市供銷社社有資產(chǎn)管理制度

為進一步加強供銷合作社社有資產(chǎn)管理,確保社有資產(chǎn)保值增值,維護社有資產(chǎn)所有者的合法權(quán)益,提高直屬公司、廠,直管基層社(以下簡稱企業(yè))經(jīng)營社有資產(chǎn)收益,根據(jù)黨中央、國務(wù)院和自治區(qū)黨委、政府關(guān)于深化供銷合作社改革的有關(guān)文件以及中華全國供銷合作總社、自治區(qū)供銷合作社社有資產(chǎn)管理的有關(guān)規(guī)定,結(jié)合我市供銷合作社系統(tǒng)的實際,制定本制度。

第一條本制度所稱社有資產(chǎn),是指供銷合作社控制擁有的各種形式的資產(chǎn),供銷合作社對企業(yè)、事業(yè)單位各種形式的投資和投資所形成的的權(quán)益,以及依法認定為供銷合作社所有的其他權(quán)益。

第二條社有資產(chǎn)屬于各級供銷合作社集體所有。

第三條上級社對下級社的社有資產(chǎn)管理負有指導、協(xié)調(diào)、監(jiān)督的責任。

第四條加強社有資產(chǎn)購置的管理,特別是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)購置的管理。購置固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)要根據(jù)企業(yè)的需要,經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子開會研究確定,并報上級社審批同意后,方可購置,需辦理控辦的,先辦手續(xù)后再購置。企業(yè)自建項目,包括新建、改建、擴建及大型維修,在企業(yè)充分論證、測算投入產(chǎn)出效益的基礎(chǔ)上,必須按有關(guān)程序、權(quán)限規(guī)定申報審批,經(jīng)有資質(zhì)的審計部門進行決算審計,并進行賬務(wù)記載,嚴格管理好社有資產(chǎn)。

第五條各企業(yè)要認真做好社有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)界定、產(chǎn)權(quán)登記、清產(chǎn)核資、資產(chǎn)評估、綜合評價等工作,維護供銷合作社合法權(quán)益。

第六條要積極爭取政府有關(guān)部門支持,通過辦理權(quán)證,明晰社有資產(chǎn)權(quán)屬。對于企業(yè)經(jīng)營管理的待界定資產(chǎn),要按照尊重歷史,承認現(xiàn)實的原則予以界定,補辦相關(guān)手續(xù),明晰社有資產(chǎn)權(quán)屬。在依法作出所有權(quán)界定之前,仍由企業(yè)經(jīng)營管理,任何單位和個人不得自行處理。

第七條企業(yè)經(jīng)營管理的門店、倉庫、場地等經(jīng)營服務(wù)設(shè)施場所,除企業(yè)自用外,全部對外公開承包、租賃,承包金或租賃出價最高者,獲得承包或租賃。嚴禁暗箱操作,壓低承包金或租賃費出包出租,損害集體利益。

第八條各企業(yè)經(jīng)營的社有資產(chǎn)承擔保值增值任務(wù)。

第九條各企業(yè)確保社有資產(chǎn)安全和收益最大化。

第十條各企業(yè)按規(guī)定向上級社報告社有資產(chǎn)運營情況,以及重大決策的執(zhí)行情況。

第十一條企業(yè)承辦政府及政府有關(guān)部門委托開發(fā)的經(jīng)濟業(yè)務(wù),要簽訂相應(yīng)的委托合同,明確各自的責、權(quán)、利,維護供銷合作社利益,供銷合作社不承擔政策性虧損。

第十二條任何單位和個人不得借企業(yè)改革、改制之名,低估、私分、侵占供銷合作社集體財產(chǎn),不得強制供銷合作社企業(yè)違反合作制和國家有關(guān)供銷合作社的政策規(guī)定進行改制、改革。

