房地產開發有限公司財務管理制度

第一章總則

第一條為加強公司的財務工作,發揮財務在經營管理和提高經濟效益中的作用,特制定本制度。

第二條機構與職責

財務管理部是公司一切財政事務及資金活動的管理與執行機構,負責公司日常財務管理、籌資管理和財務分析工作,其工作范圍和職責主要有以下幾方面。

1、負責公司財務管理工作。編制公司各項財務收支計劃;審核各項資金使用和費用開支;收回售樓款,清理催收應收款項;辦理日常現金收付、費用報銷、稅費交納、銀行票據結算,保管庫存現金及銀行空白票據,按日編報《資金日報表》;做好公司籌融資工作;處理、協調與工商、稅務、金融等部門間的關系,依法納稅。

2、負責公司會計核算工作。遵守國家頒布的會計準則、財經法規,按照會計制度,進行會計核算;編制年度、季度、月份會計報表;按照會計制度規定設置會計核算科目,設置明細賬、分類賬、輔助賬,及時記賬、結賬、對賬,做到日清月結,賬賬相符、賬實相符、賬表相符、賬證相符;管理好會計檔案。

3、負責公司成本核算和成本管理。設置成本歸集程序和《成本核算賬表》,做好成本核算,控制成本支出,收集登記匯總各項成本數據資料,及時、正確地為成本預測、控制、分析提供資料;按合同、預算、審核支付工程、設備、材料款項,配合工程部等部門做好工程、材料設備款的結算及竣工工程決算;完善各項成本輔助賬的設置,健全各項統計數據。

4、建立經濟核算制度,利用會計核算資料、統計資料及其他有關的資料,定期進行經濟活動分析,判斷和評價公司的生產經營成果和財務狀況,為公司領導決策提供依據。

5、負責進行公司內部審計工作。

第二章財務事項規定

第三條資金管理

1、所有款項的支付,必經公司領導批準。如果主管領導不在,應以電話或轉真的方式與其聯系,確認是否批準款項的支付,事后請其在《支出單》上補簽意見。

2、財務專用章、法人章及支票必須分開保管,法人章由部門經理或出納負責保管,財務專用章由財務主管或會計負責保管,支票由出納負責保管。部門經理或出納不在期間,印章應由法人代表人指定的專人保管。印章代管須辦理交接手續,代管人員必須對印章的使用情況進行登記。

3、財務管理部原則上不得將已加蓋財務專用章及法人章的支票預留在公司。如因工作需要,需先填好限額,并經主管領導批準。

4、開具的支票須寫明經批準同意的收款人全稱,收取的發票須與收款相符。如收款人因特殊情況需要公司予以配合支付給第三者時,必須有收款人的書面通知并經主管領導批準。

5、往來款項的沖轉(指非正常經營業務),須經主管領導批準。

6、非正常經營業務調出資金須經主管領導批準。

7、用以支付各種款項的原始憑證必須保管原件,復印件不等作為原始憑證。如遇特殊情況須經主管領導批準。

第四條行政費用支出管理

1、公司管理人員的費用報銷,須經主管領導批準后財務方可報支。

2、涉及應酬等的非正常費用,須主管領導批準。

第五條公司差旅費開支管理

1、公司員工到本市范圍以外地區執行公務可享受差旅費補貼。

2、公司員工出差根據需要,由部門經理決定選用交通工具。

3、公司員工出差期間,住宿費用及補貼按照以下規定執行。

(1)住宿標準

A.公司級領導人員住宿費實行實報實銷;

B.公司各部門經理,住宿標準不得超過元/日;

