項目工程結算及審核作業指引

1.目的

為加強公司工程竣工結算的審核管理,合法、合理及科學地確定和控制工程造價,制定本管理規定。

2.適用范圍

本管理規定適用于公司各工程項目竣工結算的審核的管理。

3.術語與定義

3.1結算:指工程或采購項目完工后,根據合同、竣工圖紙、會議紀要、變更簽證等所有與工程造價相關的資料,進行最終工程或采購造價結算審核。

4.職責

4.1造價部

4.1.1造價部是工程預結算工作的職能部門,對審核結算的質量負責,責任人是項目結算人。

4.2項目部

4.2.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責,對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責,責任人是項目負責人。

4.3監理單位

4.3.1對作為結算重要依據的竣工圖與工程實際竣工情況的真實性、準確性負責,對簽證有無重復、簽證的工程量準確性負責,責任人是項目負責人。

5.工作程序

5.1編制工程竣工結算的依據,一般包括:

5.1.1合同及補充協議;

5.1.2招投標文件;

5.1.3有效的工程變更、現場簽證及施工過程中的文字資料;

5.1.4工程竣工圖及其它竣工驗收資料;

5.1.5工程實際完成狀態等。

5.2工程結算審核內容,一般包括:

5.2.1建設工程總包土建和一般水電安裝工程結算;

5.2.2各項分包工程結算;

5.2.3甲供材料、設備結算。

5.3工程結算審核方式及適用范圍

5.3.1專業機構審核結算:專業機構審核結算方式適用于總包工程。為有效控制結算審核質量,采用先內部初審后送外部造價咨詢機構審核的結算審核方式。

5.3.2內部審核結算:內部審核結算方式適用于分包工程及甲供材料、設備結算審核。

5.4竣工結算審核程序

5.4.1專業機構審核結算程序

5.4.1.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核;

5.4.1.2監理單位初審結算資料,認真審核竣工圖的真實性、完整性,簽證內容有無重復,簽署對結算內容的具體意見后,填寫《工程結算審批表》報項目部審核;

5.4.1.3技術部審核結算資料,對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實,簽署具體意見后,報造價審核;

5.4.1.4造價全面審核結算資料,進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性,初審工程量、單價、費用、簽證后,送外部專業機構審核;

5.4.1.5專業機構根據竣工圖、合同、簽證、招投標文件、竣工資料等文件編制結算書,審核乙方報來的結算書,并將審核結果和結算審核報告報造價;

5.4.1.6造價對審核報告中提出的問題拿出指導意見并安排核對工作,審核機構把核對過程中存在的分歧內容列出詳細清單報送造價,造價將核對的結果送到另一家專業機構復審。

5.4.1.7復審機構完成審核報告報造價;

5.4.1.8造價各專業工程師根據自己抽查計算的工程量,及兩家專業機構的審核結果化解分歧,確認結果,出具結算報告,部門經理核準;

5.4.1.9公司分管副總經理審批;

5.4.1.10審定的結算書蓋章,資料歸檔辦理結算付款手續。

5.4.2內部審核結算程序

5.4.2.1承包商或供貨商將結算資料提供給監理單位進行確認和初步審核;

5.4.2.1監理單位初審結算資料,認真審核竣工圖的真實性、完整性,簽證內容有無重復,簽署對結算內容的具體意見后,填寫《工程結算審批表》報項目部審核;

5.4.2.1項目部審核結算資料,對竣工圖和簽證的真實性、完整性進行查實,簽署具體意見后,報造價部審核;

5.4.2.1造價專業工程師全面初審結算資料,進一步查實竣工圖和簽證的真實性、完整性,審核工程量、單價、費用、簽證等詳細內容;

5.4.2.2并與承包商或供貨商核對結算,有分歧的列出具體內容,核對完成后,負責初審的預算工程師出具初審報告;

5.4.2.3造價安排另一位工程師復審雙方核對后的結果,消除所有錯誤后,由復審預算工程師完成結算復審報告;

5.4.2.4造價經理及相關人員協商化解分歧,必要時公司分管副總、總經理出面化解分歧,并簽署分歧協商備忘錄;

5.4.2.5造價經理核準結算;

5.4.2.6公司分管副總經理審批;

