房地產(chǎn)股份有限公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告

第一條公司應(yīng)按國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定,定期編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。年度、半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)當(dāng)包括會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附表、財(cái)務(wù)分析報(bào)告。會(huì)計(jì)報(bào)表包括:資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表及相關(guān)附表。

第二條會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)當(dāng)根據(jù)登記完整、核對(duì)無誤的會(huì)計(jì)帳簿記錄和其他有關(guān)資料編制,作到數(shù)字真實(shí)、計(jì)算準(zhǔn)確、內(nèi)容完整、說明清楚。任何人不得篡改或者授意、指使、強(qiáng)令他人篡改會(huì)計(jì)報(bào)表的有關(guān)數(shù)字。

第三條會(huì)計(jì)報(bào)表之間、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)勾稽一致。本期會(huì)計(jì)報(bào)表與上期會(huì)計(jì)報(bào)表之間有關(guān)的數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。如果不同會(huì)計(jì)年度會(huì)計(jì)報(bào)表中各項(xiàng)目的內(nèi)容和核算方法有變更的,應(yīng)當(dāng)在年度財(cái)務(wù)分析報(bào)告中加以說明。

第四條公司應(yīng)按國(guó)家有關(guān)規(guī)定,向有關(guān)部門報(bào)送月、季、年度會(huì)計(jì)報(bào)表。對(duì)外報(bào)送的財(cái)務(wù)報(bào)告,應(yīng)當(dāng)依次編定頁碼,加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。封面上應(yīng)當(dāng)注明:單位名稱、單位地址,財(cái)務(wù)報(bào)告所屬年度、季度、月度,送出日期,并由單位負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員簽名或蓋章。

第五條公司應(yīng)在每一會(huì)計(jì)年度完結(jié)的二個(gè)月內(nèi)編制上一個(gè)會(huì)計(jì)年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表和利潤(rùn)分配方案,提交董事會(huì)會(huì)議審查通過。

第六條公司的年度會(huì)計(jì)報(bào)表,須聘請(qǐng)中國(guó)注冊(cè)會(huì)計(jì)師事務(wù)所進(jìn)行財(cái)務(wù)審計(jì),并將結(jié)果報(bào)告總經(jīng)理和公司董事會(huì)。公司合作各方股東有權(quán)自費(fèi)聘請(qǐng)會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)合作公司帳簿進(jìn)行審計(jì)。

第七條公司合作各方股東有權(quán)定期對(duì)合作公司帳簿、報(bào)表等會(huì)計(jì)資料進(jìn)行審計(jì)。

篇2:第1人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

第一人民醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度

為完善和規(guī)范醫(yī)院的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告,充分發(fā)揮會(huì)計(jì)的反映職能,保證財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的真實(shí)、完整,提高會(huì)計(jì)信息的質(zhì)量,根據(jù)《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》、《醫(yī)院財(cái)務(wù)制度》和《醫(yī)院會(huì)計(jì)制度》,結(jié)合醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的現(xiàn)狀,特作以下若干規(guī)定。

1、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的內(nèi)容

醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告分為年度、半年度、季度和月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告。

年度、半年度會(huì)計(jì)報(bào)告應(yīng)包括:1、會(huì)計(jì)報(bào)表;2、會(huì)計(jì)報(bào)表附注;3、財(cái)務(wù)情況說明書。其中半年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中報(bào)表附注和財(cái)務(wù)情況說明書可適當(dāng)簡(jiǎn)化。

季度、月度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告通常僅指會(huì)計(jì)報(bào)表。

(1)會(huì)計(jì)報(bào)表

會(huì)計(jì)報(bào)表應(yīng)包括資產(chǎn)債表、收入支出總表、收入支出明細(xì)表、基金變動(dòng)表、基本數(shù)字表和往來款項(xiàng)明細(xì)表;應(yīng)編制比較會(huì)計(jì)報(bào)表,年度會(huì)計(jì)報(bào)表反映兩個(gè)年度或者兩個(gè)相關(guān)期間的比較數(shù)據(jù)。

