財產管理規則□通則

第一條本規則所稱之財產,其范圍如下:

1.土地。2.建筑物。3.機器設備。

4.儀器設備。

5.運輸設備。

6.電訊設備。

7.動力設備。

8.生財器具。

9.雜項設備及資產負債表內所列各項固定資產。

其使用年限達二年以上,而價值在一定金額以上者。

前項之使用年限依政府規定固定資產耐用表為之。

第二條本規則所稱財產管理,系指前條財產之增置、登記、經管、養護、減損等事

項。第三條財產之價值在一定金額以下,或其使用年限不及二年者統作為物品,其管

理辦法另定之。

第四條財產之管理職責如下:

1.財產登記部門:負責辦理財產之增減、移動等登記工作及管理責任。

2.財產經管部門:負責辦理財產之保管、養護、修繕等工作。

3.財產使用單位:負責辦理所使用財產之保管、養護等工作。

第五條各類財產應按其質料、性能、構造、用途及其他各項因素擬定其使用年限簽

請總經理核定外并應詳定其折舊率及剩余價值以利財產之管理。□財產之增置第六條財

產增置,應擬具預算,經呈奉核準后,由經管部門或使用單位填具請購單據,簽請購置或營

造。前項預算必要時應附具圖樣,施工說明書,或其他可資說明參考之文件。第七條財產

之增置以集中辦理為原則,但得按其性質由有關單位會同辦理。

第八條財產之增置系自制,捐贈或其他方法而取得時,應由財產登記部門會同有關單

位估列價格。

第九條財產之增置,經驗收后,應填具財產增加單,連同發票及其他有關單據,送財

產登記部門,為財產增加之登記后簽認轉送會計單位結算付款。

□財產之登記

第十條財產應依財產之類別予以分類編號。并貼訂標簽財產編號編定后,應編制財

產編號目錄。

第十一條辦理財產登記之憑證如下:

1.財產增加單

2.財產移動單3.財產保養修繕單4.財產減損單第十二條財產登記憑證為財產卡登

記之依據,依各項發生事實由有關部門填造,送財產登記部門為財產卡之登記:1.財產增

加單:依財產購、建之發生、由購建經辦單位按驗收日期填造。

2.財產移動單:經管部門或使用單位財產之移動,由移出單位填造并經移入單位簽認。

3.財產保養修繕單:財產保養修繕費之發生,由經辦修繕單位填造,并先送經管或使

用單位簽認。

4.財產減損單:由經管或使用單位填造,并呈奉核定。

第十三條財產因保養修繕或其他原因而增加財產之使用效能或價值者,登記部門應為

財產增值之登記。

第十四條為辦理財產登記應備置財產登記卡,財產之登記應一物一卡辦理。

第十五條各部門經管之財產,每年至少應盤點一次。必要時得隨時派員抽查或盤點。

□財產之經管第十六條土地及房屋等不動產取得后,應由登記部門于法定期間內向主管

官署辦理產權登記,變更時亦同。

第十七條財產取得后應由經管部門或使用單位妥為保管。工具及其他較小之財產,必

要時得由經管單位集中保管。第十八條經管部門或使用單位已無用途之呆舊財產,不得任

意擱置,應即填具財產減損單呈請核準后,隨時予以處理。

第十九條財產經分配經管部門或使用單位,應即由移出單位填具財產移動單經經管部

門或使用單位簽認后送由登記部門為財產移動之登記。各經管部門或使用單位相互移撥財產

時亦同。但屬臨時性之借用不在此限。

第二十條財產之移動,應逐項點交點收,如有不符應即追究責任。

第二十一條財產經管部門應隨時對使用中之財產查對實際使用狀況。

第二十二條財產經管人員或使用人員對使用中之財產應善盡保管之責不得私自移撥。

第二十三條經管財產或使用財產部門主管及其有關使用人員對分配使用之財產,應向

財產登記部門辦理簽認手續。

第二十四條各單位之財產非經呈準,不得出租出借或租用借用。財產之出租出借或租

用借用應訂租約或借用契約。

第二十五條經管財產人員交接時,應將其經管之財產交接清楚,并由接交人員另辦財

產責任簽認手續以明責任。

第二十六條員工調職或離職時,應將其經管或使用財產移交清楚,如有缺少或手續不

清,應予追保賠償。

□財產之養護

第二十七條財產經管或使用單位應經常注意財產之保養,并作保養檢查。

第二十八條財產經檢查后,如發現損毀,有必要加以修理時,應由經管或使用單位報

請修理。

第二十九條財產經修理完畢,其修理費在一定金額以上者,應由經辦單位填具財產保

養單送由登記部門為財產增值之登記。

前項一定金額由管理部主管核定之。

第三十條為避免發生災害時遭受重大損失,得按財產性質及財務能力向保險機構投保

。

第三十一條財產之經管或使用人員有下列情事之一者予以獎勵:

1.因善良保管,使超過使用年限之財產,未曾損壞,仍能滿意使用,而有確切事實足

資證明者。

2.對無用途之廢舊財產,能作充分適當之利用,著有重大之績效者。

3.遇特別事故而能奮勇救護,保全財產者。

前項獎勵依人事管理規則之規定予以記功或發給獎金。

第三十二條財產經管或使用人員對所保管之財產,如有盜賣、掉換或化公為私等營

私舞弊情事即予免職并依法究辦。

第三十三條財產經管或使用人員對所保管之財產未經呈準并辦理手續而任意轉移,對

外撥借損壞而不及時申報者按其情節輕重予以議處。

第三十四條財產之經管或使用人員對所保管之財產未盡善良保管之責或由于過失致財

產遭受損失,或未達使用年限即告損毀者照下列規定辦理。

1.損壞之財產仍可修復使用,并不減低使用效率者,應責令負擔一切修護費用。2

.損毀之財產不堪修復繼續使用者,應責令賠償。

3.賠償價格應依損毀之市價為準,并按已使用之年限折舊計算。

但天災地變或不可抗力之事故而致損毀者不在此限。

□財產之減損

第三十五條財產之減損經奉核準后應由經管或使用單位填具財產減損單送登記部門為

財產減損之登記。第三十六條財產有下列情形之一者得予變賣:

1.因特殊情形必須出售者。

2.不需用者。

3.呆舊而仍有利用價值者。

4.已失原有使用效能,奉準報廢而有殘值者。

前項財產之變賣由總經理核準辦理。

第三十七條財產之變賣手續由登記部門會同有關單位共同辦理。

第三十八條財產損毀失去原有效能而無利用價值者得予報廢。

報廢之財產依本規則第三十六條之規定予以變買或銷毀。

第三十九條財產如因災害盜竊或其他不可抗力事故而致損毀或遺失者應檢附證明文件

報銷。

□附則

第四十條本規則未規定事項概依法令及本公司有關章則辦理。

第四十一條本規則如有未盡事宜得隨時修訂之。

第四十二條本規則經董事會通過后公布施行,修改時亦同。

篇2:大學后勤服務集團進一步加強物資財產管理規定

大學后勤服務集團關于進一步加強物資財產管理的規定

本辦法所指物資財產是固定資產、低值易耗品和材料的總稱。總公司的物資財產是保持正常生產、工作的基礎,是保證總公司各項管理工作及生產經營活動順利進行的必要條件。為進一步做好總公司物資財產管理規范化工作,特制訂本辦法。

一、總則

總公司物資財產管理必須認真做好物資財產的計劃、采購、驗收、保管、使用、保養、檢修、更新和核算等工作,達到供應好、消耗低、費用省的目標。總公司所有固定資產、低值易耗品及材料(包括學校購買、總公司或部門自行購買、捐贈、調撥的)均納入物資財產管理范圍。

(一)物資財產管理的原則

1、服務原則

以靈活多樣的方式將品種規格齊全、數量合理、質地優良的物資財產及時、有效地供應給各部門,以促進工作。

2、效益原則

在物資財產的購置、驗收、使用、維護、報廢過程中,必須加強計劃管理、經濟核算,使物資財產充分發揮效益。

3、制度原則

實行規范的企業物資財產管理,制訂符合總公司實際的物資財產分類、管理目錄和編號,實行物資管理部門、財務部門和使用部門相結合的物資財產管理體制,做到分工明確,各司其職。

(二)物資財產管理的范圍和分類

1、固定資產:指能夠獨立使用一年以上且單位價值較大,在使用過程中保持原有物質形態的資產。包括房屋及建筑物、機電設備、電子設備、辦公設備、家具等;

