紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

紡織廠財(cái)務(wù)管理制度

第一章總則

為實(shí)現(xiàn)投資盈利的目標(biāo),本廠應(yīng)做到管理得法,經(jīng)營(yíng)有方,并且財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)制度健全,才能有正確的盈虧計(jì)算,以確保對(duì)企業(yè)負(fù)責(zé)。

為貫徹我國(guó)頒布的《會(huì)計(jì)法》及《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》,執(zhí)行有關(guān)法律和行政法規(guī)以及國(guó)務(wù)院財(cái)政主管部門(mén)的規(guī)定,使本廠的會(huì)計(jì)報(bào)表在編制、備置、監(jiān)證、提出、分發(fā)、公告等有統(tǒng)一的規(guī)范,真實(shí)反映本廠的經(jīng)營(yíng)效果,便于廠的執(zhí)行和社會(huì)的監(jiān)督,特制定本財(cái)務(wù)管理制度。

第二章成本管理

為使本廠在生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)中,投入較少的人力、物力、財(cái)力,不斷降低消費(fèi)和降低產(chǎn)品成本,取得較大的生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)成果,為國(guó)家積累更多的建設(shè)資金,同時(shí)為本廠和員工爭(zhēng)取較多的收益,結(jié)合本廠的具體情況,制定此成本管理制度。

1、為使廠在規(guī)定的計(jì)劃期內(nèi),確定廠的產(chǎn)品成本水平,使廠和員工明確增產(chǎn)節(jié)約的目標(biāo),不斷改進(jìn)廠的經(jīng)營(yíng)管理,財(cái)務(wù)部必須按季、月編制成本計(jì)劃,上報(bào)廠長(zhǎng),經(jīng)批準(zhǔn)后作為檢查工作的依據(jù)。

2、廠成本計(jì)劃是綜合反映廠經(jīng)營(yíng)狀況的質(zhì)量指標(biāo),必須根據(jù)廠的生產(chǎn)、技術(shù)、財(cái)務(wù)等各計(jì)劃綜合編制。因此,各部門(mén)應(yīng)按時(shí)編制生產(chǎn)計(jì)劃、勞動(dòng)計(jì)劃、工資計(jì)劃、技術(shù)組織措施計(jì)劃、費(fèi)用計(jì)劃以及主要原料――棉紗消耗定額、染化料消耗定額、動(dòng)力用電定額、工時(shí)或勞動(dòng)定額等,及時(shí)提高財(cái)務(wù)部進(jìn)行編制。

3、成本計(jì)劃確定后,必須把各項(xiàng)指標(biāo)分解下達(dá)到各部室、車(chē)間貫徹實(shí)施,各項(xiàng)費(fèi)用下達(dá)到車(chē)間、部門(mén)作為經(jīng)濟(jì)核算的指標(biāo),財(cái)務(wù)部按各項(xiàng)原材料消耗定額嚴(yán)格執(zhí)行,控制其購(gòu)入數(shù)量和使用數(shù)量,以達(dá)到預(yù)期的經(jīng)濟(jì)效果。

二、生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理

1、做好生產(chǎn)費(fèi)用的控制和日常管理工作,是廠實(shí)現(xiàn)成本計(jì)劃、完成降低成本任務(wù)的重要措施。根據(jù)色織行業(yè)中,原材料占成本比重較大的特點(diǎn),對(duì)用紗定額必須嚴(yán)格控制。生產(chǎn)部和車(chē)間對(duì)百米用紗量必須嚴(yán)格掌握,對(duì)棉紗投入量要計(jì)算準(zhǔn)確,做好控制。

2、輔助材料由廠根據(jù)各紗支色號(hào)制定工藝配方,并做好代用料的使用,力爭(zhēng)降低輔助材料的成本,同時(shí)必須加強(qiáng)現(xiàn)場(chǎng)的生產(chǎn)管理,嚴(yán)格執(zhí)行工藝操作規(guī)程,掌握做好溫度和時(shí)間的控制,克服漂染的色花、色差現(xiàn)象,減少?gòu)?fù)色率,相同的色號(hào)盡量安排連續(xù)生產(chǎn),節(jié)約輔助材料。

車(chē)間和部門(mén)對(duì)燃料、油料、機(jī)物料必須執(zhí)行定額發(fā)放使用,嚴(yán)格考核,做到物盡其用,收舊利廢,節(jié)約降耗。

3、各項(xiàng)費(fèi)用的支出,由財(cái)務(wù)部根據(jù)具體情況,下達(dá)到車(chē)間、部門(mén)掌握,并納入經(jīng)濟(jì)責(zé)任制進(jìn)行嚴(yán)格考核,控制費(fèi)用開(kāi)支。

三、成本核算與分析

1、根據(jù)廠經(jīng)營(yíng)的實(shí)際情況,成本核算對(duì)象以各個(gè)產(chǎn)品的具體品種為核算對(duì)象,以每月為核算周期。月終在產(chǎn)品成本采用材料成本法,即在產(chǎn)品成本只計(jì)算主要原料成本,不計(jì)算工資費(fèi)用。

2、成本核算方法

根據(jù)現(xiàn)行情況采用品種法。但品種之間的成本分配方面,對(duì)于主要原材料能直接計(jì)入的,采用直接計(jì)入,不能直接計(jì)入的,根據(jù)各成本項(xiàng)目的具體情況,制定合理的定額,按定額比例進(jìn)行分配。具體計(jì)算方法按照《……成本核算辦法及計(jì)算規(guī)程》執(zhí)行。