第十三條為確保社有資產(chǎn)的安全,企業(yè)不得以任何形式為單位和個人提供擔保和抵押。

第十四條建立健全社有資產(chǎn)管理制度,如資產(chǎn)處置制度、資產(chǎn)運營制度等。

第十五條依照國家法律、法規(guī)和有關(guān)政策規(guī)定,供銷合作社有權(quán)抵制隨意改變供銷合作社企業(yè)隸屬關(guān)系,隨意平調(diào)或無償占用和侵犯供銷合作社財產(chǎn)、消弱供銷社為農(nóng)服務(wù)實力等的不法行為。因城鎮(zhèn)建設(shè)、道路拓寬需要拆遷或占用和侵犯供銷合作社營業(yè)網(wǎng)點和服務(wù)設(shè)施的,應(yīng)盡量要求建設(shè)單位按當?shù)爻墙ㄍ庖?guī)劃要求,安排供銷合作社在原有的地段自行建設(shè),確實無法安排供銷合作社自建的應(yīng)按有關(guān)規(guī)定要求給予合理的拆遷補償或安排適當?shù)囟芜€建,并做好職工安置工作。

第十六條加強社有資產(chǎn)收益管理,收到社有資產(chǎn)收益要及時送存銀行,及時進行賬務(wù)處理,防止社有資產(chǎn)收益體外循環(huán)和流失。

第十七條建立和完善社有資產(chǎn)保值增值指標體系,社有資產(chǎn)保值增值率=(期末所有者權(quán)益總額-報告期內(nèi)非企業(yè)經(jīng)營行為增加或減少的權(quán)益總額)÷期初所有者權(quán)益總額×100%。社有資產(chǎn)保值增值率等于100%,為社有資產(chǎn)保值,社有資產(chǎn)保值增值率大于100%,為社有資產(chǎn)增值,社有資產(chǎn)保值增值率小于100%,為社有資產(chǎn)減值。

第十八條建立企業(yè)經(jīng)營管理者激勵、約束機制,依據(jù)企業(yè)發(fā)展狀況、行業(yè)特點等因素進行激勵與約束。對企業(yè)經(jīng)營管理者采取包括年薪制、基本工資加績效工資、期末獎、持有股權(quán)等激勵手段。對企業(yè)經(jīng)營者的約束手段有管理制度、業(yè)績目標、風險抵押、取消獎勵和解聘等。

第十九條建立企業(yè)管理者經(jīng)營業(yè)績考核制度,與企業(yè)經(jīng)營管理者簽訂管理績效責任狀,依據(jù)績效管理責任狀對企業(yè)經(jīng)營管理者進行年度考核和任期考核。

第二十條各項投資(包括短期、長期投資)都要進行可行性論證,市場行情調(diào)查,經(jīng)班子集體討論同意,報上級社批準后,方能投入。

第二十一條各項投資要有資金來源,要量力而行,不能貪大求洋。

第二十二條要以經(jīng)濟效益為中心,沒有效益的項目不準投入。

第二十三條工程投入要認真執(zhí)行招投標制度,不準指定施工單位,要公平競爭,公開招標。

第二十四條各項投入要指定專人負責管理,確保按時按質(zhì)完成投資任務(wù)。

第二十五條加強社有資產(chǎn)轉(zhuǎn)讓出售的管理,特別是固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)的轉(zhuǎn)讓出售的管理。出售轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn),要經(jīng)企業(yè)領(lǐng)導班子、職代會開會研究通過,報上級社批準,屬土地房屋還要報市政府審批,同意轉(zhuǎn)讓出售后,方可轉(zhuǎn)讓出售,并進行評估,公開轉(zhuǎn)讓出售,以最高市場價轉(zhuǎn)讓出售。若屬于抵押物,還要告知債權(quán)人,共同協(xié)商償還債務(wù)事宜。

篇2:公司固定資產(chǎn)管理制度

公司固定資產(chǎn)管理制度(十)

第一節(jié)總則

第一條為了加強固定資產(chǎn)的保管及使用管理、特制定本規(guī)則。

第二條本規(guī)則所稱固定資產(chǎn)包括土地、房屋及建筑物、機械設(shè)備、馬達、儀表、工具、什項設(shè)備(各公司自分事務(wù)性什項設(shè)備及機電什項設(shè)備)。

