財政部關于印發《小企業會計制度》的通知總說明科目表資產類

(一)資產類

11001現金

21002銀行存款

31009其他貨幣資金

100901外埠存款

100902銀行本票存款

100903銀行匯票存款

100904信用卡存款

100905信用證保證金存款

100906存出投資款

41101短期投資

110101股票

110102債券

110103基金

110110其他

51102短期投資跌價準備

61111應收票據

71121應收股息

81131應收賬款

91133其他應收款

101141壞賬準備

111201在途物資

121211材料

131231低值易耗品

141243庫存商品

151244商品進銷差價

161251委托加工物資

171261委托代銷商品

181281存貨跌價準備

191301待攤費用

201401長期股權投資

140101股票投資

140102其他股權投資

211402長期債權投資

140201債券投資

140202其他債權投資

221501固定資產

231502累計折舊

241601工程物資

251603在建工程

160301建筑工程

160302安裝工程

160303技術改造工程

160304其他支出

261701固定資產清理

271801無形資產

281901長期待攤費用負債類

292101短期借款

302111應付票據

312121應付賬款

322151應付工資

332153應付福利費

342161應付利潤

352171應交稅金

217101應交增值稅

進項稅額

已交稅金

減免稅款

出口抵減內銷產品應納稅額

轉出未交增值稅

銷項稅額

出口退稅

進項稅額轉出

轉出多交增值稅

217102未交增值稅

217103應交營業稅

217104應交消費稅

217105應交資源稅

217106應交所得稅

217107應交土地增值稅

217108應交城市維護建設稅

217109應交房產稅

217110應交土地使用稅

217111應交車船使用稅

217112應交個人所得稅

362176其他應交款

372181其他應付款

382191預提費用

392201待轉資產價值220101接受捐贈貨幣性資產價值

220102接受捐贈非貨幣性資產價值

402301長期借款

412321長期應付款

所有者權益類

423101實收資本

433111資本公積

311101資本溢價

311102接受捐贈非現金資產準備

311106外幣資本折算差額

311107其他資本公積

443121盈余公積

312101法定盈余公積

312102任意盈余公積

312103法定公益金

453131本年利潤

463141利潤分配

314101其他轉入

314102提取法定盈余公積

314103提取法定公益金

314109提取任意盈余公積

314110應付利潤

314111轉作資本的利潤

314115未分配利潤

成本損益類

474101生產成本

410101基本生產成本

410102輔助生產成本

484105制造費用

(五)損益類

495101主營業務收入

505102其他業務收入

515201投資收益

525301營業外收入

535401主營業務成本

545402主營業務稅金及附加

555405其他業務支出

565501營業費用

575502管理費用

585503財務費用

595601營業外支出

605701所得稅

附注

小企業可以根據實際需要,對上述科目作必要的增減或合并:

1.采用計劃成本進行材料日常核算的小企業,可以增設“物資采購”和“材料成本差異”科目。

2.預收款項和預付款項較多的小企業,可設置“預收賬款”和“預付賬款”科目。

3.低值易耗品較少的小企業,可以將其并入“材料”科目。

4.小企業內部各部門周轉使用的備用金,可以增設“備用金”科目。

5.小企業接受其他單位委托代銷商品,可以增設“受托代銷商品”、“代銷商品款”科目。

6.小企業根據自身的規模和管理等要求,可以將“生產成本”、“制造費用”科目合并為“生產費用”科目,并設置相關的明細科目。

7.對外提供勞務較多的小企業,可以增設“勞務成本”科目核算所提供勞務的成本。

篇2:酒店財務會計科目會計報告規程

一、企業的會計科目是參照財政部制定的外商投資旅游企業會計科目設置的。

會計科目一般分為資產、負債、投資人權益和損益四大類,參照行業會計科目的規定分類順序編號。

二、本企業的會計報告包括會計報表和財務情況說明書。

會計報表包括資產負債表、利潤表、現金流量表以及利潤分配表等有關附表。需要上報匯總的資產負債表、利潤表和利潤分配表,必須按照財政部制定的旅游企業會計報表格式及項目內容編制;其他報表可以由企業根據需要,參照財政部制定或者由財政部審核同意的行業會計報表格式及項目內容編制。

財務情況說明書的主要內容包括:

1、投資總額、投資構成以及投資進度;

2、資本變動情況;

3、生產經營情況;

4、盈虧情況及利潤分配情況;

5、資金變動及周轉情況;

6、外匯平衡情況;

7、主要稅費的交納情況;

8、財產的盈虧損廢情況;

9、會計核算方法的變更;

10、其他有必要說明的情況。

三、季度會計報表和年度會計報告應當分別報送主管財政部門、當地稅務機關、企業主管部門以及投資人。年度會計報告還應當報送原審批機關。

季度會計報表應當于季度終了后15天內報出,年度會計報告應當于年度終了后4個月內連同中國注冊會計師的查帳報告一并報出。