學(xué)院(校)紀(jì)委監(jiān)察處資產(chǎn)管理制度

為加強(qiáng)對(duì)我處固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理,規(guī)范購(gòu)置和報(bào)損程序,防止國(guó)有資產(chǎn)流失,根據(jù)《**民族學(xué)院資產(chǎn)管理辦法》制定本制度。

1、固定資產(chǎn)的管理

①根據(jù)固定資產(chǎn)的分類,實(shí)行分類管理。我處的固定資產(chǎn)主要有專用設(shè)備(辦公電腦)、一般設(shè)備(家具)兩大類。

②固定資產(chǎn)的購(gòu)置,嚴(yán)格按照學(xué)校規(guī)定,實(shí)行采購(gòu)申報(bào)制度,填寫相關(guān)申購(gòu)表。

③對(duì)固定資產(chǎn)的管理,實(shí)行“誰(shuí)使用,誰(shuí)負(fù)責(zé)”的原則,管理責(zé)任到人,實(shí)行分類明細(xì)帳和卡片管理。搞好自己使用設(shè)備的清潔,延長(zhǎng)設(shè)備的使用壽命。

④固定資產(chǎn)的報(bào)廢和轉(zhuǎn)讓,嚴(yán)格審批程序,按規(guī)定報(bào)批,完善手續(xù)。

⑤建立固定資產(chǎn)盤點(diǎn)清查制度,每年年終對(duì)固定資產(chǎn)實(shí)行一次全面清查,核對(duì)帳卡物是否相符,如有丟失和損壞,按照學(xué)校固定資產(chǎn)管理賠償規(guī)定辦理。

⑥根據(jù)處領(lǐng)導(dǎo)工作分工,明確分管領(lǐng)導(dǎo),設(shè)置資產(chǎn)管理員具體負(fù)責(zé)本處資產(chǎn)的管理。

2、低值易耗品的管理,參照固定資產(chǎn)管理規(guī)定執(zhí)行。

篇2:公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度(十)

第一節(jié)總則

第一條為了加強(qiáng)固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、工具、什項(xiàng)設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備及機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備)。

第三條會(huì)計(jì)科目列賬原則。

前項(xiàng)固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條管理部分

固定資產(chǎn)按以別,由各公司指定部分負(fù)責(zé)管理,其管理及保養(yǎng)細(xì)則由各公司管理部分會(huì)同使用部分自行制定。

(一)土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備由總務(wù)部分負(fù)責(zé)管理。

(二)機(jī)械設(shè)備、馬達(dá)、儀表、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備由公務(wù)部分負(fù)責(zé)管理,但得視實(shí)際需要?dú)w由性質(zhì)相關(guān)部分管理。

(三)工具由資材倉(cāng)負(fù)責(zé)管理,

第五條編號(hào)。

固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會(huì)同會(huì)計(jì)部分依其種別及會(huì)計(jì)科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號(hào)并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調(diào)動(dòng)時(shí),對(duì)于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊(cè)辦理移交。

第七條增減講演。

會(huì)計(jì)部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等項(xiàng)目編制"固定資產(chǎn)增減表"(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對(duì),并填列異常或更正內(nèi)容,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會(huì)計(jì)部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報(bào)表代替。

第八條清點(diǎn)。

固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會(huì)同會(huì)計(jì)部分每年清點(diǎn)一次(不含工具、馬達(dá)、儀表、事務(wù)性什項(xiàng)設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項(xiàng)目中根據(jù)登記卡冊(cè),每一種別至少抽點(diǎn)十項(xiàng),清點(diǎn)后應(yīng)填"盤存單"(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后一份送會(huì)計(jì)部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對(duì)于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營(yíng)造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營(yíng)造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法""工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營(yíng)建工程管理辦法"等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗(yàn)收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會(huì)管理部分簽章后,送會(huì)計(jì)部分填注購(gòu)置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會(huì)計(jì)部分自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部分保存。會(huì)計(jì)部分一般每月與管理部分核對(duì)"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項(xiàng),如出罅漏事項(xiàng)立刻通知補(bǔ)正。

第十一條受贈(zèng)處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈(zèng)而取得者,應(yīng)填明價(jià)格,如原價(jià)無(wú)法查得或根本無(wú)價(jià)者,得由管理部分會(huì)同會(huì)計(jì)部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動(dòng)產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"。變更時(shí)亦同。

第十三條保險(xiǎn)。

固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)于企業(yè)財(cái)務(wù)保險(xiǎn)事務(wù)處理程序"的劃定辦理保險(xiǎn)。

