直接上級：財務部經理；

下屬部門：固定資產核算崗位，材料核算崗位，工資核算崗位，成本費用核算崗位，無形資產和遞延資產。

部門性質：會計成本費用核算，成本管理；

管理權限：受財務部部長委托，行使對財務部的成本費用核算整過程的核算和監督管理；

管理職能；嚴格按照成本核算辦法規定，正確歸集，分配生產費用，計算產品成本，編制成本費用報表，進行成本費用的分析和考核，對所承擔的工作負責。

具備條件：1。堅持原則，廉潔奉公；

2．具有會計專業技術資格；

3．主要一個單位或者單位內一個重要方面的財務工作時間不少于二年；

4．熟悉國家的財經法律、法規、規章和方針、政策，掌握本行業業務管理的有關知識；

5．有較強的組織能力；

6．身體狀況能夠適應本職工要求。

職業道德：

1．敬業愛崗；

2．熱愛本職工作；

3．依法辦事；

4．客觀公正；

5．搞好服務；

6．保守秘密；

主要職責：

1．服從財務部部長對會計核算工作的要求和指導，一切工作在財務部部長的指導下展開，一切管理行為向財務部部長負責；

2．每年根據公司制訂方針、計劃及目標，確定成本控制目標，層層落實分解到各生產車間及班組，并組織推動并督促檢查各車間班組做好成本核算工作，做到人人動腦筋，個個算成本，保證完成和超額完成成本計劃，保證公司總目標的實現。

3．制訂和組織執行全公司的成本管理制度，進行成本預測，編制成本預算；加強成本控制，核算產品成本；編制成本費用報表，檢查考核綜合分析公司成本計劃的完成情況及增產節約經濟效果，組織和指導各車間開展成本管理工作，總結推廣先進經驗。并協助有關部門建立在產品臺賬和半產品成品登記簿，在產品的內部轉移和半產品的出庫、入庫都要認真登記，對在產品和自制半產品要定期盤點，做到賬實相符。采取多種形式開展部門、車間、班組的群眾性經濟核算，貫徹經濟責任制。

4．會同勞資部門，嚴格按照規定掌握使用工資總額，分析工資計劃的執行情況，對于違反工資計劃，以及按照規定預發，濫發工資及津貼的行為應預以制止，或向財務部部長和有關領導報告。

5．審核工資計算表，辦理代扣款項，發放工資后，要及時收回；經簽名的工資計算表，作為原始憑據入賬。

6．制訂固定資產目錄，進行固定資產折舊的分類核算。對列作固定資產管理，按類別和部門列示，一式二份，一份由設備動力科保管，一份由財務部門保管，每月設備動力科應將固定資產的增減數量及保存地點報財務會計核算科，做到賬實相符。

7．會計核算科組織使用部門，設備動力科每年對固定資產進行清查盤點，發現盈虧要清查原因，在未查明之前不得輕易處理，待查明原因后經法定代表人批準，進行賬務處理。

8．擬定材料管理與核算的實施辦法，對于原材料，燃料、包裝物等材料的收發，領退和保管，都要制定手續和制度，明確責任。

9．認真審核材料供應計劃和供貸合同，防止盲目采購，對超計劃用款，要經過總經理批準。

10．參與庫存材料的清查盤點。對盤盈、盤虧和報廢的材料要查明原因，分別不同情況經過批準后進行賬務處理。

11．要經常深入了解材料的儲備情況，對于超過正常儲備和呆滯積壓的材料，要分析原因，提出處理意見，報總經理批準后處理。

12．完成領導交辦的其他工作

篇2:Z財政局會計核算中心量化考核指標考核管理制度

下面是應屆畢業生制度職責大全提供的制度文章供您參考:

第一章總則

第一條為加強中心內部管理,建立嚴密的工作規程,規范業務工作,強化工作人員責任心,使工作有章可循,職責明確,考核有據。依據《公務員法》、《會計法》、《會計基礎工作規范》及其它有關規定,結合中心具體工作實際,制定本指標考核管理辦法。