2、低值易耗品:是指單位價值較低或使用年限較短,但一般在一年以上不做固定資產管理的辦公文具、柜臺、清潔衛生用品、餐具等;

3、材料:指使用后就消耗或逐漸消耗而不能復原的物質資料,主要包括原材料、燃料、輔助材料、修理備用件等。

(三)物資財產管理要點

1、固定資產

①固定資產的采購、保管、記賬、付款工作,應由不同人員擔任;

②固定資產的添置申請、采購驗收、報廢清理、內部轉移、調撥出租要由相關部門審核批準;

③固定資產增減變動要及時向有關部門反映并及時記賬;

④建立統一的固定資產目錄、明細賬和卡片,做到賬、卡、物相符;

⑤加強固定資產的日常管理,對閑置的固定資產及時辦理封存和申報手續,并及時反映給資產管理部門;

⑥組成資產核查小組,定期盤點,對盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因,分清責任;

⑦正確計算折舊,與各部門經營情況、成本核算掛鉤。

2、材料及低值易耗品

①材料及低值易耗品的申購、采購、驗收、付款、記賬必須由不同的人員擔任;

②采購員應按照批準的采購計劃進行采購,不得擅自改變采購內容;

③材料及低值易耗品的驗收要嚴格,根據采購計劃逐項驗收,一經驗收,一般不得提出退貨、更換等要求;

④發票價格、運輸費、稅款等,必須憑證齊全,并與合同復核無誤后方可辦理結算、支付貨款,如有退貨,應從原發票中扣除后辦理結算;

⑤貨款必須通過銀行辦理轉賬,除財務明確規定的情況外,不得以任何借口支付現金或現金支付,特殊情況應經相應授權后方可使用;

⑥納入配送倉庫或部門二級倉庫管理的材料及低值易耗品,應由專人負責,按財務要求做好材料的入庫、出庫、領用、發放、保管、周轉記錄,做到有數據、有憑據、有手續、有制度;

⑦對庫存材料及低值易耗品規定合理的貯存定額,對超儲積壓的材料要積極處理,加速資金周轉;

⑧500元(含500元)以下的倉庫材料及低值易耗品的報廢、報損,由部門經理審批,500元以上由總經理審批;

⑨各級倉庫要建立定期實物盤點制度,財務結算中心會同配送中心建立實地抽查制度。

3、總公司所有涉及物資資產管理的人員,在采購配送、驗收保管、使用維護、成本核算各環節均應嚴格執行各項規章制度,規范操作,廉潔奉公,恪盡職守,密切配合,切實做好總公司物資資產管理工作。

二、固定資產管理細則

(一)管理范圍

1、能夠獨立使用一年以上的房屋、建筑物、機器和機械運輸工具及與經營服務有關的設備、器皿、工具等;

2、能夠獨立使用兩年且單價在1000元以上(含1000元)辦公設備及所有家具或大批同類物資。

(二)分類

本細則所稱固定資產包括房屋及建筑物、儀器儀表、機電設備、電子設備、印刷機械、文體設備、工具量具和器皿、家具、行政辦公設備、被服裝具等十六類。

(三)管理部門

總公司辦公室代表總公司負責整體管理事務;各使用部門承擔具體使用、保管、養護等日常管理責任。

(四)計劃與申購

1、每年年底各部門上交申報計劃,大型貴重設備需提交論證報告,由辦公室匯總,經總公司辦公會討論確定全年設備添置計劃;

2、固定資產的申購應由使用部門根據總公司批準后的設備添置計劃填寫資產設備申購單,明確申購原因、用途及經費開支渠道,經總經理審批后由配送中心統一購買。與申購單上資產名稱、品種、型號、價格不符的,需重新辦理申購手續。

(五)經費開支

總公司出資,以計提折舊方式納入各部門經費,逐月逐年回收成本。

(六)折舊年限及折舊方法

1、快速折舊法。除土地、房屋外一般以五年為折舊年限,按月等額計提折舊;

2、平均年限折舊法。按固定資產不同類別、不同使用年限按月等額計提折舊;

3、根據各部門上年末資產總額的百分比計提;