3、成本分析

結(jié)合本廠的經(jīng)濟(jì)活動(dòng)分析例會(huì)進(jìn)行成本分析活動(dòng)。對(duì)生產(chǎn)費(fèi)用開(kāi)支情況以及主要產(chǎn)品的成本升降,按成本項(xiàng)目進(jìn)行具體分析,找出存在問(wèn)題,總結(jié)經(jīng)驗(yàn),擬定今后的新措施,以達(dá)到不斷降低產(chǎn)品成本,增加經(jīng)濟(jì)效益的目標(biāo)。

第三章貨幣資金管理

現(xiàn)金,銀行存款是日常收支、經(jīng)濟(jì)活動(dòng)、貨幣結(jié)算的渠道,為了保證本廠的貨幣資金完整無(wú)缺,合理使用,加速流動(dòng)資金的周轉(zhuǎn),結(jié)合本廠的實(shí)際情況,特指定本貨幣資金管理制度。

一、現(xiàn)金、銀行存款的管理

1、庫(kù)存現(xiàn)金按照國(guó)家銀行規(guī)定,我廠限額定為5000元,進(jìn)行存取備用,超出庫(kù)存限額,必須當(dāng)天遞交銀行存儲(chǔ)。

現(xiàn)金保管按保衛(wèi)部門(mén)有關(guān)規(guī)定辦理。收支結(jié)算款項(xiàng)的記賬,必須按照國(guó)家會(huì)計(jì)制度和記賬規(guī)則,做到日清月結(jié),月終銀行存款必須與銀行對(duì)賬單核對(duì)清楚,并做好調(diào)節(jié)表備查。

庫(kù)存現(xiàn)金必須每天與賬戶核對(duì),不得以白條單抵庫(kù)。對(duì)各項(xiàng)存款,未用支票和印鑒必須妥善保管,以防遺失。

2、日常付款的原始憑證,各種發(fā)票,必須有經(jīng)辦人、驗(yàn)收人(或證明人)簽證填寫(xiě)用途,按規(guī)定辦理審批,再由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人審核后才能付款。

3、用款額在100元以下(含100元),可不使用支票,經(jīng)部門(mén)主管簽名后,直接到財(cái)務(wù)部辦理請(qǐng)款或報(bào)銷(xiāo)。

二、銀行支票管理

1、用款額在100元以上的,應(yīng)先由經(jīng)辦人員填寫(xiě)請(qǐng)款單,經(jīng)用款部門(mén)主管審核后,呈交主管經(jīng)理(500元以上呈交廠長(zhǎng))審批,然后由財(cái)務(wù)部長(zhǎng)核準(zhǔn)簽名后,攜同“請(qǐng)款單”及“轉(zhuǎn)賬支票申請(qǐng)簽領(lǐng)卡”,到財(cái)務(wù)部辦理領(lǐng)取支票或辦理匯款的手續(xù),如需要財(cái)務(wù)部匯款的,則填寫(xiě)“付款通知書(shū)”。

同城或異地采購(gòu)物資,原則上滿100元以上者須使用支票或匯兌辦理。如屬經(jīng)營(yíng)關(guān)系或其他特殊情況,需要現(xiàn)金支付的則由有關(guān)部門(mén)申報(bào)原因,經(jīng)廠主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)后,方能輸付款。

2、凡領(lǐng)用支票及匯票給予收貨單位的,必須經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)(廠長(zhǎng))批準(zhǔn)簽名后,方能辦理。事后必須按制度規(guī)定時(shí)間內(nèi)辦理材料進(jìn)倉(cāng)和結(jié)算預(yù)付款項(xiàng)。

3、為了利于經(jīng)營(yíng)運(yùn)作,從實(shí)際考慮出發(fā),必要時(shí)允許采購(gòu)人員領(lǐng)取不填寫(xiě)金額的轉(zhuǎn)賬支票,但必須在支票上證明收款單位和限額。限額數(shù)目由財(cái)務(wù)經(jīng)辦人員在支票上寫(xiě)清楚,支票上其他書(shū)寫(xiě)欄目可由用票人親自填寫(xiě)。

4、轉(zhuǎn)賬支票領(lǐng)出五天內(nèi),市外匯款三十天內(nèi),辦領(lǐng)人必須到財(cái)務(wù)部報(bào)賬,如因特殊情況未能按期報(bào)賬的,則要經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)或廠長(zhǎng)認(rèn)可,否則,視作違反財(cái)(經(jīng))務(wù)紀(jì)律處理。

5、如發(fā)生支票遺失、匯款出現(xiàn)以外等異常情況時(shí),必須及時(shí)報(bào)告財(cái)務(wù)部,采取有效的應(yīng)急措施,防止造成經(jīng)濟(jì)損失,并同時(shí)報(bào)告廠長(zhǎng)。若造成損失,經(jīng)辦人員負(fù)全部責(zé)任。

6、支票由財(cái)務(wù)部出納員保管和簽發(fā)。出納員因事離廠外出時(shí),由部長(zhǎng)指定專(zhuān)人托管簽發(fā)。支票印鑒按實(shí)用張數(shù)蓋印,嚴(yán)禁事先在支票上蓋齊印鑒。

