醫院財產物資管理制度(三)

醫院財產物物資主要包括固定資產、藥品、低值易耗品、衛生材料、其他材料、貨幣資金、應收賬款等。為進一步明確責任,行之有效地管理好財產物資,維護和確保國家財產物資的安全、完整,充分發揮其使用效益,特制定本制度。

(一)固定資產管理

1.固定資產條件

凡使用年限在一年以上的房屋及建筑物、專業設備、一般設備、圖書、其他設備,使用過程中基本保持原有的實物形態,專業設備單位價值在800元以上,一般設備單價在500元以上,或單位價值雖未達到規定標準,但耐用時間在一年以上的大批同類物資,也應作為固定資產管理。

2.固定資產增加的管理

固定資產增加管理部門主要有自行建造、購入、外單位調入、融資租入、受贈等。固定資產的建造和購置,按規定申報,大型儀器設備要進行可行性論證,申報中要詳細說明儀器設備的先進性、性能、適用范圍及價格,預測產生的社會效益和經濟效益等,并通過組織專家咨詢等方法,對安裝條件、配裝能力、資金來源、技術力量和利用率情況進行綜合論證。每年年初管理部門根據各科室年度申請計劃,綜合平?后,統一編制計劃,上報醫院。醫院設備與物資管理委員會應本著勤儉節約的精神,在充分考慮工作需要與實際可能的基礎上,進行可行性測定及資金預算,防止盲目性。管理部門按批準的計劃和預算辦理固定資產的建造和購置。按規定需參加招標采購的設備,必須實行統一招標采購。對列入社會集團購買力控制范圍或納入政府采購的固定資產,要報經有關部門批準后才能購買。

3.固定資產的計價

(1)購入的固定資產按購入價格、包裝費用、運輸裝卸費用、安裝調試費用和進口設備的進口稅金等計價。

(2)新建的房???建筑物,按固定資產交付使用前發生的實際支出計價。

(3)在原有基礎上進行改建、擴建發生的房屋、建筑物按其原價加上改建、擴建發生實際支出,減去改建、擴建過程中拆除的固定資產原值和變價收入后的余額計價。

(4)自制固定資產按制造過程中發生的實際支出計價。

(5)借款購建的固定資產,安裝完畢交付使用前發生的借款利息也應計入固定資產價值。

(6)接受捐贈的固定資產按市場同類固定資產的價格計價。接受固定資產時發生的安裝調試費等費用,應計入固定資產價值。

(7)盤盈的固定資產按重置完全價值計價。

(8)無償調入或由于醫院撤并轉入的固定資產,按原單位賬面原值計價。

4.固定資產領用的管理

領用固定資產必須嚴格手續,應由使用部門填寫“固定資產出庫單”一式二聯,一聯設備科或總務科保管留底及登記各科明細賬,一聯交領用部門存查;同時建立“固定資產卡片”一式兩份,設備科或總務科和使用部門各一份,做到責任明確,手續完備。

5.固定資產的管理原則

(1)固定資產實行“管用結合,分級歸口”的管理原則。設備科、總務科、圖書室為醫院固定資產管理部門,財務科負有監督協同管理職責。進一步具體明確各部門的職責,各部門各盡其責,共同管理好醫院的資產。

(2)以上科室負責固定資產的專控申請、購置、改造、更新、維護、報廢、帳務處理等項工作,負責每年一次(一般11月份)對固定資產進行清查、核對,特殊情況下,要進行不定期清查。

(3)日常大小維修實行歸口管理。房屋及一般設備、其他設備歸口總務科;專業設備歸口設備科;電腦、打印機由電腦中心維護。

(4)財務科負責固定資產總賬和一級明細分類賬,進行金額核算,設備科、總務科、圖書室負責二???明細分類賬和固定資產卡片賬,按類別、品名、規格、型號等到進行數量、金額核算,使用部門有臺賬(卡)進行數量管理。做到財務科有賬,設備科、總務科、圖書室有賬有卡,使用科室有臺賬(卡),便于清查核對,互相制約。