第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電什項(xiàng)設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)由移出部分填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"(附件表3-4)一式三聯(lián)會(huì)同管理部分簽章后,送移入部分簽認(rèn)(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會(huì)同移入管理部分同時(shí)簽認(rèn)),第一聯(lián)送管理部分(假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移交運(yùn)單",一式六聯(lián)第一聯(lián)托運(yùn)部分自存,第二聯(lián)托運(yùn)部分轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部分暫存憑核對(duì)第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注時(shí)間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運(yùn)部分的會(huì)計(jì)部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對(duì)無(wú)誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會(huì)計(jì)單位憑以核對(duì)收料;第四、五六聯(lián)由承運(yùn)商隨同物品出廠、入廠時(shí)經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時(shí)間、車重以后入廠,經(jīng)點(diǎn)收后第五聯(lián)由承運(yùn)商暫存憑以申請(qǐng)運(yùn)費(fèi),第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會(huì)計(jì)部分與第三聯(lián)核對(duì)。

第十五條資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復(fù)時(shí),應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)劃定辦理,于送修時(shí)由工務(wù)部分或管理部分開具"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會(huì)計(jì)部分,第四、五、六聯(lián)承運(yùn)商運(yùn)送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗(yàn)收后轉(zhuǎn)交會(huì)計(jì)部分核銷,第五聯(lián)供申請(qǐng)運(yùn)雜費(fèi),第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會(huì)同會(huì)諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準(zhǔn)后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會(huì)計(jì)部分以備核對(duì),契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負(fù)擔(dān)、房錢、運(yùn)什費(fèi)、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細(xì)等,其出入廠區(qū)另填"料品交運(yùn)單"一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運(yùn)輸設(shè)備、機(jī)械設(shè)備、機(jī)電性什項(xiàng)設(shè)備因減損已報(bào)廢者,應(yīng)由使用部分填具"固定資產(chǎn)減損單"(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會(huì)計(jì)部分簽注處理意見后呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核準(zhǔn)后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會(huì)計(jì)部分據(jù)以向主管機(jī)關(guān)辦理報(bào)備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險(xiǎn)等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時(shí),則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無(wú)法繳庫(kù)時(shí),管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項(xiàng)減損資產(chǎn)已繳庫(kù)而決定標(biāo)售時(shí),其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個(gè)月應(yīng)將經(jīng)營(yíng)上以為無(wú)利用價(jià)值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"(附件表3-6),擬定處理意見呈報(bào)(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標(biāo)售者須按下列劃定辦理:

(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細(xì)表"所列經(jīng)批示讓售部門開具"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購(gòu)部分負(fù)責(zé)招商比價(jià),并將比價(jià)結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標(biāo)售比價(jià)單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(bào)(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會(huì)

計(jì)部分以憑核對(duì),第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時(shí),由標(biāo)售經(jīng)辦人填寫"物品交運(yùn)單"一式六聯(lián)(承運(yùn)商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時(shí)間及過磅記實(shí)后,送回標(biāo)售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運(yùn)單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價(jià)單"號(hào)碼,發(fā)票號(hào)碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購(gòu)商收?qǐng)?zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對(duì)放,地翌日轉(zhuǎn)會(huì)計(jì)部分復(fù)核。

(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉(cāng)庫(kù)聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分,第三聯(lián)送使用部分保存。

第十九條典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。

經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時(shí),會(huì)計(jì)部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號(hào)及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財(cái)務(wù)部報(bào)備,由財(cái)務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機(jī)構(gòu)辦理標(biāo)的物增減變更手續(xù)。

第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理

第二條馬達(dá)、儀表處理。

(一)本項(xiàng)資產(chǎn)經(jīng)驗(yàn)收后使用部分每件填具"固定資產(chǎn)增加半日"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達(dá)或儀表如附屬于機(jī)械中驗(yàn)收時(shí),除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達(dá)、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會(huì)計(jì)部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。

(二)移轉(zhuǎn)時(shí)應(yīng)通知管理部分于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運(yùn)單"辦理交運(yùn)。

(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。

(四)其保養(yǎng)細(xì)則由管理部分會(huì)同使用部分自行制定。

(五)每年必需全面清點(diǎn)一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。

(六)各公司必需自訂管理對(duì)象的尺度(如寒氣機(jī)里的馬達(dá)不列入管理或幾馬力以上的馬達(dá)始列入管理的對(duì)象等)。

(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理。

(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置全部經(jīng)過資材倉(cāng)庫(kù)收料,未領(lǐng)用前由倉(cāng)庫(kù)保管,歸入物料賬。