(2)會(huì)計(jì)報(bào)表附注

會(huì)計(jì)報(bào)表附注是為便于會(huì)計(jì)報(bào)表使用者理解會(huì)計(jì)報(bào)表的內(nèi)容而對(duì)會(huì)計(jì)報(bào)表的編制基礎(chǔ)、編制依據(jù)、編制原則和方法及主要項(xiàng)目等所作的解釋,內(nèi)容如下:

不符合基本會(huì)計(jì)假設(shè)的說明。

重要會(huì)計(jì)政策和會(huì)計(jì)估計(jì)及其變更情況、變更原因及其對(duì)財(cái)務(wù)狀況和收支結(jié)余的影響,如會(huì)計(jì)核算具體原則、會(huì)計(jì)處理方法的變更等;重大會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正的說明(包括確認(rèn)、計(jì)量、記錄等方面),包括差錯(cuò)內(nèi)容、更正金額。

重要資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓、出售、調(diào)拔及報(bào)廢情況說明,包括資產(chǎn)名稱、已使用年限、資產(chǎn)原值、處置原因與手續(xù)、處置無能去向和收益情況等。

醫(yī)院的分立、合并情況,醫(yī)療聯(lián)合體建立、解散情況,及財(cái)務(wù)處理方法說明。

投資及重大融資活動(dòng)情況說明,包括對(duì)方單位、投資項(xiàng)目、投入資金金額、投資年限和收益情況等。

會(huì)計(jì)報(bào)表中重要項(xiàng)目的明細(xì)資料,異常變動(dòng)項(xiàng)目的情況說明。

有助于理解和分析會(huì)計(jì)報(bào)表需要說明的其他事項(xiàng)。

(3)財(cái)務(wù)狀況說明書內(nèi)容

醫(yī)院業(yè)務(wù)基本情況。

醫(yī)院業(yè)務(wù)收支及結(jié)余計(jì)劃完成情況分析說明,結(jié)余分配情況說明,財(cái)政專項(xiàng)拔款使用及效益情況。

醫(yī)院資產(chǎn)、負(fù)債、凈資產(chǎn)及主要項(xiàng)目增減情況分析說明。

醫(yī)院重大建設(shè)項(xiàng)目、進(jìn)展情況及項(xiàng)目收益情況說明。

對(duì)單位財(cái)務(wù)狀況、收支結(jié)余和現(xiàn)金流量有重大影響的其他事項(xiàng)。

2、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的編制

(1)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)依照有關(guān)法律、行政法規(guī)和本規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,不得提前或者延遲。年度結(jié)帳日為公歷年度每年的12月31日;月度結(jié)帳日為公歷每月最后一天。

(2)醫(yī)院相關(guān)責(zé)任部門在編制年度財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,應(yīng)當(dāng)按照下列規(guī)定。全面清查資產(chǎn)、核實(shí)債務(wù)。

結(jié)算款項(xiàng),包括應(yīng)收醫(yī)療款、其他應(yīng)收款、應(yīng)付帳款、其他應(yīng)付款等(進(jìn)行函證)。

藥品、庫存物資等各項(xiàng)存貨的實(shí)存數(shù)與帳面數(shù)是否一致,是否有報(bào)廢損失和積壓藥品、物資等。

各項(xiàng)投資是否存在(進(jìn)行函證),投資收益是否按會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行核算。

房屋建筑物、專業(yè)設(shè)備、專業(yè)圖書、其他設(shè)備等固定資產(chǎn)的實(shí)存數(shù)量是否與帳面數(shù)量一致。

在建工程的實(shí)際發(fā)生數(shù)與帳面記錄是否一致。

貨幣資金帳實(shí)是否一致。

需要清查、核實(shí)的其他內(nèi)容。

(3)醫(yī)院將清查、核實(shí)的結(jié)果及其處理辦法根據(jù)有關(guān)規(guī)定向相應(yīng)機(jī)構(gòu)報(bào)告,并根據(jù)國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行相應(yīng)的會(huì)計(jì)處理。

