1.總則

為加強工程結算管理,規范工程結算程序,明確各部門工程結算職責,體現付款的嚴肅性,切實履行合同,提高資金使用效益,保證單位的經濟利益,特制訂本辦法。本辦法規定了工程預付款、進度款、變更費用、工程結算及質保金支付的方法、程序和規則。

2.術語定義:

2.1建設工程

建設工程是指為實現投資預期目的而建造的固定資產投資項目。本辦法所述建設工程是指華電青島發電有限公司三期2×300MW級供熱機組擴建工程項目的全部永久性工程和臨時性工程以及與工程有關的勘察、設計、監理、監督、監造、調試及試運行等工程性服務。

2.2工程結算

工程結算是指建設工程實施過程中,依據合同中關于付款條款的規定和已經完成的工程量或委托服務的執行情況,并按照規定的程序,承包商向建設單位提出收取工程款或委托服務款項的申請,建設單位支付工程或委托服務價款的一項經濟活動。

2.3工程預付款

工程預付款是指由建設單位根據合同約定,向承包商預先支付的用于工程備料周轉和工程調遣所需的費用,在開工后按約定的時間和比例逐次扣回。

2.4進度款(中間結算款)

進度款也即中間結算款是指在工程或委托服務執行期間,依據承包合同中關于付款條款的規定和一定時期內已經完成的工程量和委托服務的執行情況,建設單位向承包商支付的階段性工程款項。

2.5工程質保金

工程質保金是指按照合同的約定和相關法律、法規的規定,在工程承包合同總價中預留的一定比例的尾款,作為質量保修費用,該費用待工程項目保修期結束后最后撥付。

2.6竣工結算

竣工結算是指承包商按照合同約定的內容和時間完成全部承包工程或委托服務,經驗收質量合格并符合合同要求之后,向建設單位進行的最終工程或服務價款的結算。

3.職責分工:

3.1職責分工

3.1.1青島公司領導負責工程結算的領導、監督工作。

3.1.2計劃組負責工程結算管理的歸口管理,負責工程預算、結算的核算管理工作。

3.1.3三期辦是工程量計量的管理部門,負責工程進度、安全、質量等與結算相關的管理工作。

3.1.4設備物資組是工程結算中設備、材料核算的管理部門,負責審核設備、材料結算的相關管理工作。

3.1.5計財部是工程項目資金審核、核算、撥付和竣工決算的核算管理部門,負責工程資金的籌措和管理工作。

3.1.6紀監審負責建設工程結算的審計管理工作。

3.2職責

3.2.1青島公司領導職責

3.2.1.1監督工程結算管理辦法和相關政策、制度的貫徹執行。

3.2.1.2負責審批進度結算報告和竣工結算報告,有權否決或建議修改、調整進度結算報告和竣工結算。

3.2.1.3負責審批預付款、進度款、竣工結算和質保金付款。

3.2.2計劃組

3.2.2.1負責督促檢查全公司各部門工程結算管理辦法的實施情況,采取措施保證辦法的實施。

3.2.2.2負責審核施工圖預算、進度結算和竣工結算,編制竣工結算報告。

3.2.2.3負責核查工程變更費用計算的依據、費用標準,核算工程變更費用。工程變更費用結算與竣工結算一并辦理。

3.2.2.4負責審核承包商工程質保金支付申請的支付條件、依據和質保金金額。

3.2.2.5參與工程竣工決算、審計并進行工程結算分析。

3.2.2.6負責根據合同規定審核預付款支付條件。

3.2.3三期辦

3.2.3.1負責審核承包商實際完成的工程形象進度以及經監理公司審核的月工作量完成情況報表,確認完成工程量符合圖紙和工程實際。

3.2.3.2負責審核承包商上報竣工結算工程量的真實性、合理性。

3.2.3.3負責按照合同的規定審核工程變更工作量。

3.2.3.4負責按照合同的規定對工程質量、安全、進度等情況進行檢查,合同中明確因質量、安全、進度問題需要扣減結算款的,經監理公司提出并經審核后給出具體扣款意見。