(二)本項(xiàng)資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項(xiàng)品名并追加非消耗品部門。

(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為人個(gè)保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當(dāng)然保管人,得指定專人負(fù)責(zé)實(shí)際保管工作)設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉(cāng)庫(kù)),一份保存入各科保中保管。

(四)領(lǐng)用時(shí),由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單"連同該科保存的卡片向倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)料,并在"財(cái)產(chǎn)保管卡"上簽認(rèn)。

(五)領(lǐng)用本資產(chǎn)時(shí),如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準(zhǔn),如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準(zhǔn)的領(lǐng)料單辦理。

(六)移交時(shí)有關(guān)本項(xiàng)資產(chǎn)的保管清冊(cè)須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡"。

(七)本項(xiàng)資產(chǎn)于不用擬退回時(shí),須呈請(qǐng)總經(jīng)理核準(zhǔn)后方能辦理退庫(kù),資材倉(cāng)庫(kù)對(duì)該退回品得例外管理。

第二十二條事務(wù)性雜項(xiàng)設(shè)備處理。

(一)本項(xiàng)資產(chǎn)的購(gòu)置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗(yàn)收以后直接以設(shè)備或用度列賬。

(二)本項(xiàng)資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請(qǐng)購(gòu)時(shí)由資材倉(cāng)庫(kù)在請(qǐng)購(gòu)單上加蓋"列入財(cái)產(chǎn)管理"章并會(huì)總管理部分后辦理請(qǐng)購(gòu)。于辦理驗(yàn)收后"請(qǐng)購(gòu)單"的會(huì)計(jì)聯(lián)及倉(cāng)庫(kù)聯(lián)同送會(huì)計(jì)部分收拾整頓付款,倉(cāng)庫(kù)聯(lián)并于傳票開制后,由會(huì)計(jì)部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記"財(cái)產(chǎn)保管卡"。

(三)本項(xiàng)資產(chǎn)列為個(gè)人保管時(shí)應(yīng)依個(gè)人分別設(shè)立"財(cái)產(chǎn)保管卡。"其作的自訂項(xiàng)目及保有的期限,超過保有期時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。

(四)對(duì)于非消耗性文具用品的保持期限及對(duì)象,各公司得自訂項(xiàng)目及保有的期限,超過保有期限時(shí)免辦報(bào)廢或繳還。

(五)移交時(shí)有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊(cè)須一并送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡"。于不用或報(bào)廢時(shí),應(yīng)編制保管清冊(cè)視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準(zhǔn)后,送交管理部分點(diǎn)收(報(bào)廢部門免辦點(diǎn)收)及轉(zhuǎn)記于"財(cái)產(chǎn)保管卡"。

篇3:集團(tuán)企業(yè)資產(chǎn)管理制度

某集團(tuán)資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)和分類。

(一)固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn)

固定資產(chǎn):使用期限超過一年,單位價(jià)值在2000元以上,在使用過程中保持原有實(shí)物形態(tài)資產(chǎn)。

1、生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用房屋、建筑物、機(jī)器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)用設(shè)備及物品,單位價(jià)值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產(chǎn)。

(二)固定資產(chǎn)分類。

按用途劃分:房屋、動(dòng)力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

二、固定資產(chǎn)增置管理制度。

1、固定資產(chǎn)增置原則。

(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計(jì)劃控制,統(tǒng)一管理辦法。

(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購(gòu)置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計(jì)劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團(tuán)公司所有。

(3)年初各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)實(shí)際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計(jì)劃,按公司內(nèi)部各分公司進(jìn)行逐級(jí)匯總報(bào)管理部門審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。

2、固定資產(chǎn)購(gòu)置借款及報(bào)銷手續(xù)。

集團(tuán)內(nèi)各經(jīng)營(yíng)公司外購(gòu)固定資產(chǎn),應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計(jì)劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計(jì)劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機(jī)構(gòu)可指定專人負(fù)責(zé))并在借款單簽字,財(cái)務(wù)部方予以辦理借款。購(gòu)回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財(cái)務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進(jìn)行報(bào)銷。

3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負(fù)責(zé),物品要落實(shí)到責(zé)任人,原則上誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負(fù)責(zé)管理,各分公司專管員要確實(shí)負(fù)責(zé)。