5.4.2.7審定的結算書蓋章,資料歸檔辦理結算付款手續。

5.5工程結算的審核要點及注意事項

5.5.1監控環節:竣工圖、簽證、結算書、審核、復核。

5.5.2監控要點:工程量、單價、費用、工程合同,變更簽證有無重復、多算等,是否合法、合理、客觀、科學的確定和控制工程造價,并須特別注意以下控制。

a)結算的工程量核實,不清之處,預算人員要到項目部的確認或到工地現場進行實地測量。

b)結算單價在合同中有規定的,則按合同規定執行;結算單價在合同中未規定的則參照定額和市場合理低價進行確定。

c)復核變更簽證,有權更正現場工程師及監理已確認但不符事實的工程量。

d)材料價差嚴格按材料限價調整。

e)按工程合同確定的結算方式計算結算總價,并在審核結算書及與承包方核對時,參照合同有關條款進行甲供材料、工期獎罰、質量獎罰、安全獎罰、配合管理費等費用的計算和扣除。

5.6工程結算總結分析

竣工結算完成之后,對典型工程案例應編制工程結算成本和目標成本的對比分析,并總結項目目標成本控制的經驗和教訓。

6.支持性文件

無

7.相關記錄

無

篇2:工程結算審核監理工作規定

1范圍

本規定規定了審查施工方工程結算書的程序、操作與管理辦法、使用于電力建設項目和工民建項目工程的俊工結算。

2引用文件

QB409-03-1999?《施工監理工程投資控制程序》

《國家電網項目部輸變電工程結算管理辦法》國網(基建3)114-2015

3具體職責

3.1監理項目部負責對各施工方報審的或由業主轉來的《工程結算書》進行核查,并簽報業主。

3.2計經部負責對監理項目部核查后的《工程結算書》及《工程變更費用報審表》及其附件進行審核。《索賠報審表》計經部應參與處理過程。

3.3質量控制監理工程師負責核實工程質量和工程量。投資控制監理工程師在已核實工程量的基礎上進行復查,并負責核實工程價款。

3.4項目總監對《工程結算》負責最終檢驗。

4工作程序

4.1審核工程結算書的工作流程

4.2項目竣工移交之后,才能按合同規定,辦理工程結算書的審查。

4.3審核要點

4.3.1竣工結算的依據

a)工程竣工報告和工程竣工驗收單。

b)建設工程合同。

C)施工圖預算、施工圖紙、工程變更通知及施工變更記錄表。

d)合同采用的概(預)算定額及取費標準、價格計算文件等規定。

e)其他有關施工技術資料。

4.3.2對施工圖預算進行核查

需對工程變更、合同規定按施工圖預算結算的項目的施工圖預算進行核查。主要內容包括定額編號、工程項目、工程量、單價及計算結果等。

4.3.3重點檢查

a)工程結算書的編制是否與合同規定相符。

b)明細項目、工程量是否都已審核確認,是否有重復或遺漏。

4.3.4檢查所有費用是否已清算

辦理工程結算時,務必將所有費用清算完畢

a)該扣回的款項是否已扣回,如預付款扣回等。

b)索賠處理要在結算前完成,結算后不在受理索賠事項。

4.3.5扣留質量保證金

質量保證金按合同規定扣留。

保修期滿后,將質量保證金退還給施工方。

4.4工程結算書簽證程序

a)核查各施工方在提供工程結算書的同時須附有相應的附件,以及必要的支持性文件是否齊全。

b)各專業質量監理工程師對竣工結算的工程量進行核查,并把核查意見記載在《監理核查記錄》上。

c)投資控制監理工程師以分部分項工程為基礎,對合同價的主要內容與累計支付工程進度款的工程量、工程價款作比較,看是否一致。若有差異,要分析研究,提出糾正措施。把核查意見記載在另一《監理審核記錄》上。

如果監理核查意見不便在《監理核查記錄》上填寫,也可將核查后的《工程結算書》復印一份,作為監理核查意見備查。

d)投資控制監理工程師核實各種需要調整項目的款項和工程結算書。

e)將工程結算書和監理項目部的兩份《監理核查記錄》送計經部投資管理專職工程師審核,將審核意見填寫在《監理服務成果校審會簽單》上。

f)《工程結算書》經監理項目部核查和計經部審核后,由項目總監作最終檢驗,并加蓋監理項目部公章后簽報業主。

g)《工程結算書》在監理審核的時間應符合業主要求。

h)如業主對《工程結算書》的報審方式有不同規定,對蓋章有不同要求等,計經部可制定相應的管理辦法。《管理辦法》送質管部備案。