(5)基建竣工后要及時組織工程驗收,對購置、無償調入、自制的固定資產,各管理部門要辦妥驗收手續,填制驗收單,財務人員根據有關憑證及驗收單進行帳務處理。

(6)實行責任制管理:醫院的貴重儀器,設備科、總務科要指定專人管理,制訂操作規程,建立技術檔案和維護、保養及使用情況報告制度。

(7)固定資產必須由各科室指定人員領用,實行責任管理。在使用過程中,因責任事故造成損壞、遺失的,查明原因,由責任人按規定賠償。

6.固定資產報廢處置的管理

固定資產的報廢、報損、出借、出租和調撥應有報告制度和審批手續。凡申請報損、報廢的,使用科室必須詳細說明情況和原因,向設備科或總務科提出書面申請,設備科或總務科組織有關人員檢查鑒定,報醫院領導審批同意。2000元以上設備報損、報廢,報主管部門審批,萬元以上設備報損、報廢,必須報財政部門審批。根據財政部門審批意見,財務科和設備科或總務科按照財務制度進行賬務處理,未經批準不得擅自處理。對報廢固定資產殘值在出售前,管理部們要做好備查登記,妥善保管,不得隨意拆損或遺失報廢、報損設備的零配件。其殘值收入、變價收入應全部上交財務科,增加修購基金。對非自然報廢、報損,一定要查明原因,對造成固定資產損失的直接責任人,根據損失大小,進行部分賠償或全部賠償。

7.固定資產的清查盤點

醫院定期或不定期地對固定資產進行清查盤點,每一年度終了前(每年11月份)進行一次全面清查盤點。固定資產的清查盤點工作,由設備科、總務科統一組織并實施,使用科室共同參與清理,財務科負責指導和監督。清查工作人員要深入到使用科室逐一盤點核對,發現余缺應及時記錄,查清原因,按規定程序辦理報批手續,待批準后調整賬卡,保證賬賬、賬物、賬卡三相符。

固定資產如有缺少或損失,應查明原因,屬于自然災害等特殊情況造成的,可按規定程序報批后核銷;

屬于責任事故或管理問題而造成重大損失的,應追查有關人員的責任。

盤虧、損失的固定資產均應查明原因,寫出書面情況說明及處理意見。

盤盈的固定資產,應按重置完全價值入賬。

8.固定資產折舊

固定資產折舊,按成本核算對象,根據賬面價值和一定比率提取。提取比率按《醫院財務制度》規定的標準執行。提取比率一經確定,不得隨意變動。

9.固定資產管理工作考核

固定資產管理工作納入科室的考核范圍,定期檢查、考核、評比。對各類財產要分別規定使用年限,制定儀器設備利用率、完好率等指標,作為考核衡量管理好壞的重要依據。對管理制度健全,使用合理,注意保養,保證安全,延長使用年限,提高使用效益,取得較好社會效益和經濟效益的科室和個人,應給予表揚、獎勵;對管理不善,玩忽職守或違反

操作規程,造成損失的,應視情節,給予批評教育,按有關規定進行經濟賠償,直到行政處分。

(二)庫存物資管理辦法

庫存物資是指醫院為開展業務活動及其他活動而儲存的衛生材料、低值易耗品、其他材料、專項物資等,它是醫院流動資產的重要組成部分,為加強對存貨的管理,使其有利于加速資金周轉,提高經濟效益,特制訂本辦法。

1.庫存物資的計價

購入的庫存物資按實際購入價計價,自制的庫存物資按制造過程中的實際支出計價,盤盈的庫存物資按同類品種價格計價。

2.庫存物資的管理

(1)采購:物品采購應嚴格執行《醫院基本建設和設備物品公開招標管理辦法》,采購業務應由具有采購職能的設備科、總務科負責,嚴禁使用科室直接采購進貨,以防職責不清。進貨渠道實行二定:即一定進貨單位,二定質量標準。合理確定儲備定額,,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫院資金周轉。

(2)驗收:購入的貨物運達后,均應由保管員進行驗收,根據運單、發票、合同及產品說明書等檢查貨物的數量和質量,如發現與合同不相符合,應及時提出異議。據實填制驗收單,驗收完畢后入庫,驗收單一式三聯,一聯交財產會計,一聯交財產保管員,一聯交財務科。財務科根據計劃、合同及醫院結算管理辦法結算。