C.一般員工,住宿標準不得超過元/日。

(2)住勤補貼標準

伙食補貼每人元/日,市內交通費補貼每人元/日。

4、實際報銷金額超出公司的補貼標準,需由部門經理或帶隊經理說明原因,報經主管領導審批后支付。

第六條車輛維修費及汽油費管理

1、公司車輛維修保養由公司辦公室統一管理,應指定維修點,維修費用一般采取銀行轉賬的方式結算。

2、車輛的易損備品備件由公司辦公室統一安排采購,以支票支付。需用時應辦理領用手續,并由公司辦公室建賬予以核銷使用。

3、車輛加油由公司辦公室統一辦理加油卡,每輛車按月定額充值,充值定額由公司研究決定。

第七條辦公費用,會議費用及其他費用管理

1、公司辦公用具由公司辦公室統一采購、管理。

2、公司辦公室設立賬冊登記公司辦公用品的采購、使用情況。

3、公司辦公室財產臺賬為財務管理部附設賬冊。

4、公司辦公室應對各部門領用的辦公用品情況進行造冊、登記、定期通報。

5、公司各部門因工作需要,需要請有關單位人員召開會議的,應由部門經理提出建議,報總經理批準,其會務工作由公司辦公室統一安排。

6、有關工資、獎金、福利費等各項津貼的發放標準由人力資源部門制定,經總經理批準后報財務管理部備案。

第八條行政費報銷管理

1、公司行政費用現金支出范圍為:向員工支付工資、獎金、津貼、差旅費,向個人支付的其他款項及不夠支票起點100元的零星開支。

2、公司員工報銷行政費用應填寫《報銷單》,由經辦人員填寫,主管領導簽字認可后報送財務管理部按照本制度的有關規定進行審核,并按本章第四條的規定進行審批支付。

3、應酬、禮品費用支出實行一票一單、事前申報制,批準后方可實施。

4、凡未具備報銷條件(如沒有對方單位的收款收款憑據),需領用支票或現金者,必須填寫《借款單》。《借款單》留財務存底,待借款還回時財務開充賬收據給經辦人。

5、《支票領用單》、《借款單》必須由經辦人填寫,主管領導簽字,財務審核后,由財務管理部直接支付。

6、銀行支票如發生丟失,有關責任人應及時向財務管理部和開戶銀行報告。如系空白支票所造成的損失,由丟失人員負賠償責任。7、其他有關費用及成本支出的程序以公司規定為準。

第三章工程成本管理

第九條公司所有工程經濟合同以及涉及工程成本的一切指標、保證、承諾及其他經濟簽證,均需由總經理簽署或授權委托簽署。

第十條工程管理部主要負責工程造價的預測及審核、《工程招投標文件》的編制、工程決算的審定。

第十一條工程管理部還負責組織工程用設備材料的采購供應及經濟合同的談判工作,對已經選擇定型的設備、材料

進行采購,確保設備材料及時供應,積極進行市場詢價工作,建立《市場價格詢價登記簿》,記錄材料價格變動的歷史資料。

第十二條財務管理部主要負責工程成本的總體控制工作

1、參與有關工程經濟合同的談判工作,及時準確了解公司各項工程成本的構成及用款計劃。

2、負責工程進度款的復核工作,參與工程造價的確定和最后決算的審定工作。

3、公司有多個開發項目的,應分項目核算工程成本,并分項目按照成本控制指標做好總體成本控制工作。

第十三條工程中間結算程序

1、施工單位于每月25日前,將工程進度結算報送工程管理部審核,工程管理部結合工程施工圖紙、施工進度計劃以及其他文件資料提出審核意見,并在5日內送財務管理部會簽。

2、財務管理部根據有關文件資料、施工單位領用的供應材料數額,以及與施工單位其他經濟往來等情況,并參考公司財務狀況提出付款意見,報送主管領導審批。

第十四條工程決算程序

1、施工單位應將《工程決算書》以及各項經濟簽證資料按工程中間結算同樣的程序報工程管理部復核,由財務管理部會簽。

2、財務管理部根據各種經濟簽證、合同以及經審定的工程決算數和材料結算數,扣除已付工程款及墊付的各項費用,結算應付工程尾款,提出《付款方案》,報主管領導批準。

3、大工程辦理決算時,應由主管工程領導牽頭,由工程管理部、財務管理部及其他有關部門人員組成工程決算小組,按照上述本制度規定的職責范圍聯合進行專項工程決算。

4、房屋工程全部竣工驗收合格交付使用時,商品房由工程管理部、銷售管理部辦理竣工房交接驗收入庫手續,財務管理部憑交樓入庫手續辦理竣工房成本結算。

第四章財產管理

第十五條公司財產的范圍

1、公司財產包括固定資產和低值易耗品。

2、凡公司購入或自制的機器設備、動力設備、運輸設備、工具儀器、管理用具、房屋建筑物等,同時具備單項價值在2000元以上和耐用年限在一年以上的列入固定資產。

3、凡單項價值在2000元以下或價值在2000元以上但耐用年限不足一年的用品用具均屬低值易耗品。

第十六條財務管理部負責公司所有財產的會計核算

1、公司本部使用的所有固定資產及所有辦公用品用具由公司辦公室歸口管理。

2、公司各施工工地使用機器設備、動力設備、工具儀器等由工程管理部歸口管理。

3、公司辦公室和工程管理部應指定專人負責公司財產的業務核算,應設立臺賬,登記公司財產的購入、使用及庫存情況,負責組織公司財產的保管、維修并制定相應的措施、辦法。

第十七條財產的購置與調撥

1、公司辦公室根據公司發展需要編制《財產采購計劃》及進行市場詢價工作,經財務管理部會簽,報公司主管領導批準后方可采購。

2、財產購回后,應填寫《財產收入驗收單》。《財產收入驗收單》一式兩聯,財務管理部憑《財產收入驗收單》、財物發票及采購計劃辦理報銷手續。財產歸口管理部門憑單登記臺賬。