第二條考核基本原則。

根據每位職工的思想表現、工作實績等進行考核,堅持“

實事求是”原則,按照“德、能、勤、績”全面考核,據考核評定結果實行精神鼓勵和物質鼓勵,做到激勵先進,鞭策后進,開創工作新局面。

第三條考核機構。

為保證考核工作順利進行,中心組成考核領導小組,負責考核工作,具體組成人員:

組長:***

副組長:***

成員:***

第二章考核程序

第四條本考核辦法分為內務管理考核與工作業務考核兩部分,其中內務管理考核對中心全體職工進行考核,工作業務考核按不同部室工作業務不同分別考核。

第五條本考核辦法以量化計分的方法進行,實行百分制,其中內務管理考核40分,業務工作考核60分。

第六條評分方法。

內務管理考核總分值的60(24分)及業務工作考核總分值的60(36分)由部室負責人根據本部室人員近期工作表現,是否盡職盡責地完成本職工作;是否服從工作分配,是否團結同志一道工作;是否有違反有關規定的行為等方面進行考核,然后評出分數。部室負責人分數由中心領導根據其所在部室工作完成情況評定。

內務管理考核總分值的40(16分)及業務工作考核總分值的40(24分),由考核領導小組綜合評定分數。

中心領導的內務管理考核按規定執行,業務工作考核取全體職工業務工作考核的平均分。

個人考核總得分=內務管理考核得分業務工作考核得分。

第七條每季度末考核一次,一年四次。

第三章內務管理考核

第八條考勤制度。嚴格執行《會計核算中心考勤制度》,

有以下行為之一者,相應加分或扣分。

1、請事假者每次扣0.5分,病假者每次扣0.2分(均以

假條為準);遲到、早退或脫崗一次扣1分,曠工一次扣5分。

2、請假可以按國家有關規定以公休假抵扣,但季末考核不得加分。

3、簽到嚴禁為他人代簽或代他人簽,發現代簽者和被代簽者每次各扣0.5分。

4、每季度無遲到、早退、曠工、請假等事項者,季末考核時加5分。

第九條學習制度。

1、每周開展政治業務學習,無特殊情況遲到和中途退場每次各扣0.4分,喧嘩者每次扣0.4分,無故不到每次扣1分。

2、參加會計專業技術資格考試,取得會計師及以上任職資格證書,單位報銷有關學習費用,并給予500元人民幣獎勵。

3、干部職工提升學歷發生費用的報銷按中心制訂的相關規定執行。

第十條計算機管理制度。

1、禁止在局域網上玩游戲、播放CD、VCD、安裝外來軟

件,禁止進入本系統以外的其他網絡,禁止用于與本職崗位無關的其它用途,嚴禁在計算機上使用外來軟盤、光盤及U盤等,違者每項各扣5分;因安裝外來軟件造成病毒侵入局域網,導致數據文件的丟失和毀損扣10分,并對直接責任人給予相應處分;造成重大責任事故的,將依法追究有關人員的相關責任。

2、不得擅自對系統或數據庫文件進行刪除或修改,毀壞數據文件,未經批準不得備份有關數據資料及軟件,違者扣5分。

第十一條衛生制度。

1、各自辦公區由各部室負責排班進行打掃,做到每天清掃一次,每周徹底大掃除一次。

2、每周進行一次不定期檢查,完成情況較差的,扣責任人2分。

第十二條其他。

1、中心全體職工實行掛牌上崗,工作期間未佩帶上崗證

者,一次扣5分。

2、下班后應檢查各種取暖設備及電燈、電腦是否全部關閉,并切斷電源,方可離開,如發現未關閉各種用電設備者,由部室負責人追查責任人并扣2分,部室負責人不能追查出責任人,扣部室負責人2分。