3.2.3.5負責審核質保期內按合同規定由承包商完成的維修、維護工作量,提出質保金支付意見。

3.2.4設備物資組

3.2.4.1負責審核承包商實際使用的甲供設備、材料數量,按照合同的規定提出扣減工程進度款或竣工結算款的意見。

3.2.4.2負責審核承包商采購的工程設備材料的數量和價格依據的真實性和合理性。

3.2.5計財部

3.2.5.1根據經審核和批準的《工程款支付審批表》,辦理預付款、進度款、竣工結算款和質保金的支付。

3.2.5.2負責審核預付款、進度款、竣工結算款和質保金的支付條件、支付依據,核對建設單位與承包商的債權債務情況,審核收款憑證,辦理財務支付手續。

3.2.5.3負責組織進行工程竣工決算和竣工決算審計。

3.2.5.4負責根據資金狀況,提出工程款支付的意見,并定期(每月)向計劃組提供財務報表。

3.2.6紀監審

3.2.6.1負責審查各部門預付款、進度款、竣工結算付款和質保金結算的支付依據、程序和相關手續。

3.2.6.2負責檢查承包商付款及結算資料是否齊全、真實,手續是否完備,是否嚴格執行合同。

3.2.6.3負責對工程結算管理工作進行監督、檢查。

4.結算程序

4.1工程量計量

4.1.1承包商每月根據施工圖紙或工程形象進度對已完成單位工程、分部分項工程的工程量進行計量。工程量的計量方法應與合同規定相一致。合同中沒有具體規定的,應由監理公司、建設單位、承包商共同確定計量方法。

4.1.2工程量計量應采取量、價統一形式,在工程量的基礎上進行費用歸集。費用歸集采用預算形式或概算形式,由承包商根據施工圖紙和合同規定的定額、材料價格和取費辦法編制《工程量及施工產值報表》。以費率下浮形式進行讓利的,應在預算或概算基礎上進行下浮。獨立費用采用總價包干的,根據工程實際進度,可以采用估算或概算形式進行工程量和費用歸集后,根據完成情況進入報表。

4.1.3采用月進度付款方式的承包商,工程量的計量期間為上月的21日至本月的20日。承包商應于每月21日16∶30前向監理公司提供下列報表(見附件2):

(1)《工程進度款報表》

(2)輔表:《工程量及施工產值報表》(工程性服務承包商不提供)。

4.1.4監理公司根據工程形象進度,由工程監理對照圖紙和相關資料檢查實際完成工程量情況,審核主要工程量的計量方法和標準;技經監理審核工程預算或概算采用的定額、材料價格和費用標準,以及主要工程量的費用計算方法和原則。最終經總監理工程師審批后,于每月23日16∶30向建設單位提交監理單位審核后的《工程進度款報表》。

4.1.5建設單位三期辦收到《工程進度款報表》后,著手辦理《工程款支付審批表》,簽署審核意見及扣款意見,同時還應按分部分項工程項目匯總設計變更情況一并報送計劃組作為結算的參考資料;計劃組核查工程量的計量辦法,復核工程量的費用計算方法和原則,提出并說明核增(減)費用的原因,進行費用增減計算。并于每月25日16∶30前對費用審核完成。

4.1.6工程竣工結算工程量的審核由三期辦組織,按照圖紙工程量和計量要求進行。如審核工作需要,可以要求監理公司指定負責工程量審核的代表參加。竣工結算應按照合同條款的相關規定,結合工程進度結算的施工圖紙和相關資料,根據相應的預算或概算定額以及折扣優惠條件、材料價格和費用標準計算。對按合同條款規定可予以計算的設計變更或現場簽證,應歸位到相應單位工程或單項工程計算。發生費用核增(減)的,相關部門應提出核增(減)項目的原因,進行費用增減計算,并在附頁中說明。

4.2結算依據

4.2.1預付款:合同中有關預付款支付條款和相應的支付比例。

4.2.2進度結算

4.2.2.1合同中有關進度結算條款;

4.2.2.2已完單位工程、分部分項工程正式施工圖紙、經監理公司和建設單位相關部門簽署確認的現場簽證;

4.2.2.3合同條款中規定的預算定額、材料價格及相應的取費辦法。

4.2.3竣工結算

4.2.3.1合同中有關竣工結算條款;

4.2.3.2已完工程的正式施工圖紙、設計變更單、經監理公司和公司相關部門簽署的現場簽證;