三、備用金的管理

因工作需要,供銷(xiāo)人員及其他對(duì)外業(yè)務(wù)部門(mén),按規(guī)定可備有定量的備用金。在備用金用完之前,應(yīng)自理好報(bào)銷(xiāo)單據(jù),到財(cái)務(wù)部辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù)。

領(lǐng)取備用金人員及因公出差的借款人員,必須填寫(xiě)借款單,經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)審批后方能辦理借款手續(xù)。公差人員公干回來(lái)十天內(nèi),必須辦理報(bào)銷(xiāo)手續(xù),而逾期不辦理又未經(jīng)主管廠長(zhǎng)或廠長(zhǎng)批準(zhǔn)的,則按挪用公款論處。

凡領(lǐng)取定額備用金的部門(mén)和人員,必須在當(dāng)年12月25日前,將定額備用金全數(shù)交回財(cái)務(wù)部,待下年度一月,再按規(guī)定領(lǐng)用。

四、本制度的解釋權(quán)屬于財(cái)務(wù)部。

如遇上級(jí)財(cái)經(jīng)部六再有新的規(guī)定時(shí),則按上級(jí)有關(guān)財(cái)經(jīng)部門(mén)的新規(guī)定補(bǔ)充執(zhí)行。

第四章固定資產(chǎn)管理

為保證國(guó)有資產(chǎn)的完整,提高本廠廠房、設(shè)備的使用效能,充分、合理地使用和管理好固定資產(chǎn),特制定本制度。

一、固定資產(chǎn)的分類(lèi):

1、生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指參加生產(chǎn)過(guò)程和直接服務(wù)于生產(chǎn)過(guò)程的各種固定資產(chǎn)。

①房屋

②建筑物

③機(jī)器設(shè)備

④工具儀器及生產(chǎn)用具

⑤運(yùn)輸設(shè)備

⑥管理用具

⑦技術(shù)資料

⑧其他生產(chǎn)用的固定資產(chǎn)

2、非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)

指住宅公用事業(yè)、文化生活設(shè)備、衛(wèi)生保健等方面使用的固定資產(chǎn)。

3、未使用固定資產(chǎn)

指新增的尚未開(kāi)始使用的和停止使用的固定資產(chǎn)。

4、不需用固定資產(chǎn)

指不適合本廠使用,已經(jīng)報(bào)告上級(jí)有關(guān)部門(mén)處理的固定資產(chǎn)。

5、土地

指有價(jià)的生產(chǎn)用和非生產(chǎn)用的土地。

二、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn)和購(gòu)置、增加

1、固定資產(chǎn)的標(biāo)準(zhǔn):

①使用期限超過(guò)一年的房屋、建筑物、機(jī)器、運(yùn)輸工具以及其他與生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的設(shè)備、器具、工具等。

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紡織廠財(cái)務(wù)管理制度sp;不屬于生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)主要設(shè)備的物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過(guò)兩年

2、固定資產(chǎn)的增加及其手續(xù)

①購(gòu)入的固定資產(chǎn),按照實(shí)際支付的買(mǎi)價(jià)和售出單位的賬面原價(jià)(扣除原安裝成本)、包裝費(fèi)、運(yùn)輸雜費(fèi)和安裝成本。

②自行制造的固定資產(chǎn),按制造(建造)過(guò)程中實(shí)際發(fā)生的全部支出。

③其他單位投資轉(zhuǎn)入的固定資產(chǎn),按評(píng)估確認(rèn)或者合同、協(xié)議約定的價(jià)格。

④融資租入的固定資產(chǎn)

按租賃協(xié)議確定的設(shè)備價(jià)款、運(yùn)輸費(fèi)、途中保險(xiǎn)費(fèi)、安裝調(diào)試費(fèi)等的支出。

⑤在原有基礎(chǔ)上進(jìn)行改建、擴(kuò)建的固定資產(chǎn),按原有固定資產(chǎn)原價(jià)減去改建、擴(kuò)建過(guò)程中發(fā)生的變價(jià)收入,加上由于改建、擴(kuò)建而增加的支出。

⑥接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn),按同類(lèi)固定資產(chǎn)的市場(chǎng)價(jià)格,或根據(jù)提供的有關(guān)憑據(jù)的價(jià)值,再加上接受固定資產(chǎn)時(shí)所發(fā)生的各項(xiàng)費(fèi)用。

⑦盤(pán)盈的固定資產(chǎn),按量置完全價(jià)值。

3、固定資產(chǎn)的手續(xù)

固定資產(chǎn),應(yīng)由有關(guān)部門(mén)、車(chē)間提出計(jì)劃,經(jīng)廠務(wù)會(huì)議審定,廠長(zhǎng)批準(zhǔn)(重大項(xiàng)目要經(jīng)廠領(lǐng)導(dǎo)班子或職代會(huì)審議),按管理權(quán)限購(gòu)置或興建。

三、固定資產(chǎn)歸口分級(jí)管理

在廠長(zhǎng)的領(lǐng)導(dǎo)下,各部室分工負(fù)責(zé)固定資產(chǎn)的管理工作。按照各類(lèi)固定資產(chǎn)的使用地點(diǎn),分別由各使用和經(jīng)管部門(mén)負(fù)責(zé)管理。

