東流鎮(zhèn)學校財務管理制度

第一章總則

　　第一條為認真貫徹國家財政法規(guī)，切實加強學校財務管理，規(guī)范財務行為，提高資金使用效益，促進教育事業(yè)健康穩(wěn)步發(fā)展，根據財政部《事業(yè)單位財務規(guī)則》和教育部《中小學校財務制度》，結合實際，特制定本制度。本制度適用于東流鎮(zhèn)所有學校及幼兒園。

　　第二條基本原則：貫徹執(zhí)行國家有關法律、法規(guī)和財務規(guī)章制度;堅持勤儉辦學的方針，正確處理好資金供給與事業(yè)發(fā)展需要、改善辦學條件和為師生提供服務的關系。

　　第三條主要任務：合理編制經費預算;規(guī)范資金核算，提高資金使用效益;實行財政國庫集中支付、政府采購和預算外資金“收支兩條線”管理;建立健全財務規(guī)章制度，規(guī)范經濟秩序;對小學校及幼兒園經濟活動的合法性、合理性進行監(jiān)督。

第二章收入管理制度

　　第四條收入是指各單位開展教學及其它有關教育工作依法取得的非償還性資金。主要包括：教育經費撥款、教育附加撥款、上級補助收入、撥入專款、事業(yè)收入(如：幼兒園保育費等)及其他收入。

　　第五條各項收入要全部納入單位預算，統一核算，統一管理。財政撥款和上級補助收入直接列入單位預算;預算外資金必須及時全額繳入財政預算外專戶，實行“收支兩條線”管理，代收服務性費用要納入單位賬戶實行往來結算。非財政撥款的學前班收費《安徽省政府非稅專用收據統一發(fā)票》，收費納入單位財務核算管理。

　　第六條中心校作為一個會計主體獨立核算要通過輔助賬等形式記載所屬辦學點的財務活動，同時做好財務指導和監(jiān)督工作。

第三章支出管理制度

　　第七條各項支出應分清性質和類型，正確列支和歸集。專項支出要與撥入專款配比，要做的專款專用。

　　第八條支出要按下列原則辦理：

　　1、購入辦公用品要由單位財務管理領導小組指定專人辦理(兩人以上)，履行驗收審批手續(xù)后可直接列報支出，對涉及政府采購項目的(如：大宗物品購置、房屋修繕等)要實行政府及東至縣教育服務中心統一采購。

　　2、購入固定資產，經驗收后列報支出，同時記入“固定資產”和“固定基金”科目。

　　3、其他各項費用，均以實際報銷數列報支出。

　　4、嚴格控制發(fā)放獎金和超標準搞職工福利。禁止用上級補助資金發(fā)放獎金、搞職工福利，招待費按東至縣財政局、教育局規(guī)定比例標準支出，有預算外收入的學校和單位搞職工福利和開支招待費要控制在上級規(guī)定的比例之內。

　　5、公用經費要在核定的預算額度內，根據單位實際業(yè)務支出需要，要按計劃、合理地使用。支出時要嚴格堅持開支標準。對不該報銷的項目，做到堅決不報。重大支出要經中心學校領導班子集體研究決定，財務人員根據財會制度把住報銷關，不辦理無計劃開支，不辦理超標準開支，不辦理手續(xù)不全的開支。大宗物品購置，應在充分論證的基礎上制定購置方案。年初編制經費支出預算需經職工代表大會通過后上報教育行政部門，日常經費支出情況和年末經費決算情況，要定期向教職工公布并對外公示，接受教師、學生、家長和社會各界監(jiān)督。

　　6、基建工程項目必須先經教育局審核同意后，按先立項再招標，最后與承建單位簽訂合同的程序進行。項目實施過程中如需變更，應按程序辦理報批手續(xù)，工程完工后應及時辦理工程造價決算，報有關部門審計。未完成上述程序的基建工程項目，會計不予辦理付款手續(xù)，付款時，承建單位必須持稅務部門開具的建筑專用發(fā)票。

　　9、校舍維修改造項目，應在充分論證的基礎上制定維修和改造方案，經教育局審核同意后，再辦理設計、招標等手續(xù)。報支經費時要把有關批準手續(xù)附后，沒有批準手續(xù)的財務人員不得辦理結報手續(xù)。