4.2.3.3合同條款規定的預算定額、材料價格及相應的取費辦法;

4.2.3.4合同條款規定的政策性調整文件和相應執行辦法;

4.2.3.5補充協議、有關工程洽商形成的涉及合同價格變化的書面文件;

4.2.3.6招標文件、投標文件、投標承諾、報價清單等。

4.2.4質保金:合同中有關質保金支付條款。

4.3預付款支付

4.3.1在合同簽署并正式生效后,承包商應及時提供履約保函及工程建設計劃給建設單位。

4.3.2計劃組在收到施工承包商的預付款收據后,認真核對合同,符合合同規定的由承辦部門辦理《青島公司預付款憑單》,然后將憑單與收據一同轉財務辦理付款手續。

4.3.3付款后,計劃組辦理“工程款支付反饋表”反饋給相關單位和部門。

4.3.4合同條款中有對預付款扣回約定的,計劃組應在合同約定的預付款的扣回時間內,按約定的金額或比例在到期支付的工程進度款中逐期扣回預付款。

4.4工程進度款結算

4.4.1承辦部門提交《工程款支付審批表》給財務,計財部收到《工程款支付審批表》后,按照代扣代繳協議計算應交的營業稅,最后確定實際計算金額并付款,結算的最終載止日期應按合同要求執行,按單項工程的竣工取得發票,工程進度款無論是否取得發票都應按結算價款報投資(完成)。單項工程不跨年度的,工程進度款支付時只取得施工承包商的收款收據,于工程竣工決算時取得發票。單項工程工期跨年度的,平時工程進度款支付時取得施工承包商的收款收據,12月份結算工程進度款時應取得本年度內已結算工程進度款的發票,發票金額應合理估計12月份當月完成的工程量,所估計的12月份工程量與實際當月完成工程量差值計入下一年度,工程竣工決算時取得的發票金額應扣除已取得的發票金額。

4.4.2付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關單位和部門。

4.5工程竣工結算

4.5.1承包商在承擔的工程完成并辦理竣工驗收后45個工作日內,按照合同規定的結算方式及實際完成的工程量,計算已完成工程價值,報送《工程竣工結算書》一式四份,提交監理公司審核,總價合同應按合同條款的規定、施工圖預算(概算)編制原則以及定額和費用計算規則,結合工程概(預)算的報價折扣率或優惠率進行計算,單價合同按施工圖紙和實際工程量進行計算,成本加酬金合同應按按施工圖預算(概算)定額和費用計算規則以及確定的費用水平進行計算,在此基礎上對竣工結算進行審核并簽署意見,報總監理工程師審批后提交建設單位。監理公司相關部門和總監理工程師應在21個工作日內完成竣工結算的審核和簽署工作。竣工結算涉及設計變更和現場簽證的,如符合合同條款中關于變更費用的規定,可在竣工結算中計入該部分費用。

4.5.2三期辦工程技術組、計劃組根據合同規定和工程完成情況,結合工程質量、安全、啟動試運行、竣工驗收及竣工資料移交等相關情況,對竣工工程結算進行審核并簽署意見。涉及甲供材的,設備物資組應根據工程實際提供的材料數量和價格,審核竣工結算款中該部分費用并予以核實。竣工結算的審核時間一般不超過28個工作日,對竣工結算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。

4.5.3工程竣工結算審批:相關部門對竣工結算進行審核簽證并經承包商確認后,由計劃組負責根據審批簽證情況,編制《工程竣工結算報告》,部門負責人審核后簽署審核意見,提交審計部門(人員),由其按照審計的有關規定對工程進行竣工結算審計,并經承包商確認后提交《審計報告》。經審計后的《工程竣工結算報告》逐級領導批準。《工程竣工(費用)結算書》的編制、審核、審計、批準工作應在28個工作日內完成,對竣工結算價值在5000萬元及以上的項目,其審核時間可延長至60個工作日。

4.5.4工程竣工結算款審批:工程竣工審批完成后,計劃組將審批的《工程竣工結算報告》(一式四份)分別提交三期辦()、監理公司、承包商,作為竣工結算款支付的憑據,計劃組留存一份備查。承包商按照審批的竣工結算,核對往來賬務,根據合同條款的規定,在可支付余額的基礎上,提交《工程款支付申請表》履行審批手續后,由承辦部門辦理《工程款支付審批表》并提交計財部,計財部根據合同條款的規定辦理財務支付手續,并進行資金撥付。如竣工或費用結算需支付資金較多的,計劃組可根據合同條款的規定和工程資金狀況要求承包商分批次進行竣工結算款的申請。