1、財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)組織和推動(dòng)全廠的固定資產(chǎn)的價(jià)值形態(tài)管理工作。設(shè)立各類(lèi)固定資產(chǎn)的明細(xì)賬卡,并對(duì)固定資產(chǎn)的保管完整和有效使用進(jìn)行全面監(jiān)督。會(huì)同設(shè)備部辦理固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移清理和報(bào)廢手續(xù)。

2、設(shè)備部對(duì)全廠的在用、未用和不需用的機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具,應(yīng)設(shè)立明細(xì)的技術(shù)檔案卡片;負(fù)責(zé)實(shí)物形態(tài)的管理工作;檢查各部門(mén)的使用、保管情況;負(fù)責(zé)辦理機(jī)器設(shè)備、工具及生產(chǎn)用具的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,出租、調(diào)撥、報(bào)廢、處理;并填制規(guī)定表格,報(bào)送財(cái)務(wù)部。主管設(shè)備的調(diào)撥,要上報(bào)上級(jí)有關(guān)部門(mén)。

設(shè)備部負(fù)責(zé)組織、編制年度維修計(jì)劃,并指導(dǎo)車(chē)間和部門(mén)實(shí)施。

3、物業(yè)部對(duì)房屋、建筑物、土地及管理用具,應(yīng)設(shè)立檔案卡片;檢查各使用部門(mén)的使用和保管情況;保管房屋契證及有關(guān)資料;辦理內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、清理、報(bào)廢等應(yīng)向廠長(zhǎng)申報(bào),經(jīng)批準(zhǔn)后填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部辦理手續(xù),物業(yè)部要備案存檔。但最終上報(bào)市紡織集團(tuán)公司擬由設(shè)備部對(duì)口辦理。

事務(wù)部會(huì)同設(shè)備部,編制并執(zhí)行房屋、建筑物的維修計(jì)劃。

4、辦公室監(jiān)督車(chē)隊(duì),對(duì)運(yùn)輸設(shè)備要設(shè)立檔案卡片,檢查運(yùn)輸設(shè)備的使用和保管情況。向設(shè)備部申報(bào)、辦理出租、調(diào)撥、清理、報(bào)廢手續(xù),并填制規(guī)定表格報(bào)送財(cái)務(wù)部。督促承包車(chē)隊(duì)編制并執(zhí)行維修計(jì)劃。

5、車(chē)間和各部門(mén)的職責(zé)

①對(duì)本車(chē)間、部門(mén)所使用的固定資產(chǎn)設(shè)立卡片,指定專(zhuān)人管理。

②保證本部門(mén)的固定資產(chǎn)卡、物、賬相符,確保完整無(wú)缺,正常使用。

③負(fù)責(zé)向設(shè)備部提供固定資產(chǎn)的內(nèi)部轉(zhuǎn)移、出租、停用、調(diào)撥、清理、報(bào)廢的情況,并申報(bào)、辦理有關(guān)手續(xù)。

④協(xié)助設(shè)備部編制年度修理計(jì)劃,并組織有關(guān)人員實(shí)施。

⑤各車(chē)間、部門(mén)使用的各類(lèi)固定資產(chǎn)的管理,要把責(zé)任落實(shí)到班組和個(gè)人。

⑥每年的年終,由設(shè)備部組織會(huì)同各歸口部室和使用部門(mén),對(duì)各項(xiàng)固定資產(chǎn)進(jìn)行一次盤(pán)點(diǎn),并向財(cái)務(wù)部匯報(bào)、核準(zhǔn)。

第五章在制品盤(pán)存

一、總則

1、為了正確計(jì)算各車(chē)間、部門(mén)流通在生產(chǎn)過(guò)程中的用紗量,加強(qiáng)各車(chē)間、部門(mén)在制品的實(shí)地盤(pán)存工作,特制定本制度。

2、每月的月終盤(pán)存一次。盤(pán)存的截止期限一般為下旬25號(hào)。盤(pán)存的具體時(shí)間由有關(guān)部門(mén)安排在月終前完成。織布車(chē)間中班入庫(kù)產(chǎn)量則倒計(jì)日用紗量另附表說(shuō)明。

3、為了不影響生產(chǎn)的正常進(jìn)行,除了有條件可以實(shí)行停機(jī)盤(pán)存的工序外,實(shí)施不停機(jī)盤(pán)存的方法。

二、組織、分工和準(zhǔn)備工作

1、全廠的盤(pán)存工作在主管廠長(zhǎng)領(lǐng)導(dǎo)下,由財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)具體組織安排。主要職責(zé)是制定在制品盤(pán)存制度、統(tǒng)一盤(pán)存方法、盤(pán)存截止時(shí)間、檢查全廠各車(chē)間、部門(mén)做好準(zhǔn)備工作、執(zhí)行工作,抽查各車(chē)間和部門(mén)所盤(pán)存上報(bào)數(shù)字的準(zhǔn)確性。

2、車(chē)間、部門(mén)的盤(pán)存工作,由各車(chē)間、部門(mén)的主管領(lǐng)導(dǎo),指定專(zhuān)人具體組織安排盤(pán)存工作。并按盤(pán)存報(bào)表的內(nèi)容、規(guī)定、匯總上報(bào)財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部。上報(bào)日期是月后1日下班前。