(4)醫(yī)院應(yīng)當(dāng)在年度根據(jù)具體情況,對(duì)各項(xiàng)物資和結(jié)算款項(xiàng)進(jìn)行重點(diǎn)抽查、輪流清查或定期清查。

(5)醫(yī)院在編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告前,除應(yīng)當(dāng)全面清查資產(chǎn)、核實(shí)帳務(wù)外,還應(yīng)當(dāng)完成下列工作:

核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿記錄與會(huì)計(jì)憑證的內(nèi)容、金額是否一致。

在規(guī)定的結(jié)帳日進(jìn)行結(jié)帳,并核對(duì)各會(huì)計(jì)帳簿之間的余額。

檢查相關(guān)的會(huì)計(jì)核算是否按照國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度的規(guī)定進(jìn)行。

對(duì)于國(guó)家統(tǒng)一會(huì)計(jì)制度沒有統(tǒng)一核算方法的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),檢查其是否按照會(huì)計(jì)核算的一般原則進(jìn)行相關(guān)帳務(wù)處理。

檢查是否存會(huì)計(jì)差錯(cuò)、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之前,凡有對(duì)應(yīng)關(guān)系的數(shù)字,應(yīng)當(dāng)相互一致;會(huì)計(jì)報(bào)表中本期與上期的有關(guān)數(shù)字應(yīng)當(dāng)相互銜接。

3、醫(yī)院財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的報(bào)送

醫(yī)院對(duì)外提供的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告依照編定頁數(shù),加具封面,裝訂成冊(cè),加蓋公章。并由醫(yī)院負(fù)責(zé)人和主管會(huì)計(jì)工作的負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人(會(huì)計(jì)主管人員)簽名并蓋章。

篇3:財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告制度總則

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告管理制度

會(huì)計(jì)核算是否規(guī)范,將從財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中反映出來;財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告是會(huì)計(jì)核算的延伸。作為企業(yè)領(lǐng)導(dǎo),一般不會(huì)去了解會(huì)計(jì)核算,但是一定要閱讀“財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告”。財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告不僅要使用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則規(guī)定的主要報(bào)表體系,更要按照企業(yè)經(jīng)營(yíng)管理的需要規(guī)范設(shè)計(jì)收入報(bào)表體系、成本報(bào)表體系、費(fèi)用報(bào)表體系、存貨結(jié)構(gòu)報(bào)表體系、資金管理報(bào)表體系和往來報(bào)表體系等,以滿足經(jīng)營(yíng)管理的需要。

第一章總則

第一條為規(guī)范財(cái)務(wù)報(bào)告的編制、傳遞和反饋工作,提高財(cái)務(wù)報(bào)告編制質(zhì)量,充分發(fā)揮財(cái)務(wù)報(bào)告在企業(yè)經(jīng)營(yíng)決策和日常管理中的作用,根據(jù)《企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告條例》制定本制度。

第二條財(cái)務(wù)報(bào)告包括會(huì)計(jì)信息快報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)分析。

新的《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)包括僅僅包括會(huì)計(jì)報(bào)表(4表)及其附注和其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料。“其他應(yīng)當(dāng)在財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告中披露的相關(guān)信息和資料”這句話的意思很廣泛、不明確。

作為企業(yè)內(nèi)控信息管理,應(yīng)當(dāng)給予細(xì)化規(guī)范,因?yàn)檫@些細(xì)化資料對(duì)內(nèi)控管理來講,其作用比那4表還大。許多企業(yè)的內(nèi)控管理比較薄弱,其最主要因素就是沒有這些細(xì)化的資料,這就好象人的眼睛瞎了似的。所以,本制度把會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)一步細(xì)分為主表(原4表)、費(fèi)用表、管理表、成本表和審計(jì)表,并將會(huì)計(jì)信息快報(bào)和財(cái)務(wù)分析也引入財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告體系。