4、使用部門與財務結算中心協商具體折舊方法,報經領導同意后實施。

(七)固定資產的計價

1、學校撥入的固定資產以評估價為計價依據;

2、購入的固定資產,按買價加運輸費、包裝費、安裝費及稅金等計價;

3、自行建造的固定資產,按造價或決算價計價;

4、改擴建的,以原固定資產價值,加上用于改造、擴建而發生的支出,減去改擴建過程中發生的變價收入后的余額計價;

5、盤盈的固定資產,按照同類固定資產的重置價值計價。

(八)固定資產的驗收

1、資產、設備到貨后一周內,使用部門應組織有關人員進行驗收,并辦理相關手續,一經驗收,一般不予退貨;

2、超過一周未辦理驗收手續的,按已驗收辦理。

(九)固定資產的入賬

1、總公司辦公室根據《高等學校固定資產分類及編碼》對總公司購買的每件固定資產進行編號,并填寫一式四聯資產設備入庫單,一聯由辦公室按品名登記固定資產明細賬和卡片,一聯隨發票交財務結算中心辦理付款手續并做好固定資產的總賬,一聯交使用部門做好部門固定資產明細賬,一聯備查;

2、學校承擔出資購買的固定資產,總公司辦公室及各部門仍需登記明細賬,原則上不記總賬、不計提折舊。

(十)固定資產的維修

1、日常檢修(含零修)的經費由各部門自行開支。數額在200元以上的,可分攤進入成本,但不得超過十二個月。報辦公室備案;

2、大修要上報總公司辦公室,經批準后進行,納入固定資產原值,以折舊方法回收成本。

(十一)固定資產的日常管理

各部門應有明確的資產管理負責人,由專人負責資產的使用、維護保養、維修處理、內部調撥、報失、報廢等。日常管理工作因工作變動需更換保管人的,應及時辦理移交變更手續。

(十二)固定資產的出借、調撥

1、固定資產的出借,必須由總公司辦公室初核,明確借用期,總經理審批后方可出借;

2、使用部門間固定資產的調撥需由調出單位填寫“固定資產調撥單”,并經調入部門簽字驗收辦妥交接手續。

(十三)固定資產的報廢

1、因自然損耗而無法使用的固定資產,由使用部門填寫報廢審批表,報總公司辦公室,經總經理審批后予以報廢處理(學校出資的報學校處理);

2、因使用不當造成無法修復或遺失、被竊需報廢、報失的,使用部門報分管副總審核,經總公司辦公會討論,明確責任后辦理報廢手續。

(十四)固定資產的清查盤點

1、每季度末,財務總賬與辦公室登記明細賬進行核對,辦公室登記的總明細賬與部門明細賬核實;

2、總公司領導,部門負責人,辦公室、財務、配送等相關職能部門人員組成的核查小組,每年對固定資產的實有數與賬面數進行核查;

3、對核查中發現的盤盈、盤虧查明原因,報領導審查批準后調整賬面金額。對核查中發現的保管不善、使用不當、修理不及時等情況,將追究部門責任人及保管人責任。

三、低值易耗品管理細則

(一)管理范圍

單位價值在200元以上1000元以下,使用年限一年以上,不屬固定資產管理的辦公文具、柜臺、清潔衛生用品、餐具、辦公家具等。

(二)分類

1、經營服務類低值易耗品,如電扇、脫水機、微波爐、貨架、餐具、一般維修工具等;

2、管理類低值易耗品,如辦公用品、電話機、文具、計算器、辦公桌椅、飲水機等。

(三)管理部門

1、總公司辦公室負責對低值易耗品進行審核監督,做好登記管理工作;

2、使用部門建立低值易耗品的進出領用登記賬和日常管理工作。

(四)申購

使用部門填寫低值易耗品申購單,注明名稱、型號、價格、攤銷期限,經分管副總審批同意報總公司辦公室,由配送中心定期編制購置計劃并組織采購。

(五)驗收

配送中心會同使用部門有關人員進行驗收,并辦理相關手續,一經驗收,一般不予退貨;

(六)領用

1、使用部門領用低值易耗品應填寫一式三聯的低值易耗品入庫單,一聯報總公司辦公室專門登記,歸口管理,一聯報財務做入賬處理,一聯供使用部門備查;

