為保障所有者權益,準確核算企業盈虧,確保資本金的安全和完整,需要對公司的資本金加強管理。制定資本金管理辦法的根本目的,是促使本公司逐步實現自主經營,自負盈虧,自我約束的經營機制。

資本金管理的原則是保全資本金,管理范圍包括資本金管理、待轉資本金(資本公積、盈余公積)的管理。

一、資本金的籌集

公司籌集資本金,必須依照國家法律、法規等有關規定進行。

1、本公司以聯營合資方式籌集資本金,可以吸收投資者依法投資的任何資產,但不得吸投資者已設立有擔保物權及租賃資產。吸收無形資產時,其投資額不得大于公司注冊資本20%,特殊情況經有關部門審查批準,最高時不得大于30%,投資時以評估確認價或合同、協議約定的價值計價。

2、公司籌集的資本金,必須聘請中國注冊會計師驗資并出具驗資報告,由公司據以發給投資者出資證明。

3、本公司公積金、公益金提取比例如下:

(1)法定公積金:按本年度凈利潤10%提取;

(2)法定公益金:按本年度凈利潤5%提取;

二、資本金的管理

1、嚴格執行資本金保全制度,公司籌集的資本,公司依法享有經營權,經營期內,投資者除依法經過規定程序和合法手續進行資本轉讓外,不得以任何方式抽回投資,投資者必須按合同,協議履行出資義務,分享公司利潤,分擔風險及虧損,公司或其他投資者違約,不履行義務,要依法追究違約責任。

2、財務部門為資本金的管理部門,財務部要建立健全資本金核算制度和手續。公司應設置“實收資本”科目,并按資本金的構成分別設置明細分類賬戶,詳細記錄和反映資本金的增加、減少及結存情況。

3、實收資本與注冊資本必須保持一致,當公司增加資本、用資本公積或盈余公積轉增資本金時,必須向工商行政管理部門辦理注冊資本變更登記手續。除特殊情況按規定程序報批準機關審批后,公司經營期內發生的其他任何經濟業務,均不得沖減資本金。

4、資本公積是一種資本的儲備形式(準資本),可以按法定程序轉化為資本。因此,必須加強資本公積的核算和管理,全面真實地記錄和反映資本公積金的形成和增減變動。其中接受捐贈實物資產、資產評估增值、投資準備不得用作轉增資本。

5、盈余公積是公司按規定從稅后利潤中提取的積累資金,既可用于彌補以后年度虧損或作為股利分配,也可轉增資本金。因此公司必須加強盈余公積的核算與管理,按《公司法》規定和股東大會決議提取法定盈余公積、任意盈余公積和公益金,當法定盈余公積達到注冊資本的50%時,可不再提取。公司用法定盈余公積轉增資本后,其留存數額不得小于注冊資本的25%。

篇2:公司資本金負債管理規定

公司資本金和負債管理規定

第十二條資本金是公司經營的核心資本,必須加強資本金管理。公司籌集的資本金必須聘請中國注冊會計師驗資,根據驗資報告向投資者開具出資證明,并據此入賬。

第十三條經公司董事會提議,股東會批準,可以按章程規定增加資本。財務部門應及時調整實收資本。

第十四條公司股東之間可相互轉讓其全部或部分出資,股東應按公司章程規定,向股東以外的人轉讓出資和購買其他股東轉讓的出資。財務部門應據實調整。

第十五條公司以負債形式籌集資金,須努力降低籌資成本,同時應按月計提利息支出,并計入成本。

第十六條加強應付賬款和其他應付款的管理,及時核對余額,保證負債的真實性和準確性。凡一年以上應付而未付的款項應查找原因,對確實無法付出的應付款項報公司總經理批準后處理。

第十七條公司對外擔保業務,按公司規定的審批程式報批后,由財務管理中心登記后才能正式對外簽發,財務管理中心據此納入公司或有負債管理,在擔保期滿后及時督促有關業務部門撤銷擔保。