條現(xiàn)金預算是用預定數(shù)字編制的，它記錄該月將要流進或流出的現(xiàn)金。為了做到這一點，應將供應者或客戶允許的信貸期限考慮在內(nèi)。例如本月出售了商品或本期應收到股息等本身并不真正要緊，要緊的是什么時候能真正從銷售或股利中收到這筆現(xiàn)金。因而，非現(xiàn)金科目就不包括在現(xiàn)金預算內(nèi)。

第十六條現(xiàn)金預算僅涉及該期現(xiàn)金的實際流入和流出，即現(xiàn)金的實際物理運動。然而，交易與損溢賬戶涉及那些未包括在現(xiàn)金預算中的科目，也要予以特別關注。