　　8、差旅費用管理。要從嚴控制出差人數和次數，出差補助費按規(guī)定標準執(zhí)行。外出開會辦事原則上不得使用出租車，差旅費報銷要一事一單注清事由，履行審批手續(xù)方可報銷，有預借差旅費的要在出差結束后一次結清。

　　9、學習培訓費用管理。學校領導和教師應按計劃、有目標的參加義務培訓，進一步學習掌握國家政策法規(guī)和教育教學義務，報支學習培訓費用時，在按有關經費開支標準執(zhí)行的同時，都必須附有上級主管部門通知或相關的'批準手續(xù)，否則不予報銷。

第四章資產管理制度

　　第十條流動資產管理

　　流動資產是指銀行存款、應收款項和庫存?zhèn)淦贰?/p>

　　1、銀行存款是在當地財政國庫支付中心存儲的款項，必須做到日清月結，及時核對。

　　2、對已經發(fā)生的應收款項，應組織專人清理結算及時收回，不得長期掛帳。以后原則上不準出現新的應收款項。

　　3、庫存?zhèn)淦芬怯浽靸裕袑?兼)人員保管，要建立出入庫和領用發(fā)放簽字手續(xù)，并要定期進行清查盤點。

　　第十一條固定資產管理

　　固定資產是指一般設備單價在500元以上，專用設備單價在800元以上，使用年限在一年以上的房屋及建筑物、儀器設備、交通工具、家具用具等。單價未達到上述標準的，但使用時間一年以上的大批同類物資

　　如：學校的圖書、課桌椅、辦公桌椅、卷柜等按固定資產管理。

　　1、各單位都要健全固定資產臺帳，做到帳物相符，在支報固定資產購置價款時要同時進行固定資產核算。

　　2、固定資產的計價：

　　(1)購入、調入的固定資產，按照實際支付的買價或調撥價、運雜費、安裝費等記賬。

　　(2)自行建造的固定資產，按建造過程中實際發(fā)生的工資、材料、費用全部成本記賬。

　　(3)在原有固定資產基礎上進行改建、擴建的固定資產，按改建、擴建的支出減去改建、擴建中的材料變價收入后的凈增加值，增記固定資產。

　　(4)接受捐贈的固定資產，按照同類資產的市場價格或根據捐贈者所提供的價值憑據記賬。接受固定資產時發(fā)生的各項費用，應計入固定資產價值。

　　(5)盤盈的固定資產，按重置完全價值記賬。

　　(6)已投入使用但尚未辦理移交手續(xù)的固定資產，可先按估計價值入賬，待確定實際價值后，再行調整。

　　3、固定資產的報廢和轉讓。單位必須提出申請，經教育局和國資局等有關部門批準后方可實施。財會部門即時作資產核減的賬務處理。

　　4、固定資產的清查盤點。各單位應對固定資產進行定期或不定期的清查。每年暑期要進行一次全面清查，根據清查結果編制“固定資產盤存盈虧毀損表”，并按規(guī)定報請有關部門審批處理，財會部門要根據處理意見及時進行賬務調整。

第五章負債管理制度

　　第十二條嚴格控制負債規(guī)模，防止債務的膨脹。因自然災害或其它特殊原因需要舉債的，必須經教育局審批后，方可辦理有關手續(xù)，各學校經批準所籌措的資金，必須專款專用。

　　第十四條定期清理負債，對各種負債都要整理列出還款計劃。對未經審批而舉債和造成財務赤字的學校，校長和財會人員予以通報批評，嚴重的追究校長和財會人員責任。

第六章財務監(jiān)督制度

　　第十五條各學校都要成立由主要領導、財會人員、教學管理人員、教師代表民主理財領導小組。每年至少要進行兩次民主理財，集體審核財務收支及結余情況。重大財務事項，特別是財政預算內公用經費的撥入、使用情況要按要求進行公示。