3、具體盤(pán)存工作

在車(chē)間、部門(mén)領(lǐng)導(dǎo)下,各盤(pán)存工作及專(zhuān)職人員會(huì)同當(dāng)班值班長(zhǎng)、記錄人員、生產(chǎn)組長(zhǎng)以及其他有關(guān)人員,在盤(pán)存前做好一切準(zhǔn)備工作,例如某些呆滯不動(dòng)的可先盤(pán)點(diǎn),品種紗支堆放排列要整齊,便于盤(pán)點(diǎn)復(fù)查核對(duì)。在盤(pán)存時(shí)嚴(yán)格按照規(guī)定的方法進(jìn)行,分工責(zé)任要落實(shí),確保盤(pán)存數(shù)字的準(zhǔn)確性。

三、其他

1、各車(chē)間、部門(mén)盤(pán)存在制品數(shù)量時(shí),要用粉筆在地上、車(chē)頭或其他適當(dāng)?shù)牡胤綐?biāo)明,以便復(fù)核。

2、本制度的修改與解釋權(quán)屬財(cái)務(wù)部。

第六章產(chǎn)成品管理

為加強(qiáng)物資管理,適應(yīng)生產(chǎn)發(fā)展和市場(chǎng)變化的形勢(shì),結(jié)合我廠的具體情況和出口內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品的不同要求,確保產(chǎn)品的完整,各部門(mén)對(duì)產(chǎn)成品的進(jìn)出倉(cāng),必須做到手續(xù)完整,及時(shí)清算,特制定如下制度。

一、總則

1、產(chǎn)成品的管理分檢驗(yàn)部和成品倉(cāng)。凡織準(zhǔn)車(chē)間下機(jī)產(chǎn)品送交檢驗(yàn)部檢驗(yàn)后為入庫(kù)完工產(chǎn)品。檢驗(yàn)部不對(duì)外發(fā)生銷(xiāo)售行為,一切銷(xiāo)售均應(yīng)通過(guò)成品倉(cāng)核算。

2、下機(jī)檢驗(yàn)后成品的收入送整,進(jìn)成品倉(cāng),廠內(nèi)自用的領(lǐng)用和成品倉(cāng)的收入,發(fā)貨均需二進(jìn)制填制有關(guān)單據(jù),發(fā)貨人、收貨人簽章,辦妥有關(guān)手續(xù),才能辦理產(chǎn)品出倉(cāng)。同時(shí)根據(jù)需要有關(guān)賬簿記錄,填制有關(guān)報(bào)告,做到手續(xù)完整,及時(shí)結(jié)算,核算準(zhǔn)確。凡未辦理有關(guān)手續(xù)的,產(chǎn)品一律不能出倉(cāng)。

3、經(jīng)管倉(cāng)庫(kù)人員,必須履行職責(zé),確保產(chǎn)品完整嚴(yán)格執(zhí)行產(chǎn)成品管理制度,督促有關(guān)人員辦理出倉(cāng)手續(xù),對(duì)不遵守本制度的,有權(quán)拒絕辦理成品的進(jìn)出倉(cāng),由此而造成的經(jīng)濟(jì)損失,追究有關(guān)人員的責(zé)任。

4、檢驗(yàn)部送坯布到成品倉(cāng),由坯布記賬員填妥產(chǎn)品送整(貨)單,連同貨物一齊送交成品倉(cāng)庫(kù)。成品倉(cāng)庫(kù)管理員按實(shí)物點(diǎn)收簽名后,退回送貨倉(cāng)庫(kù)坯布倉(cāng)記賬員和產(chǎn)品倉(cāng)記賬員入賬。如單與實(shí)物、或數(shù)量不符,應(yīng)更正后簽單。

代客戶轉(zhuǎn)交整理廠的坯布,亦按上述規(guī)定辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)。不論何處出貨,均須填寫(xiě)“送貨碼單”辦理客戶提貨手續(xù),交成品倉(cāng)記賬員作為即進(jìn)倉(cāng)即出倉(cāng)記賬,并交生產(chǎn)部登記交貨和收款。檢驗(yàn)部填寫(xiě)送整單應(yīng)按格式填寫(xiě)齊全,包括碼折米,成品整理還要填寫(xiě)伸縮率和折算成品長(zhǎng)度,不得遺漏。

5、客戶提貨,應(yīng)在“送貨碼單”簽收,如搬運(yùn)貨轉(zhuǎn)車(chē),應(yīng)由搬運(yùn)工簽收,否則倉(cāng)庫(kù)不在派車(chē)單簽名。車(chē)隊(duì)對(duì)派車(chē)單無(wú)倉(cāng)庫(kù)或經(jīng)辦人簽名的不計(jì)工資。

送客戶的樣板布,也要按本條規(guī)定辦理,填寫(xiě)“送貨碼單”,如屬不收款的,由生產(chǎn)部填寫(xiě)交貨清單經(jīng)主管領(lǐng)導(dǎo)簽名后,注明不用收款,并把提貨聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)核對(duì)聯(lián)交財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)交成品倉(cāng),作為其他付出處理并核銷(xiāo)交貨記錄。

客戶提貨在送貨碼單簽收后,成品倉(cāng)記賬員應(yīng)在交貨欄記賬,憑財(cái)務(wù)部把受款后的交貨清單提貨聯(lián)和倉(cāng)庫(kù)核對(duì)聯(lián)登記銷(xiāo)售及核銷(xiāo)記錄。