第三條會計科目列賬原則。

前項固定資產(chǎn),耐用年數(shù)在兩年以下,非出產(chǎn)性,未超過一定金額者(各公司自定)應(yīng)以用度科目列賬,而不得以固定資產(chǎn)科目列賬。

第四條管理部分

固定資產(chǎn)按以別,由各公司指定部分負責管理,其管理及保養(yǎng)細則由各公司管理部分會同使用部分自行制定。

(一)土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、事務(wù)性什項設(shè)備由總務(wù)部分負責管理。

(二)機械設(shè)備、馬達、儀表、機電性什項設(shè)備由公務(wù)部分負責管理,但得視實際需要歸由性質(zhì)相關(guān)部分管理。

(三)工具由資材倉負責管理,

第五條編號。

固定資產(chǎn)取得后,即歸管理部分管理,并會同會計部分依其種別及會計科目統(tǒng)馭關(guān)系,予以分類編號并粘貼樣簽。

第六條移交。

職員調(diào)動時,對于固定資產(chǎn)應(yīng)依人事管理規(guī)則第十一條的劃定詳列清冊辦理移交。

第七條增減講演。

會計部分應(yīng)于次月十五日前就土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等項目編制"固定資產(chǎn)增減表"(附件表3-1)一式三聯(lián)送管理部分核對,并填列異常或更正內(nèi)容,第一聯(lián)管理部分自存,第二聯(lián)送返會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存,采用電腦處理的部分以電腦報表代替。

第八條清點。

固定資產(chǎn)管理部分應(yīng)會同會計部分每年清點一次(不含工具、馬達、儀表、事務(wù)性什項設(shè)備)。另應(yīng)于每季就固定的項目中根據(jù)登記卡冊,每一種別至少抽點十項,清點后應(yīng)填"盤存單"(附件表3-2)一式三份,注明盈虧原因,一份自存,兩份呈報(總)經(jīng)理核決后一份送會計部分,一份送總管理處總經(jīng)理室備查。管理部分對于盤盈和盤虧除應(yīng)專案敘明原因呈核外,并應(yīng)依增置或減損的劃定辦理手續(xù)。

第九條增置、營造、修繕處理。

固定資產(chǎn)的增置、營造、修繕應(yīng)分別依照"材料管理辦法""工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"及"營建工程管理辦法"等有關(guān)劃定辦理。

第二節(jié)增置及登記

第十條增置手續(xù)。

土地、房屋及建筑運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備等固定資產(chǎn)于增置驗收后,使用部分(土地、房屋及建筑物由總務(wù)部分)應(yīng)即填寫"固定資產(chǎn)增加單"(附件表3-3)一式三聯(lián)經(jīng)會管理部分簽章后,送會計部分填注購置金額、耐用年限、月折舊額,第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)由會計部分自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第三聯(lián)送使用部分保存。會計部分一般每月與管理部分核對"固定資產(chǎn)登記卡"的記載事項,如出罅漏事項立刻通知補正。

第十一條受贈處理。

固定資產(chǎn)因其他公司撥入,損贈而取得者,應(yīng)填明價格,如原價無法查得或根本無價者,得由管理部分會同會計部分予以估列,并按第十條固定資產(chǎn)增置手續(xù)辦理。

第十二條登記。

土地、房屋及建筑物等不動產(chǎn)取得所有權(quán)后,由總務(wù)部分同一辦理產(chǎn)權(quán)登記后轉(zhuǎn)記入"房屋、土地登記卡"。變更時亦同。