2、對各類專用工具的領用,應建立登記領用制度,明確領用及歸還日期、領用人、審批人等。

(七)攤銷方式

1、原則上采用一次攤銷法,直接計入各部門成本或費用;

2、一次性進入費用過大,會影響當期損溢發生較大波動的,可采用分期攤銷法(一年內);

3、各部門可以根據自身工作特點選擇攤銷方式,形成制度后在同一會計年度內不予變動。

(八)報廢

1、使用部門填寫低值易耗品報廢單,總公司辦公室根據報廢單進行檢查和核對;

2、財務部門計算報廢品的已提攤銷額和應補提的攤銷額,及時進行賬務處理,并及時收回報廢殘值。

(九)清查盤點

1、使用部門有專人負責低值易耗品的日常管理,進行定期或不定期的盤存;

2、總公司辦公室對各部門的低值易耗品使用情況和數量進行實物與登記本的核實。

四、材料(含庫存材料)管理細則

(一)材料的分類

按材料在生產經營活動中的作用分為:

1、原料,指經過加工后構成產品主要實體的各種材料;

2、輔助材料,指雖不能構成主要實體但與主要材料使用密切相關的各種材料;

3、燃料,指經營過程中產生能量轉換的物資;

4、修理備用件,指用于修復各種物資設備的零配件;

5、其他材料。

(二)材料的采購

根據總公司[20**]第16號文件《配送管理暫行辦法》的規定,使用部門根據工作需要填寫申購單,注明品種、規格、數量、用途、價格等,經符合財務管理的審批程序,由配送中心堅持適用、經濟和標準化原則組織采購。配送中心根據庫存物品情況,經使用部門同意后,可用倉庫內相應的閑置材料替代擬采購物品,以加速庫存流通。

(三)材料的驗收

1、入庫保管的材料由倉庫保管員負責驗收,直接交給使用部門的材料,由使用部門驗收;

2、驗收時必須對實物驗質、點數或過秤,仔細檢查所收到的材料是否與進貨憑證相符,對質量不好、數量短缺以及與申購單不符的,應拒絕接受;

3、填寫入庫單應注明材料的品名、數量、單價和金額,交財務結算中心辦理入賬手續,如從集貿市場購買或個私經營戶定期送上門的材料,進貨憑證經采購人、驗收人簽章,交由配送中心于月底統一填寫匯總入庫單,財務結算中心憑此辦理入賬手續;

4、材料經驗收入庫后一般不得再提出退貨、更換等要求。

(四)材料的領用

1、各部門領用材料必須填寫出庫單或內部調撥單,并要有保管員、領用人、審批人的簽字,經審核無誤后發放;

2、鮮活原材料經保管員驗收后直接使用,進貨憑證代替出庫單;

3、在材料領發中,應堅持“先進先出,后進后出”的原則。

(五)庫存材料的保管

1、進庫的材料要按性能、用途和保管要求進行科學分類存放和保管;

2、公司的各種材料應由專人負責,盡可能集中保管,以防止材料流失;

3、倉庫管理員應熟悉材料的特性,根據倉庫的溫度、通風等因素,考慮存放時間,做好防潮、防霉、防水、防爆等工作。

(六)庫存材料的核算

配送倉庫及部門二級倉庫按永續盤存制建立數量、金額材料明細賬,根據出入庫單記錄庫存材料的進、出、存動態。

(七)庫存材料的盤點

1、各級倉庫須每月盤點,隨時掌握庫存材料的變動情況,月末做好盤存表上交財務結算中心;

2、財務結算中心協同配送中心每月進行實物抽查核實,包括賬面數與實存數有無錯誤、有無超儲積壓損壞變質、安全措施是否到位和庫房設備有無損壞等;

3、對抽查發現的問題,如盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失,分析原因,明確經濟責任,個人造成的損失應由個人賠償,部門管理不善造成的損失追究部門經理的責任。

(八)庫存材料的損耗

根據以往資料或倉庫管理人員實際經驗合理確定材料損耗度,并報經總公司同意后執行。經營部門的損耗計入經營成本。

五、本規定如與總公司其他文件、規定相沖突,以本規定為準。

篇3:石油銷售公司財產清查制度

石油銷售公司財產清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進一步加強公司財產管理,保證財產安全和完整,使財產清查工作規范化,根據《中華人民共和國會計法》、《陜西XX石油(集團)有限責任公司財務管理辦法》及相關法律、法規,結合公司實際,特制定本制度。