(3)建帳:財務科設立總賬和一級明細帳,物資管理部門建立實物明細分類帳,還應建立“在用低值易耗品科室明細分類輔助賬”,反映在用低值易耗品的分布、使用、消耗情況。

(4)保管:建立儲存管理責任制。對各項物資的收、發、存都有專人負責,嚴格各項手續制度。保管部門設立數量金額賬,對于單價較高的物資,應實行重點管理,存儲必須加以嚴格控制。物資保管員必須具有高度的工作責任感,隨時關注庫存情況,及時處置閑置物資,盡可能減少財產損失。

(5)領用:原則上根據科室計劃配送,對一些辦公用品等實行定額管理。急用物資的領用,由科主任、護士長負責,或指定專人領用,按需領用,杜絕浪費。對于低值易耗品的領取,基本采用“定量配置,以舊換新”的辦法。

(6)盤點:建立定期盤點制度,每季對庫存物資進行實地盤點,并編制盤點明細表,年終(11月份)必須進行全面盤點清查,對在用低值易耗品必須與科室核對。對于盤盈、盤虧、毀損等情況,應查明原因,書面說明情況,醫院視情況分別處理。

(7)報廢處理:庫存物資因保管不善、國家標準改變或遇自然災害等使其失去使用價值的應舊設備、物資可替代作報廢處理,由保管部們提出報廢申請,經保管部門和維修部門作出鑒定,簽署意見,經財務科審查并提出處理意見后,報院領導審批處理。如屬管理不善造成損失,將追究有關人員的管理責任和經濟責任。

(三)添置設備物資計劃書審批程序

各科室因業務發展需要添置設備、物資,須提交計劃申請書,先由設備科或總務科審核,庫存是否有現成的舊設備、物資可替代,在沒有舊設備、物資可替代的情況下,才可將計劃申請書上交院領導審批。在院領導批準的前提下,才能實施采購程序。

(四)藥品管理制度

藥品管理要遵循“定額管理、合理使用、加速周轉、保證供應”的原則。

1、嚴格執行國家《藥品管理法》的有關規定。

2、藥品應根據醫療活動業務的需求,實行計劃采購、計劃供應的辦法。采購前要先編制采購計劃,按照藥品的周轉量,進行有計劃的采購。

3、藥品采購參加杭州市統一招標,并實行順價作價。

4、醫院的藥品必須按規定實行“金額管理、重點統計、實耗實銷”的管理辦法。

5、藥品購入和使用,必須健全出入庫手續,按規定程序辦理藥品的入庫、出庫、領入、配方手續,對藥品應進行定期盤點,一般藥庫為每月盤點一次,藥房為每季盤點一次,對于藥品的盤盈、盤虧要及時查明原因,說明情況報分管院長審批后,方可進行賬務處理。藥品盈虧率、報損率控制在配方額的0.2%以內。

6、庫存藥品實行定額儲備,儲備定額的大小取決于醫療業務需求量和資金可供量,在保證業務需要的原則下,正確制訂藥品儲備定額,一般不大于兩個月的需求量,同時要防止庫存超儲積壓,避免影響醫院資金周轉。

(五)貨幣資金的管理

1.現金管理制度

為了規范現金管理,加強對經濟活動的監督,根據國家現金管理制度和結算制度有關規定,結合本單位實際,特制訂本制度。

(1)自覺接受開戶銀行的監督和管理,按規定收付現金。使用現金時必須按規定辦理,收付款憑證必須符合會計制度的要求。

(2)單位的庫存現金不得超過銀行核定的限額,超過限額部分,應及時送存銀行,若已超過銀行收款時間,應鎖入醫院金庫保險箱。

(3)與單位之間經濟往來1000元以上原則上必須通過銀行進行轉賬結算。

(4)下列范圍可以使用現金:

a.職工的工資及津貼、個人勞務報酬。職工的工資薪金由銀行代發除外。

b.根據國家及上級有關規定發給個人的獎金、勞保福利及各種補貼。

c.國家規定的對個人其他支出。

d.出差人員必須隨身攜帶的差旅費。

e.支票結算起點1000元以下的零星支出。

f.購買或辦理不使用銀行支票的單位或個人的特殊情況支出。

g.中華人民銀行規定可以支付現金的其他支出。

(5)建立、健全現金賬戶,逐筆記載現金收付款項,日清月結,做到賬款相符,不準用不符合財務制度的憑證頂替庫存現金,不準謊報用途套取現金,不準利用銀行賬戶代其他單位和個人存(套取)現金,不準私人借支公款,不準單位之間相互借用現金,不準私設小金庫。