3、丟失或損壞公共財物的每件扣1分,同時相應賠償。

4、不能按時完成中心領導臨時交辦的工作扣當事人或相關人員2分。

5、受到上級部門表彰的部室,每人加3分,個人受到表彰加3分。

6、撰寫論文、信息等被縣、市、省、國家刊物采用的每篇分別加1,2,3,5分,并按所得稿酬給予獎勵;代表單位參加各類比賽取得名次,比照舉辦單位獎勵數額給予獎勵。

7、見義勇為的加10分。

第四章業務工作考核

第十三條對各部室業務考核。

考核領導小組采取定期、不定期的方式,組織檢查或抽樣檢查各部室工作。同時根據稽核部及各級審計部門的稽核結果及審計結論進行考核。

(一)辦公室

1、服務不及時,保障不力,工作拖拉,造成后果的每次扣1分。

2、每月按時按要求向市會計核算中心報送各類統計信息,漏報或遲報一次扣1分。

3、每天做好考勤記錄,月終時將考勤情況統計進行公布,遲誤一次扣1分。

4、各有關部門來文要認真做好簽收登記工作,及時呈送中心領導簽閱批示,處理完畢歸檔存查,延誤一次扣1分。

5、做好中心各類文檔管理工作,文件及時清理,分類整理歸檔,出現遺失、漏落等扣1分。

6、系統維護人員認真做好計算機軟、硬件維護,發現問題及時處理,不能處理的及時向中心領導匯報,并提出處理意見或建議,延誤一次扣5分,因延誤造成重大損失扣10分,并給予相應處分。數據備份工作應每月終了一周內刻錄光盤備份,并異地存放,延誤一次扣1分。

7、公務車輛管理嚴格執行《車輛管理制度》,有以下行為之一的,扣相應分值。

(1)下班時車輛及時歸庫,嚴禁亂停亂放,違者扣駕駛員0.5分;

(2)未經中心主任批準私自出車,扣駕駛員及相關人員各1分;

(3)未經中心主任批準私自將公務車輛借出,扣駕駛員2分;

(4)因私自出車造成交通事故和財產損失,扣相關人員各5分,并給予通報批評,所造成的損失自行負責。

(二)會計部

1、超過批準授權權限擅自報銷的,一次扣0.5分。

2、核算單位報送的自制報賬憑證填制要素不全,已審查未發現給予報銷的,一次扣0.5分。

3、專項資金未按規定實行專款專用,造成專項資金被擠占、挪用的,一次扣3分。

4、除特殊情況外,未按《現金管理條例》嚴格控制現金支出,把應作轉賬支付的用現金支付,一次扣0.5分。

5、應繳預算或財政專戶的收入沒有及時、足額上繳,一次扣0.5分。

6、將應作預算內、外收入掛在單位往來賬上,使用時直接沖銷往來賬款,一次扣0.2分。

7、發票上無經辦人、單位領導簽字等,審核時未發現給予報銷的,一次扣0.5分。

8、原始發票應具備的內容:A、憑證的名稱;B、填制憑證的日期;C、填制憑證單位的名稱或者填制人的姓名;D、經辦人員的的簽名或蓋章;E、接受憑證單位的名稱;F、經濟業務內容;G、經濟業務的數量、單價和金額,H、應有的附件。每缺一項扣0.2分。

9、原始憑證大小寫金額不相符的,審核時未發現給予報銷的,一次扣1分。

10、原始憑證所反映的經濟業務活動不符合有關法律、法規,審核未發現給予報銷的,一次扣1分。

11、原始憑證有涂改、挖補現象,審核時未發現給予報銷的,一次扣0.5分。

12、會計分錄處理不合規,會計科目使用錯誤,扣0.2分。

13、憑證裝訂出錯或不規范,一次錯誤扣0.2分。

14、不嚴格單位存款管理,造成單位內部存款相互拉用,出現透支的扣0.5分。

15、會計報表上下年度的有關數字不一致,一次扣0.5分。

16、會計報表之間有關數字不一致(即表內、表間的勾稽關系不正確),會計報表不齊全,內容不完整,有以上行為之一的,一次扣0.5分。

17、會計報表封面要素不齊備,存檔的會計報表沒有單位領導簽字及單位蓋章,一次扣0.2分。

18、私自向外界透露會計單位財務秘密,一次扣2分。

19、紀檢監察、審計等相關部門從會計部借出、查閱、復印各種會計資料,會計部需按鎮會字(2003)03號文進行審查和登記,月度終了一周內匯總送辦公室,用作審計時,須取得審計結論送辦公室,缺漏一次扣0.5分。