(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計(jì)劃與額度,填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn)同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計(jì)劃內(nèi)辦理,審批后到庫(kù)房領(lǐng)取,儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準(zhǔn)同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。

(2)年度內(nèi)購(gòu)置時(shí),經(jīng)辦人填寫請(qǐng)購(gòu)單,經(jīng)總經(jīng)理批準(zhǔn),經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可屬額度內(nèi),方可辦理。

(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認(rèn)可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計(jì)劃額度指標(biāo)之外,須單獨(dú)報(bào)分公司管理部門審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

5、辦理手續(xù)。

(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認(rèn)可后持單到儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號(hào)、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)審核單據(jù)無(wú)誤后照單發(fā)貨,并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫(kù)商品必須辦理完出庫(kù)手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫(kù)商品作為資產(chǎn)使用。

(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說(shuō)明。

第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲(chǔ)運(yùn)商務(wù)存查。

6、接受捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

接受捐贈(zèng)物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價(jià)值標(biāo)準(zhǔn),辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標(biāo)準(zhǔn),辦理低值易耗品手續(xù),財(cái)務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理

7、新增固定資產(chǎn)計(jì)價(jià)與核算。

(1)計(jì)價(jià):購(gòu)入固定資產(chǎn)按實(shí)際支付價(jià)值計(jì)價(jià);領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當(dāng)期成本價(jià)值加配比稅金計(jì)價(jià);接受捐贈(zèng)的固定資產(chǎn)按市值計(jì)價(jià)。

(2)核算:無(wú)論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標(biāo)準(zhǔn)和計(jì)價(jià)原則進(jìn)行明細(xì)核算。詳細(xì)記錄固定資產(chǎn)名稱、編號(hào)、規(guī)格、數(shù)量、單價(jià)、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實(shí)物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準(zhǔn)確。

三、固定資產(chǎn)折舊。

1、計(jì)提折舊范圍。

公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計(jì)提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機(jī)器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報(bào)廢固定資產(chǎn),國(guó)家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

2、折舊方法:固定資產(chǎn)實(shí)行分類折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計(jì)提不同類別固定資產(chǎn)折舊。

四、固定資產(chǎn)更新、更換、報(bào)廢及清理。

按《固定資產(chǎn)辦公管理實(shí)施細(xì)則》規(guī)定執(zhí)行,財(cái)務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進(jìn)行有關(guān)賬務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)銷售。

1、出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報(bào)告,賬面單位凈值在2000元以下報(bào)商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報(bào)財(cái)務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認(rèn)后,到財(cái)務(wù)部門辦理繳款,持財(cái)務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財(cái)務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來(lái)辦理單據(jù),進(jìn)行注銷賬務(wù)處理。

2、各經(jīng)營(yíng)公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋需經(jīng)集團(tuán)公司總裁辦批準(zhǔn)。

六、對(duì)外捐贈(zèng)固定資產(chǎn)管理。

各經(jīng)營(yíng)公司根據(jù)需要對(duì)外捐贈(zèng)公司資產(chǎn)均需填報(bào)集團(tuán)對(duì)外贊助事項(xiàng)登記表,報(bào)經(jīng)公司總裁辦批準(zhǔn)備案,未經(jīng)批準(zhǔn)備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對(duì)外贈(zèng)送,財(cái)務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進(jìn)行賬務(wù)處理。

七、資產(chǎn)管理原則。

1、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標(biāo)簽。

2、對(duì)所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無(wú)程序做手工賬)

3、誰(shuí)使用、誰(shuí)保管、誰(shuí)負(fù)責(zé)。

八、資產(chǎn)管理流程。

根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點(diǎn)強(qiáng)調(diào)對(duì)公司資產(chǎn)進(jìn)行流程管理方法。在不違反集團(tuán)公司有關(guān)規(guī)定情況下,使各項(xiàng)流程符合公司實(shí)際情況。

1、額度管理流程。

2、領(lǐng)用流程。

3、請(qǐng)購(gòu)流程。

4、轉(zhuǎn)讓流程。

5、月末清查。

九、資產(chǎn)管理工作流程說(shuō)明。

1、資產(chǎn)額度管理流程。

2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

3、資產(chǎn)清查流程。

4、資產(chǎn)報(bào)廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

6、辦公用品、禮品出庫(kù)業(yè)務(wù)流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產(chǎn)制度完善流程。

9、資產(chǎn)專項(xiàng)管理流程。

10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。

11、分公司資產(chǎn)清查流程。