6、凡客戶提貨后超過(guò)兩個(gè)月仍未收到財(cái)務(wù)部轉(zhuǎn)來(lái)的倉(cāng)庫(kù)核對(duì)聯(lián)核銷(xiāo)時(shí),成品倉(cāng)記賬員應(yīng)把“送貨碼單”復(fù)印交生產(chǎn)部查明原因,如確因各種原因而未收貨款,應(yīng)在復(fù)印件上寫(xiě)明原因退回倉(cāng)庫(kù),如有差錯(cuò),生產(chǎn)部應(yīng)以成品賬查對(duì)清楚并更正。

7、客戶憑“送貨碼單”出倉(cāng)后,因各種原因退貨,生產(chǎn)部應(yīng)把貨物及數(shù)量交產(chǎn)品倉(cāng)倉(cāng)管員點(diǎn)收,并填寫(xiě)“紅字送貨碼單”簽收后,交成品倉(cāng)記賬員沖減交貨記錄。

8、檢驗(yàn)部及成品倉(cāng)的產(chǎn)成品收付存月報(bào)表,應(yīng)做到數(shù)字準(zhǔn)確,填寫(xiě)齊全,于每月10日前遞交有關(guān)部門(mén),以指導(dǎo)生產(chǎn)和工作。

9、成品倉(cāng)如發(fā)現(xiàn)超過(guò)兩個(gè)月以上,仍未結(jié)算收款的“送貨碼單”,應(yīng)復(fù)印交生產(chǎn)部核對(duì),生產(chǎn)部應(yīng)配合認(rèn)真核實(shí),確因各種原因未能收款結(jié)算的,應(yīng)注明未收款并簽名,今后繼續(xù)追收。如已收款的應(yīng)注明收款時(shí)間后交倉(cāng)庫(kù)核銷(xiāo),成品倉(cāng)與生產(chǎn)部的核對(duì)工作在每月10日前進(jìn)行。

10、檢驗(yàn)部每月應(yīng)把士多布集中送交成品倉(cāng),并辦理進(jìn)倉(cāng)手續(xù)。成品倉(cāng)對(duì)100碼以下的士多布,可以合并打包并由成品倉(cāng)倉(cāng)管員附清單一式二份,一份貼在包皮上,一份交成品倉(cāng)記賬員,即該品種轉(zhuǎn)入士多布進(jìn)行推銷(xiāo)。100碼以上的士多布需單獨(dú)打包,產(chǎn)品倉(cāng)不并賬,如生產(chǎn)部鑒定可作士多布處理的,可在產(chǎn)品收付存報(bào)表中注明,退回成品記賬員,并入士多布處理。

生產(chǎn)部、成品車(chē)間、財(cái)務(wù)部及車(chē)隊(duì)?wèi)?yīng)共同督促執(zhí)行上述規(guī)定,如有違反,按責(zé)任進(jìn)行扣罰處理。

二、檢驗(yàn)部的倉(cāng)庫(kù)核算

檢驗(yàn)部的核算范圍,包括下機(jī)產(chǎn)品檢驗(yàn)入庫(kù)的收入,產(chǎn)品送整和坯布進(jìn)成品倉(cāng),廠內(nèi)自用成品的發(fā)出,具體手續(xù)如下:

1、下機(jī)產(chǎn)品檢驗(yàn)后入庫(kù),由進(jìn)倉(cāng)人填制“產(chǎn)品入庫(kù)清單”一式三份,送交檢驗(yàn)部簽收;一份由進(jìn)倉(cāng)人自存,一份由檢驗(yàn)部按月匯總,為當(dāng)月入庫(kù)產(chǎn)量;一份送交生產(chǎn)部,統(tǒng)計(jì)當(dāng)月入庫(kù)數(shù)量,對(duì)需要經(jīng)過(guò)后整理的坯布,應(yīng)根據(jù)生產(chǎn)部確定的伸縮率折算入庫(kù)產(chǎn)量。

2、入庫(kù)產(chǎn)品需經(jīng)外單位加工整理的,由檢驗(yàn)部填制“送貨憑證”一式六份,一份為存根,由送貨人簽收,其余各聯(lián)連同產(chǎn)品整理單位簽收后,一份檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑證入賬,二份交加工整理單位,一份交成品倉(cāng)作收貨憑證入賬,一份作門(mén)衛(wèi)放行條。

3、入庫(kù)產(chǎn)品送成品倉(cāng),檢驗(yàn)部填制“進(jìn)倉(cāng)單”一式四份,一份存根由送貨人簽收,其余各聯(lián)由送貨人連同產(chǎn)品交成品倉(cāng)簽收后,一份檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑

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紡織廠財(cái)務(wù)管理制度證入賬,一份由成品倉(cāng)作收貨憑證入賬,一份作門(mén)衛(wèi)放行條。

4、對(duì)廠內(nèi)自用產(chǎn)品和客戶送樣品(不收費(fèi))的產(chǎn)品出倉(cāng),由檢驗(yàn)部填制“出倉(cāng)單”一式四份,應(yīng)填清收貨單位和用途,是否收費(fèi),收貨人簽收后,一份存根,一份由檢驗(yàn)部作發(fā)貨憑證入賬(填在其他欄),一份月終連同產(chǎn)品收付存報(bào)表匯集后交財(cái)務(wù)部,一份作放行條。