第十三條保險。

固定資產(chǎn)應(yīng)依"關(guān)于企業(yè)財務(wù)保險事務(wù)處理程序"的劃定辦理保險。

第三節(jié)移轉(zhuǎn)、閑置及減損的處理

第十四條資產(chǎn)移轉(zhuǎn)處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電什項設(shè)備等固定資產(chǎn)在公司內(nèi)相互撥轉(zhuǎn)時應(yīng)由移出部分填寫"固定資產(chǎn)移轉(zhuǎn)單"(附件表3-4)一式三聯(lián)會同管理部分簽章后,送移入部分簽認(假如管理部分不同,要加印一聯(lián),會同移入管理部分同時簽認),第一聯(lián)送管理部分(假如管理部分不同,影印聯(lián)送移入管理部分,轉(zhuǎn)讓入固定資產(chǎn)登記卡),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送移入部分,第四聯(lián)送移出部分。其出入廠區(qū)應(yīng)另填"移交運單",一式六聯(lián)第一聯(lián)托運部分自存,第二聯(lián)托運部分轉(zhuǎn)送會計部分暫存憑核對第三聯(lián);第三聯(lián)至六聯(lián)出廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注時間、車重以后,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌日轉(zhuǎn)送托運部分的會計部分,經(jīng)與第二聯(lián)核對無誤,于一日內(nèi)轉(zhuǎn)送收料部分會計單位憑以核對收料;第四、五六聯(lián)由承運商隨同物品出廠、入廠時經(jīng)守衛(wèi)簽注入廠時間、車重以后入廠,經(jīng)點收后第五聯(lián)由承運商暫存憑以申請運費,第六聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于翌晨轉(zhuǎn)送收料部分的會計部分與第三聯(lián)核對。

第十五條資產(chǎn)送修處理。

固定資產(chǎn)因故送廠商修復時,應(yīng)依照"工程修造發(fā)包事務(wù)處理規(guī)則"的有關(guān)劃定辦理,于送修時由工務(wù)部分或管理部分開具"料品交運單"一式六聯(lián),第一聯(lián)經(jīng)辦部分自存,第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)由守衛(wèi)暫存,于越日轉(zhuǎn)送會計部分,第四、五、六聯(lián)承運商運送物品出廠,第四聯(lián)交收料廠商暫存作物品回廠交貨的憑證,經(jīng)辦部分驗收后轉(zhuǎn)交會計部分核銷,第五聯(lián)供申請運雜費,第六聯(lián)由收料廠商簽收并送回經(jīng)辦部分。

第十條出租名外借處理

固定資產(chǎn)出租或外借,管理部分應(yīng)先會同會諸部分后按序呈(總)經(jīng)理核準后辦理,應(yīng)制定契約,副本送會計部分以備核對,契約內(nèi)容包括修繕保養(yǎng)及稅捐負擔、房錢、運什費、歸還期限、保持原狀、附屬設(shè)備明細等,其出入廠區(qū)另填"料品交運單"一式六聯(lián),并依第十條流程的劃定辦理。

第十七條減損處理。

土地、房屋及建筑物、運輸設(shè)備、機械設(shè)備、機電性什項設(shè)備因減損已報廢者,應(yīng)由使用部分填具"固定資產(chǎn)減損單"(附件表3-5)一式四聯(lián)。注明減損原因,送管理部分及會計部分簽注處理意見后呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核準后,第一聯(lián)管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)連同有關(guān)資料送會計部分據(jù)以向主管機關(guān)辦理報備,典質(zhì)權(quán)變更及解除保險等手續(xù),第三聯(lián)自存,該減損資產(chǎn)因體積巨大必需就地處理或拆除時,則第四聯(lián)送委托部分憑以辦理,惟減損資產(chǎn)于拆移前,或拆移后無法繳庫時,管理部分或使用部分應(yīng)妥為保管,上項減損資產(chǎn)已繳庫而決定標售時,其處理流程依第十八條劃定辦理。

第十八條閑置固定資產(chǎn)處理。

固定資產(chǎn)的管理部分至少每三個月應(yīng)將經(jīng)營上以為無利用價值的閑置固定資產(chǎn)予以收拾整頓,填具"閑置固定資產(chǎn)明細表"(附件表3-6),擬定處理意見呈報(總)經(jīng)理,經(jīng)核定標售者須按下列劃定辦理:

(一)管理部分的資產(chǎn)應(yīng)即按"閑置固定資產(chǎn)明細表"所列經(jīng)批示讓售部門開具"固定資產(chǎn)讓售比價單"(附件表3-7)一式四聯(lián)由(總經(jīng)理)指派專人或由采購部分負責招商比價,并將比價結(jié)果轉(zhuǎn)記于"標售比價單"后,第三聯(lián)自存,第四聯(lián)送資管科,第一、第二聯(lián)呈報(總)經(jīng)理核決后,由經(jīng)辦人將第二聯(lián)送會

計部分以憑核對,第一聯(lián)送管理部分以便發(fā)貨。

(二)發(fā)貨時,由標售經(jīng)辦人填寫"物品交運單"一式六聯(lián)(承運商聯(lián)勿填)憑以入廠提貨,經(jīng)守衛(wèi)簽注出入廠時間及過磅記實后,送回標售經(jīng)辦人開具"繳款單"向出納解繳貨款,并于"料品交運單"備注欄填寫"固定資產(chǎn)讓售比價單"號碼,發(fā)票號碼,第一聯(lián)送資材部分,第四聯(lián)交承購商收執(zhí),第二、三聯(lián)送守衛(wèi)查對放,地翌日轉(zhuǎn)會計部分復核。

(三)提貨出廠后管理部分應(yīng)即填具"固定資產(chǎn)減損單"一式四聯(lián)(資材倉庫聯(lián)免填),第一聯(lián)自存轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡",第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)送使用部分保存。

第十九條典質(zhì)資產(chǎn)的減損出租、外借處理。

經(jīng)提供典質(zhì)借款的固定資產(chǎn)如有發(fā)生減損,出租或外借時,會計部分應(yīng)事前備函寫典質(zhì)編號及資產(chǎn)名稱、數(shù)目向總管理處財務(wù)部報備,由財務(wù)部向貸款及典質(zhì)權(quán)登記機構(gòu)辦理標的物增減變更手續(xù)。

第四節(jié)工具、附屬設(shè)備、事務(wù)性雜項設(shè)備處理

第二條馬達、儀表處理。

(一)本項資產(chǎn)經(jīng)驗收后使用部分每件填具"固定資產(chǎn)增加半日"加蓋"附屬設(shè)備管理"章(馬達或儀表如附屬于機械中驗收時,除比照第十條的劃定外,仍應(yīng)按本條劃定處理),第一聯(lián)送管理部分轉(zhuǎn)記入"固定資產(chǎn)登記卡"(馬達、儀表專用卡片自訂),第二聯(lián)送會計部分,第三聯(lián)歸使用部分自存。

(二)移轉(zhuǎn)時應(yīng)通知管理部分于"固定資產(chǎn)登記卡"上記載移轉(zhuǎn)情況,其出入廠區(qū)應(yīng)填寫"移轉(zhuǎn)交運單"辦理交運。

(三)需送廠外修理者、應(yīng)比照第十五條的劃定辦理。

(四)其保養(yǎng)細則由管理部分會同使用部分自行制定。

(五)每年必需全面清點一次,其閑置部門應(yīng)比照第十八條的劃定處理。

(六)各公司必需自訂管理對象的尺度(如寒氣機里的馬達不列入管理或幾馬力以上的馬達始列入管理的對象等)。

(七)減損的部門比照第十七條的劃定處理,減損單應(yīng)加蓋"附屬設(shè)備管理"章以資區(qū)別。

第二十一條工具處理。

(一)本項資產(chǎn)的購置全部經(jīng)過資材倉庫收料,未領(lǐng)用前由倉庫保管,歸入物料賬。

(二)本項資產(chǎn)系指物料的工具類,但各公司得訂出各項品名并追加非消耗品部門。

(三)本項資產(chǎn)列為人個保管時應(yīng)依個人分別(共同使用者以部分設(shè)立,經(jīng)理為當然保管人,得指定專人負責實際保管工作)設(shè)立"財產(chǎn)保管卡"二份(以不同顏色區(qū)分),一份存發(fā)料部分(倉庫),一份保存入各科保中保管。