　　第十六條各學校及幼兒園每學期結束后要把本學期的公用經費收入、支出情況(大宗支出要附文字說明)，填報匯總表，上報中心學校。

　　第十七條本制度從20xx年9月1日起執(zhí)行。如與上級規(guī)定有抵觸的地方按上級規(guī)定執(zhí)行。

篇2:關于進一步規(guī)范財務管理制度的通知

關于進一步規(guī)范財務管理制度的通知

各科室，局屬事業(yè)單位：

為加強和規(guī)范我局財務管理工作，保障工作正常運轉，根據財務管理有關規(guī)定，結合我局實際，現將進一步規(guī)范我局財務管理制度通知如下：

一、一切經費使用必須嚴格遵守上級有關財經紀律和財務管理規(guī)定，做到厲行節(jié)約，實行專人審核、“一支筆”審簽制度。

二、日常開支及行政事業(yè)辦公經費由分管財務副局長審簽，信訪專項資金、超計劃開支及3000元（含）以上大額費用由局務會議集體研究決定。

三、因公出差，事前必需經局長審批后才能報銷差旅費。

四、報銷費用的，經辦人必須按規(guī)定實事求是逐項填報、簽字，由辦公室主任審核，按規(guī)定經有關領導審簽后，交報帳會計統一核報。

五、各種公務接待必需附有來函或電話記錄單，按業(yè)務對口原則進行接待。

六、財務人員必須嚴格落實財務制度，嚴禁公款私存。在審核各種票據時，發(fā)現不符合規(guī)定的，要說明情況作退回處理。

七、所有物品（服務）按集中采購規(guī)定進行統一集中采購。

八、個人公務支出嚴格按公務卡使用管理規(guī)定結算。

九、報銷范圍及標準按財政部門規(guī)定執(zhí)行。加班夜餐補助、工作人員差旅費、勞務費等費用報銷一律按照省、市、縣有關財務管理規(guī)定執(zhí)行，嚴禁超范圍和標準報銷。

篇3:財務管理制度（詳細稿）

一、財務工作堅持厲行節(jié)約、精打細算、合理開支、保證運轉的管理原則，實行集體領導、分工負責的財務管理辦法。

二、嚴格執(zhí)行辦公室財務管理制度，建立健全各類賬務，及時準確地做好會計核算工作，做到賬賬相符，賬實相符，賬物相符。

三、經費開支實行“分級審批”辦法。

1、經費開支范圍：

（1）經常性開支，每月發(fā)生的日常開支。

（2）臨時性開支，包括辦公耗材、差旅費、公務接待費、會務費、固定電話費、辦公設備維修、辦公用房小維修、車輛燃油等。

（3）辦公設備購置及基建維修項目，包括計算機、打印機、復印機、辦公家具等設備購置及大型基建維修項目。

（4）其他開支。

2、審批原則：5000元以下的，由辦公室主任審批；5000元以上的，報請主任辦公會研究同意后，由辦公室主任審批。

四、嚴格履行財務票據報銷程序，報銷單據必須由經辦人列清事由并簽字，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

接待費支出，按《文博會接待管理制度》相關規(guī)定，提供相應票據及資料，經財務組審查后，報請辦公室主任審批。

五、辦公室日常辦公用品實行統一購置配備，統一發(fā)放，統一審批。使用辦公用品一律先申報后辦理，并履行登記審批等手續(xù)。嚴格配備標準，盡量選擇能耗小、環(huán)保、質優(yōu)、價廉的辦公設備，不購買高檔辦公用品。

六、規(guī)范報銷程序和標準，嚴格按照財政集中支付管理辦法，對超過現金結算起點（1000元）的開支，原則上以轉賬方式結算，不得使用現金結算；對接待費、差旅住宿、燃油等《公務卡強制結算目錄》規(guī)定范圍內的公務支出，一律使用銀行卡刷卡結算。

七、及時報銷各項開支費用，接待費、差旅費等費用自發(fā)生之日起7日內報財務組審查，車輛燃料費用按月結算報銷。

八、辦公室財產實行統一造冊登記管理，按造冊登記的財產名稱、數量分別進行使用和管理。實行人員調入調出財產移交管理制度，如有財產缺失的，由有關責任人照價賠償，工作人員辦理調動等手續(xù)時，須先結清財務及財產移交手續(xù)，否則不予辦理其相關手續(xù)。辦公室財產不得借出，如須借出，需經主任批準，辦理借用手續(xù)后方能借出，損毀、遺失財產一律照價賠償。

九、財務組及財務會計要合理使用各項資金，嚴格審核報批程序，每月對財務運行狀況進行分析，并向負責人及分管領導報送財務報表。

十、加強財會檔案資料管理，財會人員應按要求記賬，及時做好立卷歸檔，并妥善保管。

十一、按照“誰簽字，誰負責”的原則，明確職責、分工，出現問題追究相關人員責任。