5、檢驗(yàn)部每月應(yīng)填報(bào)產(chǎn)品收付存報(bào)表,一式五份,于次月后8日前分別送財(cái)務(wù)部、生產(chǎn)部、廠長(zhǎng)各一份,其中入庫(kù)產(chǎn)品應(yīng)與生產(chǎn)部核對(duì),送整產(chǎn)品和進(jìn)成品倉(cāng)產(chǎn)品核對(duì)。對(duì)當(dāng)月清理完畢的產(chǎn)品,如出現(xiàn)盤(pán)盈盤(pán)虧應(yīng)查明原因后如實(shí)上報(bào)。

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篇2:石油公司財(cái)務(wù)管理制度

石油公司財(cái)務(wù)管理

第一條公司對(duì)下屬公司財(cái)務(wù)控制沿用集團(tuán)公司對(duì)所屬單位的財(cái)務(wù)控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會(huì)計(jì)核算、全面預(yù)算管理、資金管理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的委派等方面。財(cái)務(wù)管理應(yīng)遵循的原則包括:

(一)會(huì)計(jì)核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團(tuán)公司統(tǒng)一確定的會(huì)計(jì)核算政策、會(huì)計(jì)核算方法、會(huì)計(jì)科目和會(huì)計(jì)報(bào)表進(jìn)行核算,編制財(cái)務(wù)報(bào)表。

(二)全面預(yù)算管理原則:公司預(yù)算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營(yíng)、投資、財(cái)務(wù)等方面,堅(jiān)持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實(shí)行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強(qiáng)財(cái)務(wù)資源的聚合協(xié)同效應(yīng);

(四)財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派原則:建立財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人委派制度。受派單位的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔(dān)財(cái)務(wù)管理和財(cái)務(wù)監(jiān)督的雙重職責(zé)。

第二條會(huì)計(jì)核算

公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部遵照財(cái)務(wù)、稅務(wù)管理的法律法規(guī)和集團(tuán)公司要求,制訂統(tǒng)一的會(huì)計(jì)核算辦法,提高會(huì)計(jì)核算水平;確定各類(lèi)財(cái)務(wù)報(bào)表的格式與要求;明確合并報(bào)表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會(huì)計(jì)準(zhǔn)則。控參股公司可以在公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的指導(dǎo)下,結(jié)合本企業(yè)實(shí)際情況,在公司的財(cái)務(wù)管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財(cái)務(wù)管理制度。

第三條全面預(yù)算管理

公司年度預(yù)算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團(tuán)公司預(yù)算編制原則和要求,結(jié)合產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司實(shí)際,由預(yù)算管理委員會(huì)根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司中長(zhǎng)期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預(yù)算目標(biāo)。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司所屬各單位、機(jī)關(guān)有關(guān)部室按照職責(zé)分工編制分部預(yù)算,要求上報(bào)前歸口論證,具體落實(shí)到人。所報(bào)預(yù)算經(jīng)討論確定后,報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部,由財(cái)務(wù)資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司收入、費(fèi)用、利潤(rùn)等預(yù)算草案,提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審查。

全資和控股公司編制本公司預(yù)算,經(jīng)本公司決策機(jī)構(gòu)審議后,提交公司預(yù)算管理委員會(huì)審查;參股公司自行編制預(yù)算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部備案。

(三)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部根據(jù)公司預(yù)算管理委員會(huì)的審查意見(jiàn),通過(guò)“自上而下,上下反復(fù)”的原則,會(huì)同企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)等相關(guān)部門(mén)對(duì)預(yù)算草案進(jìn)行修改完善,直至預(yù)算管理委員會(huì)審查通過(guò),報(bào)集團(tuán)審批。

(四)根據(jù)集團(tuán)公司批復(fù),公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部下達(dá)次年預(yù)算。所屬各單位應(yīng)根據(jù)年度預(yù)算編制分季度、分月預(yù)算,以分期預(yù)算控制方式確保年度預(yù)算目標(biāo)的實(shí)現(xiàn)。

(五)各級(jí)公司嚴(yán)格執(zhí)行預(yù)算,按期進(jìn)行實(shí)際財(cái)務(wù)狀況與預(yù)算的差異分析。

第四條對(duì)外資本性投資

全資公司以本公司名義實(shí)施的對(duì)外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司黨政聯(lián)席會(huì)審議,報(bào)集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第五條權(quán)益性融資管理

全資公司以本公司名義實(shí)施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司黨政聯(lián)席會(huì)審議,報(bào)集團(tuán)公司審批后組織實(shí)施。

控參股公司由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第六條債務(wù)性融資管理

集團(tuán)公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對(duì)債務(wù)性融資實(shí)行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對(duì)統(tǒng)管單位實(shí)行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;對(duì)監(jiān)管單位實(shí)行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)及項(xiàng)目建設(shè)需求,年初提出籌資計(jì)劃,報(bào)集團(tuán)公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司及全資公司為集團(tuán)統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司及全資公司的債務(wù)性融資管理統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心負(fù)責(zé)資金籌集、運(yùn)作;銀行授信業(yè)務(wù)統(tǒng)一由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心辦理;對(duì)外擔(dān)保、向非銀行金融機(jī)構(gòu)融資需上報(bào)集團(tuán)審批。