(四)領(lǐng)用時,由領(lǐng)用人開具"材料領(lǐng)料單"連同該科保存的卡片向倉庫領(lǐng)料,并在"財產(chǎn)保管卡"上簽認。

(五)領(lǐng)用本資產(chǎn)時,如系新領(lǐng)或追加者領(lǐng)料單須經(jīng)總經(jīng)理核準,如系以舊換新者,憑經(jīng)理核準的領(lǐng)料單辦理。

(六)移交時有關(guān)本項資產(chǎn)的保管清冊須增寫一份送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(七)本項資產(chǎn)于不用擬退回時,須呈請總經(jīng)理核準后方能辦理退庫,資材倉庫對該退回品得例外管理。

第二十二條事務(wù)性雜項設(shè)備處理。

(一)本項資產(chǎn)的購置勿需經(jīng)過物料賬處理,于驗收以后直接以設(shè)備或用度列賬。

(二)本項資產(chǎn)各公司應(yīng)列出品別,于請購時由資材倉庫在請購單上加蓋"列入財產(chǎn)管理"章并會總管理部分后辦理請購。于辦理驗收后"請購單"的會計聯(lián)及倉庫聯(lián)同送會計部分收拾整頓付款,倉庫聯(lián)并于傳票開制后,由會計部分轉(zhuǎn)送管理部分轉(zhuǎn)記"財產(chǎn)保管卡"。

(三)本項資產(chǎn)列為個人保管時應(yīng)依個人分別設(shè)立"財產(chǎn)保管卡。"其作的自訂項目及保有的期限,超過保有期時免辦報廢或繳還。

(四)對于非消耗性文具用品的保持期限及對象,各公司得自訂項目及保有的期限,超過保有期限時免辦報廢或繳還。

(五)移交時有關(guān)本資產(chǎn)的移交清冊須一并送管理部分,據(jù)以轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。于不用或報廢時,應(yīng)編制保管清冊視情況轉(zhuǎn)呈總經(jīng)理核準后,送交管理部分點收(報廢部門免辦點收)及轉(zhuǎn)記于"財產(chǎn)保管卡"。

篇3:集團企業(yè)資產(chǎn)管理制度

某集團資產(chǎn)管理制度

一、固定資產(chǎn)標準和分類。

(一)固定資產(chǎn)標準

固定資產(chǎn):使用期限超過一年,單位價值在2000元以上,在使用過程中保持原有實物形態(tài)資產(chǎn)。

1、生產(chǎn)經(jīng)營用房屋、建筑物、機器、設(shè)備、器具、工具等資產(chǎn),凡使用期限超過一年,均應(yīng)作為固定資產(chǎn)。

2、非生產(chǎn)經(jīng)營用設(shè)備及物品,單位價值在2000元以上,并且使用期限超過二年,才作為固定資產(chǎn)。

(二)固定資產(chǎn)分類。

按用途劃分:房屋、動力設(shè)備、電子設(shè)備、車輛設(shè)備、辦公設(shè)備和其他設(shè)備。

二、固定資產(chǎn)增置管理制度。

1、固定資產(chǎn)增置原則。

(1)各分公司固定資產(chǎn)采取計劃控制,統(tǒng)一管理辦法。

(2)各分公司因業(yè)務(wù)需要所購置固定資產(chǎn),一律限制在分公司計劃額度內(nèi),產(chǎn)權(quán)歸集團公司所有。

(3)年初各經(jīng)營公司根據(jù)實際需要,按照上年固定資產(chǎn)平均年度折舊額編制本年添置固定資產(chǎn)預(yù)算計劃,按公司內(nèi)部各分公司進行逐級匯總報管理部門審批后,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核執(zhí)行。