第二條財產清查是指通過對貨幣資金、實物資產和往來款項的盤點或核對,確定其實存數量與價值,從而查明賬面記載與實存數量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產的安全,防止資產流失的重要保障。

第三條財產清查的分類

財產清查按不同的標志有不同的分類。

(一)按清查對象和范圍分:

1.全面清查是指對全部財產進行盤點和核對。

2.局部清查是指根據需要對一部分財產進行的清查,其清查的主要對象是流動性較大的財產。

(二)按清查時間分:

1.定期清查是指根據管理制度的規定或預先計劃安排的時間,對財產所進行的清查。

2.不定期清查是指根據實際需要對財產所進行的臨時清查。

(三)按清查的執行單位分:

1.內部清查

2.外部清查

(四)按清查項目分:

1.實物資產清查

2.貨幣資產清查

3.往來款項清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財產清查的組織領導和分工

第五條成立財產清查領導小組。一般由單位主要負責人、綜合辦公室、財產管理、財產使用部門及相關專業人員組成,對清查工作進行組織實施、指導檢查。

第六條開展清查時,財產清查領導小組制定清查方案并負責實施。財產清查方案一般包括:財產清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財產清查的部門分工。

開展清查時,財產清查領導小組按部門分工確定相關部門負責實施。

(一)綜合辦公室負責公司本部的固定資產清查。

(二)綜合辦公室負責低值易耗品和周轉材料的清查。

(三)財務部負責貨幣資金和往來款項清查。

如財產清查領導小組無特殊指定,財務部為公司財產清查的牽頭部門,負責指導、監督公司其他部門及下屬單位開展財產清查工作。

第八條清查人員的確定與職責

(一)主盤人:根據清查內容的不同,由負責清查的部門指定專人擔任,負責實際盤點工作的統籌協調及組織實施。

(二)盤點人:由參與清查的各相關部門人員組成,負責實際盤點工作的清點、記錄、核對。

(三)監盤人:由財產清查領導小組指定。

上述人員職責要遵守崗位不相容內控要求。

第三章財產清查的內容、范圍和期限

第九條財產清查內容

(一)貨幣資金:包括庫存現金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實物財產:包括存貨、固定資產、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產指生產用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機器設備、運輸設備、工具器具、電子設備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項:包括應收賬款、其他應收賬款、預付賬款及應付賬款、其他應付款、預收賬款等。

第十條財產清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進行一次全面的實地盤點,對本單位所有財產進行全面盤點和核對;單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負責人變動等事項,也應該根據實際情況的需要進行全部財產清查。

(二)局部清查是對一部分財產進行的清查,其清查對象主要包括四大類。

1.對具有流動性強或容易短缺的存貨包括材料、在產品、產成品、庫存商品等,每月末都要進行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結,庫存現金每月至少要進行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調節表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點一次。

4.出納人員和實物資產保管人員調整崗位時,要對相關財產進行清查。

第十一條財產清查的時間

(一)年末清查可結合年度決算與中介機構審計一并進行。

(二)日常的財產清查財務部根據需要靈活安排,直接與相關部門聯系清查。

第四章財產清查準備

第十二條制定清查計劃。清查時,由財產清查領導小組制定財產清查計劃,局部清查時,按照財產的不同由其負責部門制定財產清查計劃。

第十三條財務部應將清查截止日期前發生的貨幣資金收付款項,存貨、固定資產、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項,根據原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細分類賬、銀行存款和現金日記賬均結出余額。

第十四條財產管理部門應根據實物收發憑證全部登記實物明細賬,并進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十五條財務部的各類實物明細賬應與有關財產管理部門的實物明細賬進行核對,保證賬證、賬賬、賬實相互一致。

第十六條財產管理的倉儲工作人員和保管人員將各項實物進行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標簽,標明實物的規格和結存數量,并準備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點準備好各種必要的度量?器具,并對其進行詳細的檢查,保證計量的準確性。