財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要發(fā)揮作用,很重要的是要信息化,如果沒有信息化而成為“馬后炮”,那么財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告的作用就大打折扣。但是,企業(yè)如果有多個(gè)辦事處或是集團(tuán)化的企業(yè),財(cái)務(wù)報(bào)告要在次月6號(hào)前全部完成有一定難度。所以,會(huì)計(jì)信息快報(bào)是必要的,以讓企業(yè)領(lǐng)導(dǎo)在第一時(shí)間內(nèi)對(duì)企業(yè)的經(jīng)營(yíng)狀況有初步的了解。

第三條財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告按照以下分類報(bào)送給相關(guān)使用人,在上報(bào)前應(yīng)當(dāng)經(jīng)財(cái)務(wù)經(jīng)理審閱和簽字確認(rèn):

1、股東、總經(jīng)理:會(huì)計(jì)信息快報(bào)、會(huì)計(jì)報(bào)表、會(huì)計(jì)報(bào)表附注和財(cái)務(wù)分析。

2、各部門經(jīng)理:對(duì)應(yīng)部門的費(fèi)用表、成本表和管理表。

3、政府部門:相關(guān)報(bào)表主要是會(huì)計(jì)報(bào)表主表。

第四條各部門應(yīng)當(dāng)積極配合財(cái)務(wù)部門提供相關(guān)資料,比如銷售部和市場(chǎng)部應(yīng)當(dāng)配合提供“銷售分析報(bào)告”,生產(chǎn)部應(yīng)當(dāng)配合提供“生產(chǎn)分析報(bào)告”等,并在次月5日前上報(bào)財(cái)務(wù)部,以利財(cái)務(wù)報(bào)告高水平發(fā)揮作用。

▲大家知道,財(cái)務(wù)管理最終要通過財(cái)務(wù)報(bào)告反饋出來,所以,財(cái)務(wù)報(bào)告做得好與壞至關(guān)重要。

▲如何才能做好財(cái)務(wù)報(bào)告了

一是,需要相關(guān)部門配合提供相關(guān)資料。

二是,核算要規(guī)范。

三是,會(huì)計(jì)報(bào)表設(shè)置要規(guī)范、完整、科學(xué)、美觀。

四是,會(huì)計(jì)人員要善于察言觀色,積極做好日常管理的動(dòng)態(tài)記錄。

五是,分析要講究方法,抓住主題,切中要害,言簡(jiǎn)意賅。同時(shí),要結(jié)合預(yù)算和上年度的有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行對(duì)比分析。

六是,財(cái)務(wù)報(bào)告管理責(zé)任要清晰,獎(jiǎng)懲要分明。

第五條財(cái)務(wù)報(bào)告設(shè)計(jì)和裝訂要美觀、直觀、大方和整齊:

1、會(huì)計(jì)報(bào)表:要依報(bào)表的編號(hào)次序裝訂成冊(cè)。

2、財(cái)務(wù)分析:要編定頁數(shù)并裝訂成冊(cè)。

3、封面:報(bào)表封面和財(cái)務(wù)分析封面要使用膠水粘貼。

4、封底:將白紙用膠水粘貼。

5、字體:內(nèi)容文字字體統(tǒng)一使用小四號(hào)“宋體”,數(shù)字字體統(tǒng)一使用小四號(hào)“TimesNewRoman”,大標(biāo)題和內(nèi)容小標(biāo)題可使用其他字體,字的大小也可以適當(dāng)放大,數(shù)字要使用分節(jié)號(hào)。

6、紙張?jiān)O(shè)計(jì):上下寬度各留2.5CM,右邊寬度留2.5CM,左邊寬度留3.5CM。根據(jù)設(shè)計(jì)大小可按比率增減。