(4)額度范圍內(nèi)車輛更新,由財務(wù)總監(jiān)審批。

(5)新添車輛、房屋及特殊需求固定資產(chǎn),由總裁辦審批。

2、固定資產(chǎn)購置借款及報銷手續(xù)。

集團內(nèi)各經(jīng)營公司外購固定資產(chǎn),應(yīng)持經(jīng)總裁辦審批固定資產(chǎn)年度預(yù)算計劃,由商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室審核計劃額度(如未設(shè)固定資產(chǎn)辦公室專職機構(gòu)可指定專人負責)并在借款單簽字,財務(wù)部方予以辦理借款。購回后,應(yīng)先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),財務(wù)部根據(jù)固定資產(chǎn)辦理單進行報銷。

3、領(lǐng)用固定資產(chǎn)管理。

(1)各分公司固定資產(chǎn)要有專人負責,物品要落實到責任人,原則上誰使用、誰保管、誰負責。

(2)各分公司固定資產(chǎn)由分公司負責管理,各分公司專管員要確實負責。

(3)各部門內(nèi)部領(lǐng)用固定資產(chǎn),應(yīng)根據(jù)經(jīng)總公司審批固定資產(chǎn)增加計劃與額度,填寫《固定資產(chǎn)辦理單》經(jīng)總經(jīng)理批準同意及固定資產(chǎn)管理員審批,確屬計劃內(nèi)辦理,審批后到庫房領(lǐng)取,儲運商務(wù)方可辦理相關(guān)手續(xù)。

4、固定資產(chǎn)辦理審批權(quán)限。

(1)年初預(yù)算應(yīng)經(jīng)分公司管理部門批準同意并到商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案。

(2)年度內(nèi)購置時,經(jīng)辦人填寫請購單,經(jīng)總經(jīng)理批準,經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可屬額度內(nèi),方可辦理。

(3)經(jīng)資產(chǎn)管理人員認可,確屬額度內(nèi)可以辦理,如果在計劃額度指標之外,須單獨報分公司管理部門審批,商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室備案后分公司方可辦理相關(guān)手續(xù)。

5、辦理手續(xù)。

(1)固定資產(chǎn)辦理必須填寫《固定資產(chǎn)辦理單》。

(2)由使用人填寫《固定資產(chǎn)辦理單》并經(jīng)審批人簽字認可后持單到儲運商務(wù)處辦理領(lǐng)用手續(xù)。

(3)《固定資產(chǎn)辦理單》填寫應(yīng)注明部門、日期、商品編號、品名規(guī)格、單位、數(shù)量、用途、經(jīng)辦人、審批人、儲運商務(wù)審核單據(jù)無誤后照單發(fā)貨,并加蓋貨已付訖章和人名章。

(4)在庫商品必須辦理完出庫手續(xù)后方可使用,否則不允許以任何理由領(lǐng)取在庫商品作為資產(chǎn)使用。

(5)固定資產(chǎn)辦理單格式及說明。

第一聯(lián)、商務(wù)資產(chǎn)專管員,第二聯(lián)、財務(wù)會計記賬,第三聯(lián)、經(jīng)辦人存查,第四聯(lián)、儲運商務(wù)存查。

6、接受捐贈固定資產(chǎn)管理。

接受捐贈物品,先到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理登記手續(xù),符合固定資產(chǎn)價值標準,辦理固定資產(chǎn)增加手續(xù),不符合固定資產(chǎn)標準,辦理低值易耗品手續(xù),財務(wù)部據(jù)商務(wù)部專管員傳遞單據(jù)進行賬務(wù)處理

7、新增固定資產(chǎn)計價與核算。

(1)計價:購入固定資產(chǎn)按實際支付價值計價;領(lǐng)用固定資產(chǎn)按當期成本價值加配比稅金計價;接受捐贈的固定資產(chǎn)按市值計價。