控參股公司債務(wù)性融資由公司決策機(jī)構(gòu)做出,產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司通過(guò)委派董事長(zhǎng)/董事將相關(guān)融資事項(xiàng)呈報(bào)公司董監(jiān)事管理委員會(huì)、黨政聯(lián)席會(huì)研究討論后形成決策意見(jiàn),外派董事在董事會(huì)會(huì)議上表達(dá)管理意見(jiàn)。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團(tuán)公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過(guò)網(wǎng)上銀行全部上劃集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心,所有的支出資金由集團(tuán)公司財(cái)務(wù)中心根據(jù)審批的資金預(yù)算或用款計(jì)劃通過(guò)網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機(jī)關(guān)及所屬全資公司開(kāi)立、變更及撤銷(xiāo)賬戶應(yīng)遵照《陜西zz石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)公司核準(zhǔn)后方可辦理。未經(jīng)批準(zhǔn)不得隨意變更及私自開(kāi)設(shè)各類(lèi)銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷(xiāo)。

控股公司開(kāi)立、變更及撤銷(xiāo)資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報(bào)財(cái)務(wù)公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價(jià)證券對(duì)外投資、融資、擔(dān)保、理財(cái)、抵押等業(yè)務(wù)時(shí),均需向集團(tuán)公司提出申請(qǐng),經(jīng)集團(tuán)公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項(xiàng)應(yīng)編制重大資金事項(xiàng)報(bào)告,經(jīng)由所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人及領(lǐng)導(dǎo)審批后,上報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結(jié)算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項(xiàng)由集團(tuán)公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財(cái)務(wù)人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司的財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人由集團(tuán)公司委派,其人事關(guān)系、檔案等均在集團(tuán)公司,以保持相對(duì)獨(dú)立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人任用方式:根據(jù)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領(lǐng)導(dǎo)、財(cái)務(wù)主管領(lǐng)導(dǎo)、所屬單位主管領(lǐng)導(dǎo)意見(jiàn)后,會(huì)同紀(jì)檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會(huì)會(huì)議審議,報(bào)集團(tuán)公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財(cái)務(wù)人員薪酬由集團(tuán)公司制定,依據(jù)集團(tuán)公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團(tuán)公司《委派財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號(hào))及相關(guān)規(guī)定執(zhí)行。績(jī)效考核由所屬單位根據(jù)集團(tuán)公司、公司相關(guān)要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實(shí)施,考核方案報(bào)公司企業(yè)管理部(法律事務(wù)部)備案。

第九條財(cái)務(wù)信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司、全資公司和西部有限公司使用集團(tuán)公司統(tǒng)一的財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)(會(huì)計(jì)核算系統(tǒng)、全面預(yù)算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財(cái)務(wù)信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司、全資公司和西部有限公司財(cái)務(wù)信息建設(shè)項(xiàng)目需報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審核,并以專(zhuān)項(xiàng)計(jì)劃形式報(bào)集團(tuán)相關(guān)決策會(huì)議審批后實(shí)施。

第十條

稅務(wù)籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷(xiāo)公司稅務(wù)籌劃方案報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部主管領(lǐng)導(dǎo)審核,報(bào)集團(tuán)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務(wù)籌劃方案報(bào)公司財(cái)務(wù)資產(chǎn)部分管領(lǐng)導(dǎo)審批;控參股公司稅務(wù)籌劃方案自行審批并實(shí)施。

篇3:民爆物品財(cái)務(wù)管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營(yíng)計(jì)劃時(shí),要把安全教育培訓(xùn)計(jì)劃、安技措計(jì)劃、維修、專(zhuān)項(xiàng)資金計(jì)劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會(huì)決定,鑒于目前財(cái)稅系統(tǒng)沒(méi)有明確規(guī)定準(zhǔn)許預(yù)提安全費(fèi)用,凡是用于安全投入和技改的資金均實(shí)行實(shí)報(bào)實(shí)銷(xiāo),并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實(shí)施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費(fèi)用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險(xiǎn)、財(cái)產(chǎn)保險(xiǎn)等費(fèi)用,協(xié)同有關(guān)部門(mén)作好理賠工作;

第四條對(duì)需上報(bào)的書(shū)面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個(gè)人的證明,必須經(jīng)嚴(yán)格審查或領(lǐng)導(dǎo)審定,方可蓋上企業(yè)或有關(guān)部門(mén)印鑒,執(zhí)印人員必須謹(jǐn)慎履行工作職責(zé),保證印鑒安全;

第五條財(cái)務(wù)部門(mén)的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門(mén)別類(lèi)建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴(yán)格現(xiàn)金、有價(jià)證券管理,按照銀行庫(kù)存限額規(guī)定,每天庫(kù)存現(xiàn)金,不得超過(guò)規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎(jiǎng)金,當(dāng)天未發(fā)完的又超過(guò)限額的現(xiàn)金,應(yīng)及時(shí)存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬(wàn)元以上的,應(yīng)派專(zhuān)車(chē)護(hù)送;

第八條出納人員必須嚴(yán)格執(zhí)行國(guó)家現(xiàn)金管理制度,不準(zhǔn)私自向任何單位或個(gè)人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲(chǔ)存情況。

第九條財(cái)務(wù)科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應(yīng)采取鐵門(mén)、鐵窗、鐵柜、報(bào)警裝置的安全措施。

第十條嚴(yán)格審驗(yàn)經(jīng)濟(jì)往來(lái)中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴(yán)防有關(guān)印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動(dòng)的發(fā)生。

第十一條用戶購(gòu)買(mǎi)民用爆炸物品,必須堅(jiān)持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進(jìn)賬,出納不準(zhǔn)收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。