4.5.5付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關單位和部門。

4.6質保金

4.6.1合同規定的質保期內的工作已全部完成,經過驗收、使用,達到合同規定的質量目標要求。

4.6.2在工程質保期滿后的14日內,承包商按照合同規定,提交《質保金結算審簽單》,提交建設單位審核,審核完成后,承辦部門辦理《工程款支付審批表》。承辦部門將《工程款支付審批表》提交計財部,計財部根據合同條款的規定辦理財務支付手續,并進行資金撥付。

4.6.3付款后,計劃組辦理《工程款支付反饋表》,反饋給相關單位和部門。

4.7執行規定

4.7.1工程款結算應嚴格執行程序,各相關執行部門均應履行審查手續并對技術和經濟部分分別審查。計劃組和計財部應每月盤點工程價款的支付情況,核對工程余額,杜絕超付或不按規定的提前支付。

4.7.2計劃組和計財部在統計報表體系中分別建立工作量完成和資金撥付的統計報表,對工程款支付情況進行驗證。

5.附則

5.1本辦法自發布之日起執行。

5.2本辦法由計劃組負責解釋。

篇2:加油站油品采購結算管理制度

1、油品計劃及庫存報表由加油站核算員負責,采購油品款項、結算業務由核算員負責。

2、加油站核算員依據庫存和銷售情況,及時提出油品購進計劃申請,及時組織油品,防止因庫存量低正常銷售。

3、油品結算必須及時準確,核算員應及時掌握預付款信息,防止因油料款不足導致購進計劃無法實施。

4、油品采購計劃單由核算員制作,站領導簽字確認并加蓋公章由公司領導審核,以傳真的形式發至中石油銀川銷售分公司,核算員需跟蹤油品采購計劃的落實情況。

5、購進油品后,核算員需確認油品配送單的相關信息,并保留加油站驗收聯和購貨單位記賬聯,以便和財務對賬及油品核算。

6、油品的采購計劃、款項、結算等業務必須分工明確,責任到人

7、油品結算應及時與公司財務對賬,避免發生賬目錯誤。

篇3:公司結算資金管理制度

公司結算資金管理制度范本

1.目的:為加強結算資金管理,增進資金運用效益,特制定本辦法。

2.適用范圍:本規定適用于公司及分子公司。

3.原則

3.1結算資金是指在生產經營活動中發生的應收款項和應付款項。

3.2財務部負責公司應收帳款、應收票據、預付帳款、其他應收款和應付款項等會計業務的核算和管理,相關業務部門負責核對、催收等配合工作。

3.3公司各級財務機構和財務人員,必須按會計制度正確、及時處理應收應付往來業務,做到債權債務關系明確、反映清楚。記帳人員要定期或不定期對所管理的債權債務帳戶進行清理核對,對處理有誤的業務憑據要進行帳務調整。

4.應收帳款

4.1應收帳款按交易發生時的債權金額入帳。并以購貨單位為對象設置三級明細帳,以有關責任公司或個人為對象設置二級明細帳,及時登記帳簿,準確無誤地反映其形成、回收及增減變化情況。

4.2賒銷業務應由商務部按公司規定簽訂賒銷業務的合同或協議等法律文件。此種方式適用于對信用較好業務經常往來的客戶,并在鋪底賒銷限額之內辦理。超過限額應停止發貨。

4.3月終由財務部結算出欠款單位明細與鋪底指標相核對,檢查是否超額發貨,貨款回籠是否正常等。每一季度末財務部向商務部提供所有單位的欠款情況,由其進行全面催收。對帳齡較長、購貨單位有破產、重組跡象等不正常情況的要立即落實催收措施,落實有關公司和有關人員責任,促使盡快收回。

4.4年度終了財務部對應收帳款余額列出分戶清單并作出詢證函交商務部負責人。由商務部發出詢證函,對債權進行詢證,并在1個月內由商務部完整收回詢證函回執交財務部核對,并裝訂歸檔。