(6)出納人員收付現金要認真仔細,每次收、付現金應做到手工點數二遍以上,若發現差錯應及時追回,并將情況報告單位領導,否則一概由經辦人員負責。

(7)加強財務內控監督機制,嚴格執行錢賬分管制度,相互制約,相互牽制,防止差錯,防止舞弊。會計不得兼任出納工作、不得收取和支付現金,出納不得編制銀行余額調節表。

(8)工作人員出差借款,應填寫借據,經單位領導批準后方可借支,出差回來后必須在十天內向財務科結報,不得拖欠。

(9)支付現金應從庫存現金限額中支付或到基本賬戶銀行提取,但不得從現金收入中直接支付(即坐支現金),特殊情況應征得開戶銀行同意,并辦好有關支付手續。

2.銀行存款管理制度

1、醫院應根據具體情況按規定在銀行開設銀行賬戶,遵守銀行的有關結算制度。銀行賬戶不準出租、出借、套用或轉讓給其他單位使用。

2、醫

院收入的一切款項,除國家另有規定的以外,都必須當日解交銀行,一切支出除規定可用現金支出的以外,應按現行有關銀行結算規定,通過銀行辦理轉賬結算。

3、醫院按開戶銀行、存款種類等分別設置“銀行存款日記賬”,由財務人員根據收付款憑證,按照業務順序逐筆登記,每日終了應結出余額。

4、銀行存款日記賬應每月與銀行對賬單核對,月末,銀行存款賬面結余與銀行對賬單余額之間如有差額,必須逐筆查明原因,由會計編制“銀行存款余額調節表”。

5、嚴禁公款私存,未經單位領導批準,不得在銀行以外的單位辦理定期存款。對定期存款賬、單要分別保管,定期檢查核對,保證賬賬、賬單相符,杜絕挪用現象發生。

3.支票管理制度

1、本規定所指支票包括支票、電匯憑證、貸記憑證和匯票委托書等具有銀行支付效能的專用憑證。

2.單位經濟往來,超過1000元的一律用支票結算。

3.支票由出納員保管,憑有效付款憑證簽發,簽發支票的收款人和金額與付款憑證一致,簽發支票的存根內容應與簽發內容一致。

4.建立支票使用登記制,由銀行會計負責登記、核銷。

5.領用支票須注明限額、出票日期和用途,領用人須在二天內辦妥手續將所領用支票核銷。原則上不允許簽發空白支票,如確有特殊情況需領用空白支票的,須經分管院長同意,經辦人在支票存根及“支票使用登記本”上簽字。

6.支票印鑒由指定人員分別保管。

7.不得由他人轉借支票,不得簽發空白支票、空頭支票。

8.作廢支票須蓋作廢章,妥善保管。聯次完整。

(六)應收賬款管理

1.應收醫療款管理

(1)建立健全控制醫療欠費管理制度,詳見《醫療欠費管理實施辦法》。

(2)財務科、醫保辦協助對外聯絡科做好出院欠費病人的清理、催討工作,最大限度地減少病人欠費。

(3)對超過三年以上確實無法收回的醫療欠費,報經主管部門批準后,作壞賬核銷。

(4)財務科每月核對各類醫保掛帳與醫保申報額,發現錯誤及時查明原因并糾正,做到帳帳相符。

2.其他應收款管理

(1)單位往來帳款及時清理,年末徹底清理,對有疑惑的款項,證函核實、查證。防止拖欠,減少呆賬的形成,保持資金完整無缺。對超過三年以上確實無法收回的款項,報經有關部門批準后,作壞賬核銷。