3、部門需要領用固定資產時,應填寫《領用單》,《領用單》須經部門經理同意,報公司辦公室審批,主管領導批準。

4、固定資產的《領用單》由使用部門開具,《領用單》一式三聯。一聯由領用部門存查,一聯送財產歸口管理部門作為財產發出憑據,一聯由財產歸口管理部門定期匯總后向財務管理部報賬。

5、財產在公司內部之間轉移使用應辦理移交手續,移交手續由財產歸口管理部門辦理,送財務管理部備案。

第十八條財產的清查、盤點

1、公司財產歸口管理部門應定期進行財產清查盤點工作,年終必須進行一次全面的盤點清查。

2、各部門的年終財產盤點必須有財務人員參加。

3、財產盤點清查后發現盤盈、盤虧和毀損的,均應填報《財產損益報告表》,書面說明虧損原因。對因個人失職造成財產損失的,必須追究主管人員的責任。

4、凡已達到自然報廢條件的固定資產,財產歸口管理部門應會同財務管理部組織評估,評估情況上報公司主管領導,由主管領導決定處理意見。

5、凡尚未達到自然報廢條件,但已不能正常使用的固定資產,使用部門應查明原因,如實上報;屬個人責任事故的,應由有關責任人負責賠償損失;屬自然災害或其他不可抗力原因造成損失的,應上報總經理,決定處理意見。

第五章附則

第十九條本制度由公司財務部起草,并報公司領導研究審批發布。

第二十條本制度如有與相關法律、法規、規定相抵觸的,應以相關法律、法規、規定為準。

第二十一條本制度自發布之日起生效。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統一原則:公司及所屬單位依照集團公司統一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統一管理原則:所屬單位的資金實行集中統一管理,提高資金的流轉效率,增強財務資源的聚合協同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統一委派,委派人員承擔財務管理和財務監督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產部遵照財務、稅務管理的法律法規和集團公司要求,制訂統一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執行與公司統一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產部的指導下,結合本企業實際情況,在公司的財務管理制度框架內制定本企業的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據集團公司預算編制原則和要求,結合產品經銷公司實際,由預算管理委員會根據產品經銷公司中長期發展規劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產品經銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經討論確定后,報公司財務資產部,由財務資產部匯總、調整編制產品經銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經參股公司內部審批后提交公司財務資產部備案。

(三)公司財務資產部根據公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據集團公司批復,公司財務資產部下達次年預算。所屬各單位應根據年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現。

(五)各級公司嚴格執行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產品經銷公司黨政聯席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據下屬公司的管理性質對債務性融資實行“統管”與“監管”兩種模式。對統管單位實行“統借統還”,統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監管單位實行“總量監管”,由其根據生產經營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產品經銷公司及全資公司為集團統管單位,控參股公司為監管單位。

產品經銷公司及全資公司的債務性融資管理統一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業務統一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產品經銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監事管理委員會、黨政聯席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據審批的資金預算或用款計劃通過網上銀行下撥至公司及所屬全資公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規定,經集團公司財務公司核準后方可辦理。未經批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業務時,均需向集團公司提出申請,經集團公司審批同意后方可執行。

(四)所屬全資公司發生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產部。

(五)內部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調劑等事項由集團公司統一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產品經銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據公司財務資產部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監察室組織提名、考察、公示等工作,經公司黨政聯席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據集團公司要求執行,在所屬單位兌現。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發【2010】13號)及相關規定執行。績效考核由所屬單位根據集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經內部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統一的財務信息系統(會計核算系統、全面預算系統),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統。

產品經銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產品經銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產部主管領導審核,報集團公司財務資產部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統沒有明確規定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業病防治等費用合理使用;

第三條按規定繳納工傷保險、財產保險等費用,協同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數據和其它涉及公民個人的證明,必須經嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業或有關部門印鑒,執印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據,按照規定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規定,每天庫存現金,不得超過規定限額。發放工資、獎金,當天未發完的又超過限額的現金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛措施;

第七條向銀行提取大額現金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執行國家現金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現金儲存情況。

第九條財務科的票據保管室、現金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經濟往來中的現金支票、轉賬支票、匯票的真偽,嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉賬或到銀行進賬,出納不準收取現金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據情節和后果予以追究。