4.5年度終了財務部按年度末應收帳款余額進行帳齡分析,按公司規定標準清理計提壞帳準備金。計入管理費用。并于每年年終根據應收帳款清理情況,對已確認無法收回的應收帳款,由責任單位按公司有關規定提交申請報損的書面報告,備齊有關單證并上報公司批準,列作壞帳損失。

5.應收票據

5.1應收票據指公司采用商業匯票結算方式時,因銷售產品而產生的以票據形式所擁有的債權。商業匯票包括銀行承兌匯票和商業承兌匯票,考慮資金的安全性,一般情況下只能收取銀行承兌匯票,不接收商業承兌匯票。

5.2因銷售產品等收到的商業匯票,交財務部進行會計處理,應收票據按面值入帳。應收票據貼現實得款項與其面值的差額,計入財務費用。

5.3應收票據由出納員保管。應收票據到期收回或提前貼現,背書轉讓等與此相關的會計業務由管理"應收票據"科目的財務人員協助出納及時辦理。

5.4負責"應收票據"科目的財務人員應設置"應收票據備查簿",還應登記每一筆應收票據的種類、票號和出票日期,票面金額,交易合同號和付款人、承兌人、最后一個背書人的姓名或單位名稱,到期日和利率,貼現日期、貼現率、和貼現凈額,以及收款日期和收回金額,承兌匯票移交人,承兌匯票的簽收人等資料。應收票據到期結清票據后,在備查簿內逐筆注銷。

6.其他應收款的管理

6.1其他應收款指公司發生的除應收票據、應收帳款、預付帳款等以外的其它各種應收、暫付款項。

6.2公司設置"其他應收款"科目進行總分類核算,并按其項目的不同債權人設戶,進行明細核算。月末結出各明細帳戶余額,并與總分類帳核對,作到帳帳相符。

6.3財務部負責其他應收款的管理的人員,定期(一年不少于一次)與債務人核實債權情況,并發出詢證函。敦促各債務人及時交回款項。非經營性如賠款、存儲保證金、各種墊付款等,在"摘要欄"注明經辦人(清算人)以便落實責任,追回款項。對市場借支每季度末向商務部提供欠款余額清單,年末結算市場經費時要清收扣回借支款。市場經費借支要敦促商務部及時清帳。

6.4備用金的管理

6.4.1請領備用金需填寫請款單,注明用途、金額、預計報帳歸還日期。經公司負責人和公司主要負責人簽字方可借支;

6.4.2因特殊原因,各職能公司所借的備用金,年底必須全額收回,次年,確因工作需要繼續借支必須重新辦理借款手續,不準長期占用公款;

6.4.3財務部設置備用金明細帳,按公司借款人進行明細登記,及時催收。對已借備用金未作報銷結帳,不予辦理重新借支。財務部根據情況有權從借款人工資中一次或分次扣回。借備用金的人員工作變動移交時,其所借備用金全額交回財務部結帳,新工作人員重新辦理借款手續,一律不準私下移交備用金;

6.4.4因公出差人員借支的差旅費,出差返回后三日內必須報銷清帳。

6.5年度終了,負責其他應收款的管理的人員要對其他應收款進行全面清理,編制帳齡排隊表,按公司規定清算壞帳準備。對已確認無法收回的款項列出清單,提供相關證據和責任人的書面說明,報請公司批準后列作壞帳處理。

7.應付票據的管理

7.1應付票據指公司采用商業匯票結算方式,因購貨或接受勞務時開出的商業匯票,包括商業承兌匯票和銀行承兌匯票。

7.2應付票據的業務必須以具有真實的商品購銷業務并簽訂經濟合同為前提,不符合這一前提條件的業務不得使用這種結算方式。

7.3公司辦理應付票據的業務公司必須考察供貨單位的履約能力,防止向無履約能力的"皮包公司"簽發商業匯票。

7.4公司辦理應付票據的業務公司必須考證供貨單位不同付款方式的價格差異,以便確定是否采用票據結算方式或確定票據簽發的時間長短。

8.附則:

8.1本制度由公司財務部負責解釋。

8.2本制度施行后,凡既有的類似規章制度或與之相抵觸的規定即行廢止。

8.3本制度經總經理批準后自頒布之日起執行。修改時亦同。