(三)結算部

1、收支錯入單位賬戶,一次扣0.5分。

2、未按會計部要求辦理結算業務,一次扣0.5分。

3、開出錯誤的支票、匯票等結算票據,一次扣0.3分。

4、月底對賬不及時、準確,有未達賬項而未編制銀行存款余額調節表,一周之內沒有及時與有關單位協商處理,一次扣1分。

5、私自劃轉各家銀行之間存款的,一次扣3分。

6、未嚴格保密措施,向外界提供單位存款數額扣2分。

7、不嚴格執行內部牽制制度,預留印鑒、支票簽發等由一人經辦,發現一次扣部負責人及經辦人各3分。

8、憑證粘貼出錯或不全面、規范的扣0.5分。

9、認真審核用于開具支票的報帳單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分。

10、每月認真作好收入、支出統計,月末向辦公室報送收支統計數字,缺漏一次扣1分。

(四)支付部

1、未按會計部(受理部)要求辦理資金支付業務,一次

扣0.5分。

2、開出錯誤的重要空白憑證、支票等票據,一次扣0.3分。

3、未嚴格保密措施,向外界提供單位用款額度的扣2分。

4、不嚴格執行內部牽制制度,預留印鑒、結算票據簽發等由一人經辦,發現一次扣部負責人及經辦人各3分。

5、憑證粘貼出錯或不全面、規范的扣0.5分。

6、與清算銀行、代理銀行對賬不及時、準確,額度不符沒有及時處理,一次扣1分。

7、認真審核用于開具支票、重要空白憑證的報賬單、授權支付申請單及直接支付申請單,要素不齊備,每缺一項扣0.2分

8、按時登記指標的收支、結存情況,月末向中心辦公室提供國庫集中收付統計情況,缺漏一次扣1分。

(五)稽核部

1、沒有按規定制訂年度稽核計劃報送領導核批的扣0.5分。

2、不按批準的稽核計劃按時完成稽核任務的扣5分。

3、稽核后寫出的稽核報告不能反映重要財務信息的扣0.5分。

4、對于在稽核中知曉的會計單位財務秘密,私自向外界泄露的,一次扣2分。

5、紀檢監察、審計等相關部門在查閱、審計各單位賬務時發現的問題,稽核部未能在稽核中發現,加倍扣相應業務分值。

第五章獎勵辦法

第十四條每季度考核結束按考核結果給予物質獎勵和精神獎勵。

第十五條物質獎勵實際發放金額按照以下的公式計算:

個人實際所得額=當季獎勵總額÷合計實際得分×個人實際得分

會計部工作人員每季度考核時在本人得分基礎上另加5。

第十六條每季度實際得分前三名者單位內部通報表揚,并作為年終考核依據之一。

第十七條每季度考核分數低于60分(含60分)者,取消當次考核資格。

第六章附則

第十八條本辦法由中心主任辦公室解釋。

第十九條本辦法自2005年1月起實施。

篇3:會計核算科目設置制度

會計核算原則及科目設置制度

第一條公司執行《中華人民共和國會計法》、《會計人員職權條例》、《企業會計準則》和《企業財務通則》等法律法規關于會計核算一般原則、會計憑證和賬簿、內部審計和財產清查、成本清查等事項的規定。

第二條公司采用國家規定的會計制度的會計科目和會計報表,并按有關的規定辦理會計事務。

第三條記賬方法采用借貸記賬法。記賬原則采用權責發生制。以人民幣為記賬位幣。人民幣同其他貨幣折算,按國家規定的會計制度規定辦理。海外企業應選定一種貨幣為記賬本位幣。