(2)核算:無論以何種方式取得固定資產(chǎn),均須按分類標準和計價原則進行明細核算。詳細記錄固定資產(chǎn)名稱、編號、規(guī)格、數(shù)量、單價、原值、凈值、使用年限等要素,按照固定資產(chǎn)實物管理要求建立固定資產(chǎn)卡片,保證公司資產(chǎn)安全和核算準確。

三、固定資產(chǎn)折舊。

1、計提折舊范圍。

公司在用固定資產(chǎn)一般均應(yīng)計提折舊,不提折舊固定資產(chǎn)包括:未使用、不需用機器設(shè)備,已提足折舊繼續(xù)使用固定資產(chǎn),未提足折舊提前報廢固定資產(chǎn),國家規(guī)定不提折舊固定資產(chǎn)等。

2、折舊方法:固定資產(chǎn)實行分類折舊,采用直線法和年數(shù)總和法計提不同類別固定資產(chǎn)折舊。

四、固定資產(chǎn)更新、更換、報廢及清理。

按《固定資產(chǎn)辦公管理實施細則》規(guī)定執(zhí)行,財務(wù)部根據(jù)商務(wù)部固定資產(chǎn)辦公室所傳賬單數(shù)據(jù),進行有關(guān)賬務(wù)處理。

五、固定資產(chǎn)銷售。

1、出售固定資產(chǎn),應(yīng)持寫明出售原因固定資產(chǎn)出售報告,賬面單位凈值在2000元以下報商務(wù)部經(jīng)理審批。賬面單位凈值在2000元以上由商務(wù)部報財務(wù)總監(jiān)審批。然后填寫固定資產(chǎn)銷售單,經(jīng)固定資產(chǎn)辦專管員簽字確認后,到財務(wù)部門辦理繳款,持財務(wù)部蓋章繳款單到固定資產(chǎn)辦公室專管員處辦理注銷手續(xù)。財務(wù)部月末根據(jù)固定資產(chǎn)辦公室傳來辦理單據(jù),進行注銷賬務(wù)處理。

2、各經(jīng)營公司出售固定資產(chǎn)辦公類設(shè)備經(jīng)總經(jīng)理審批,車輛、房屋需經(jīng)集團公司總裁辦批準。

六、對外捐贈固定資產(chǎn)管理。

各經(jīng)營公司根據(jù)需要對外捐贈公司資產(chǎn)均需填報集團對外贊助事項登記表,報經(jīng)公司總裁辦批準備案,未經(jīng)批準備案,任何公司部門人員不得以任何方式將公司資產(chǎn)對外贈送,財務(wù)部根據(jù)相應(yīng)單據(jù)進行賬務(wù)處理。

七、資產(chǎn)管理原則。

1、對所有符合范圍資產(chǎn)都編碼,貼標簽。

2、對所有符合范圍資產(chǎn)都建卡立賬(有程序入電子賬,無程序做手工賬)

3、誰使用、誰保管、誰負責。

八、資產(chǎn)管理流程。

根據(jù)《商務(wù)部管理制度》有關(guān)規(guī)定,公司資產(chǎn)管理制度,重點強調(diào)對公司資產(chǎn)進行流程管理方法。在不違反集團公司有關(guān)規(guī)定情況下,使各項流程符合公司實際情況。

1、額度管理流程。

2、領(lǐng)用流程。

3、請購流程。

4、轉(zhuǎn)讓流程。

5、月末清查。

九、資產(chǎn)管理工作流程說明。

1、資產(chǎn)額度管理流程。

2、資產(chǎn)辦理作業(yè)流程。

3、資產(chǎn)清查流程。

4、資產(chǎn)報廢流程。

5、辦公用品、禮品入庫業(yè)務(wù)流程。

6、辦公用品、禮品出庫業(yè)務(wù)流程。

7、辦公用品、禮品日常操作流程。

8、資產(chǎn)制度完善流程。

9、資產(chǎn)專項管理流程。

10、資產(chǎn)數(shù)據(jù)傳送流程。

11、分公司資產(chǎn)清查流程。