第五章財產清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現金的清查

1.采用實地盤點??進行清查,對現金實存數與現金日記賬的賬面余額進行核對,以查明賬實是否相符。

2.庫存現金清查時,出納人員必須在場。不得允許以借條、收據等白條抵庫。

3.每月清查盤點不少于2次,現金流量較大的單位可根據實際情況安排多次盤點,并根據清查結果編制"現金盤點報告表"(附表一),并由財務機構負責人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對賬單要及時、逐筆核對,以查明是否相符。

2.對雙方記賬時間不一致產生的"未達賬項",要及時編制"銀行

存款余額調節表"(附表二),然后驗證經過調節的雙方余額是否相等。

3.每月要對"銀行存款余額調節表"進行核查,并由財務機構負責人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實物的清查方法有實地盤存法和技術推算法。實地盤存法適用范圍較廣,大多數財產的清查都可以采用這種方法;技術推算法適用于量大、成堆而價值又不高,難以逐一清點的物資。

(一)按照財產清查分工,各部門對所管理的實物財產進行現場清點,核實品種、規格、編號、產地、數量、使用狀態及完好程度等,并填寫實物盤點清冊。

(二)對存貨、固定資產、工程物資、土地,要逐一盤點來確定其實物數量。

(三)對于無法逐一清點的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術推算來確定其數量。

(四)有些財產物資不僅要清查其數量,還要用一定的技術方法來檢查其質量,是否存在減值跡象。

(五)對于各種實物的盤點都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規格、數量;盤存單上要由監盤人、盤點人員和原來的實物保管人共同簽字確認。

(六)根據盤存單???有關賬簿資料,還要編制"實物盤點表"(附表三)。

(七)根據"實物盤點表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實物盤點盈虧報告表"(附表六)。

第二十條往來款項的清查,一般采用發函詢證(附表七)的方法進行清查。在檢查單位往來款項賬目正確性和完整性的基礎上,根據有關明細分類賬的記錄,按戶編制對賬單,送交對方單位核對,并要求對方進行書面確認。對賬單一般一式兩聯,其中一聯作為回單。如果對方單位核對相符,應在回單上蓋章后退回;如果核對不符,則應將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進一步清查。單位收到返回的對賬單后,應據以編制"往來賬項清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項的清查除了做到賬賬相符以外,還應查明雙方有無發生爭議的款項,以及可能無法收回的款項,以便及時采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對經辦人員調離時,應及時處理。

第六章財產清查結果的處理

第二十一條財產清查的結果,必須按國家和集團公司有關財務制度的規定,嚴肅認真地給予處理。

(一)屬于定額之內或自然原因引起的盤盈、盤虧應根據規定手續及時處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應報有關部門依法處理。

(三)財產清查中發現的盤盈、盤虧、毀損和變質或超儲、積壓等問題,應認真核對數字,按規定的程序上報批準后再行調出、出售和其他處理;對于長期不清或有爭執的債權、債務,也應核準數額上報,待批準后處理。其具體步驟如下:

1.核準數字,查明原因。根據清查情況,編制上述相關表,對各項差異產生的原因進行分析,明確經濟責任,據實提出處理意見,呈報總經理會議或上級機構根據管理權限批準后執行。

2.處理意見批準前,會計人員和財產管理人員根據清查結果,編制記賬憑證,調整有關財產的賬面價值,使賬簿記錄與實際盤存數相符。調整盤盈或盤虧財產的賬面價值時,使用的對方科目為"待處理財產損溢"。

3.處理意見經批準后,財務部門根據審批意見按照集團公司《財務管理辦法》相關規定進行賬務處理,確保賬實相符。企業日常工作中發生的待處理財產損溢,通常必須在年報編制前處理完畢。

第二十二條相關責任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關部門視情節輕重對相關責任人給予通報批評、經濟處罰、調離崗位、解除勞動合同等處分;給單位造成重大損失,構成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責任。

第二十三條對清查中發現的財產管理制度和會計工作中出項的問題,應認真總結經驗教訓,及時改進。

第二十四條年度財產清查工作應做出總結報告,對清查的組織領導、實施過程、清查結果、存在的問題等進行總結,與財產清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財務部負責解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執行。

附表一:現金盤點報告表

附表二:銀行存款余額調節表

附表三:實物盤點表

附表四:實物盤虧情況表

附表五:實物盤盈情況表

附表六:實物盤點盈虧報告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表