第四條合資企業所發生的債權、債務、收益和費用等應按實際收付的貨幣記賬,同時應選用一種貨幣為本位幣,將所有外幣折合成本位幣記賬和編制財務報表。

第五條一切會計憑證、賬簿、報表中各種文字記錄用中文記載,必要時可用外國文字旁述;數目字用阿拉伯數字記載。記載、書寫必須使用鋼筆,不得用鉛筆及圓珠筆書寫。

第六條公司對公司資本堅持資本確定、資本充實的原則。

第七條公司各單位收益與費用的計算,實行分級核算,按部設賬。對同一時期的各項收入及與其相關聯的成本、費用都必須在同一時期內反映,如應付工資、應提折舊等均按規定時間進行,不應提前或延后。

第八條公司采用的會計處理方法,前后各期必須一致,非董事會同意,任何人不得隨意改變。

第九條凡與公司合作經營的企業,應按合同規定的資本總額、出資比例、出資方式,在規定期限內投入資本。具體如下:1.以現金投資的,應以收到或顧入開戶銀行的日期和金額作為記賬依據;2.以廠房、設備、原材料等實物投資的,應按合同規定并經檢驗核實的實物清單、金額、收到實物的日期作為記賬依據;3.以專有技術、專利權等無形資產作投資的,應以合同規定的金額和日期為記賬依據;4.各方交付的出資額,應由政府批準的注冊會計師事務所驗證,出具驗資報告后,據以發給出資證明。

第十條公司向其他單位投出的資金,應按投出時交付的金額記賬,所發生的收益和損失,應在投資損益科目中入賬,在利潤表中單獨反映。

第十一條公司對境外的投資或在境外購置房屋等固定資產,必須經董事會批準后方可行。

第十二條長期借款的利息支出,應根據使用單位用款時間計算利息。

第十三條公司以單價2000元以上、使用年限1年以上的資產為固定資產,分為5大類:1.房屋及其他建筑物;2.機器設備;3.電子設備(如手提程控電話機、復印機、電傳機等);4.運輸工具;5.其他設備。

第十四條各類固定資產折舊年限為:1.房屋及建筑物35年;2.機器設備(含室內裝修)10年;3.電子設備、運輸工具5年;4.其他設備5年。

固定資產以不計留殘值提取折舊。固定資產提完折舊后仍可繼續使用的,不再計提折;提前報廢的固定資產要補提足折舊。

第十五條購入的固定資產,以進價加運輸、裝卸、包裝、保險等費用作為原價。需安裝的固定資產,還應包括關稅及工商稅等。作為投資的固定資產,應以投資協議約定的價格為原價。

第十六條固定資產必須每年盤點一次,對盤盈、盤虧、報廢及固定資產的計價,必須嚴格審查,按規定經批準后,于年度決算時處理完畢。

1.盤盈的固定資產,以重置完全價值作為原價,按新舊的程度估算累計折舊入賬,原價減累計折舊后的差額轉入公積金。

2.盤虧的固定資產,應沖減原價和累計折舊,原價減累計折舊后的差額作營業外支出處理。

3.報廢的固定資產的變價收入(減除清理費用后的凈額)與固定資產凈值的差額,其收益轉入公積金,其損失作營業外支出處理。

4.公司對固定資產的購入、出售、清理、報廢及內部轉移等都要辦理會計手續,并設置固定資產明細賬進行核算。

第十七條凡單項債權(不論境內外)賬齡超過1年仍未回收時,各核算單位按年度提取10%的比例提取壞賬準備金。

第十八條公司主要的會計報表有如下幾種:1.資產負債表(年、季、月);2.損益表(年、季、月);3.股息紅利分配方案(年度);4.財務狀況變動表(年度);5.專用基金明細表(半年);6.固定資產增減變化表(月);7.銀行貸款增減變化表(月);8.現金出納月終盤存表(月);9.提取壞賬準備金明細表(月);10.應收、應付和預付款項明細表(月)。

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