(2)年末清理、催討職工個人外出借款。

篇2:酒店康樂中心財產物資管理制度

酒店康樂中心財產物資管理制度

1、財產設備管理

(1)根據財務部有關固定資產管理制度,由康樂中心使用的各種財產設備專人負責管理,建立康樂中心財產二級明細賬,各部位使用的財產設備由各部位建立財產三級帳,以便隨時與財務部相互核對,做到帳帳相符,帳物相符。

(2)部門使用的各種財產設備實行"誰主管,誰負責"的責任制,按照使用說明準確使用,并切實做好日常的維護和清潔保養工作,做到物盡其用,正確使用。

(3)財產設備的調撥,出借必須經財務部經理或總經理審核批準,填寫財務部印制的固定資產調撥單。私自調撥、出借要追究當事人責任。

(4)財產設備在酒店部門之間轉移,由管理部門填寫固定資產轉移單,并辦理設備帳、卡的變動手續,同時將其中一聯轉移單送交財務部備案。

(5)設備因使用日久損壞或因技術進步而淘汰需報廢時,必須經酒店工程部進行鑒定和財務經理或總經理批準后才能辦理報廢手續。

(6)新設備的添置必須經酒店批準,會同財務部和本部門共同驗收,并填寫財務部印制的財產領用單,辦理領用手續后,登記入賬。

(7)康樂中心每季度應對各部位使用的設備進行一次檢查和核對,每年定期清查盤點,確保帳物相符,發生盈虧必須查明原因,并填寫財務部印制的固定資產盤盈盤虧報告單,報財務部處理。

2、物料用品管理

(1)物料用品主要是指供客人使用的各種物品,包括布件和毛巾類用品、衛生保健用品、文具和服務指示用品、包裝用品以及工具類物品、辦公室用品和清潔洗滌用具等低值易耗品。

(2)各部位應設有專職或兼職人員負責對上述物料用品的管理工作,按財務部物資管理制度、低值易耗品管理制度和定額管理制度,負責編制年度物料用品消耗計劃;按物料用品的分類,建立在用物料用品臺帳,掌握使用及消耗情況;辦理物料用品的領用、發放、內部轉移、報廢和缺損申報等工作。

康樂中心領班負責督導和檢查。

(3)各種物料用品的領用,應填寫財務部印制的物料用品領用單,經部門經理審核簽字后,向財務部倉庫領取,并及時登記入帳。布件和毛巾類用品以及工具類物品,除因業務發展需要增領外,實行以舊換新的辦法,并填寫物料用品領用單和財務部統一印制的酒店低值易耗品報廢單。報廢的物品,應先經部門經理審批,并由財務部統一處理。各種物料用品在內部轉移,由相關部門物資管理人員辦理轉移登帳手續。

(4)各種物料用品的消耗、領用和報廢、報損每月底由各部位物資管理人員統計、清點一次,并填物料用品耗用情況月報表,經部門經理審核后,確保統計數字準確,數、物和臺帳相符。

(5)各部位領班應結合日常管理工作,加強對物料用品使用情況的檢查和監督,做到準確使用和合理使用,杜絕浪費。

篇3:星級酒店財產物資管理制度

四星級酒店財產物資管理制度(三)

一、存貨管理制度

第一條存貨是指酒店在業務經營過程中為銷售或耗用而儲存的各種財產,是酒店流動資產中的一個很重要項目,其金額占流動資產的較大部分。因此,管好用好存貨,是加強流動資產管理的關鍵。

第二條酒店的存貨主要指儲存在庫房內的各項物資材料,包括:食品原料、酒水飲料、物料用品、低值易耗品、工程維修材料等等。

第三條存貨購入的計價。主要計價方法有:先進先出法、加權平均法、移動平均法、后進后出法等等。財務部可根據存貨管理的實際情況制定有關的計價方法。

第四條存貨管理的要求:

1、科學合理地制定存貨定額。對存貨不同類別要根據酒店經營業務的要求,分別制定最高限量和最低庫存量,以此防止積壓或不能保證各部門業務領用需要的情況出現。

2、加強存貨的驗收制度。對購進的各項物資材料應嚴格執行驗收入庫制度,在驗收數量的同時要驗收質量。

3、建立存貨的保管制度。對庫存的各項物資材料,要建立專人負責的保管制度。設置有數量金額的輔助明細帳,以利核算與查對。

4、健全存貨的領發手續。嚴格按領用的制度辦理領貨手續,倉管員憑單發貨,明確領發人的責任。

5、物資材料實行先進先出制度。倉管人員對庫存物資應實行先進先出的制度,以防止物資的霉爛變質。

6、勤進快運,壓縮庫存。對貨源供應正常的物資盡可以勤進快運,降低庫存以加速資金周轉。

7、及時處理庫存積壓的物資材料。對近保質期或將要變質的物資要及早發現并進行處理。

第五條建立定期盤點制度,及時處理清查中發現的問題。

1、按存貨的分類,每月盤點一次。年終進行全面徹底的盤點。

2、做好盤點清查準備工作。確定盤點清查的目的與范圍以及具體盤點清查的方法與程度等等。

3、通過盤點清查,認真編制"存貨盤點表",以反映盤點結果,并據此計算存貨溢余和短缺的具體數據。

4、對清查盤點過程中發現存貨的盤盈、盤虧、毀損、報廢等問題,應認真查明原因,分別情況進行處理。同時要寫出情況報告,按審批制度規定,逐級上報,批準后方能進行處理。

第六條食品原料及酒水飲料的庫存管理:1、食品飲料入庫前,要根據收貨驗查單逐一對食品飲料,按質按量進行驗收。核對合格后開出驗收單并簽上字。如發現有問題要及時與收貨員或采購員聯系。2、按各種食品原料、飲料的性能與要求,分類妥善儲藏。要經常檢查翻曬,防止霉爛、變質和積壓。

3、冷庫要保持溫度,定期刮霜沖洗。干貨、飲料庫房也要保持一定的溫度。搞好清潔衛生,貨品堆放要整齊。

4、采用科學合理的保管方法,制定食品、飲品的最高限量與最低儲存量。

5、嚴格領發料制度。發貨時需憑廚師長簽過字的領料單,經核對無誤、計量正確后才予發料。

6、建立發卡和數量明細帳。根據收發單登記貨卡和明細帳。經常核對帳卡物使之保持一致。月底同食品帳務員核帳對平。

7、熟悉掌握庫存食品的存放量和各廚房的需求量。經常及時地向物資管理員報告有關庫存情況,及時提出有關建議和改進措施。

8、根據廚房需要量和海鮮原料的上市情況,做好食品原料、飲料的申購計劃。及時將補充庫存計劃上報管理員。

9、定期進行倉庫盤點工作,如有差錯缺損應及時查明原因,寫出報告上報管理員。

第七條物料用品庫存管理:

1、嚴格驗收入庫物資。根據收貨驗查單逐一核對入庫物品的品種、規格、數量、質量、驗收合格后開出驗收單并簽名。

2、合理利用倉庫備件,分門別類保管好各類物品,做好清潔衛生工作,保持庫房整潔。倉庫物品做到先入先出,防止損耗變質。要勤檢查,發現霉變情況及時采取措施解決。

3、采用科學合理的方法管理庫房,如采用ABC管理法。根據各部門對物品的業務需求量,制定各類物品的最高限量和最低儲存量。及時制定申購計劃上報,督促進貨補充庫存。

4、建立貨卡和物資數量明細幅度。根據收發料單登記貨卡和明細帳,經常核對帳、卡、物,以保持一致。月底將倉庫帳與物品記帳員的明細帳核對相符。

5、注意做好倉庫消防工作。按消防規定堆放物品,留出消防通道,同時做好倉庫防盜工作。

6、定期進行清倉盤點工作,對盤盈盤虧等情況原因及時上報,按審批同意的意見辦理有關手續。

第七條低值易耗品的庫存管理:

1、酒店的低值易耗品大致可分為以下幾類:(1)床上用品。主要有羊毯、鴨絨被、床罩、枕芯等。(2)布件。主要有床上用布件,洗理用巾、餐廳專用布件、各種簾套等。(3)器皿餐具。主要有金屬類、玻璃類、陶瓷類、廚房用具等。(4)工具類:主要有度、量、?具、公用工具、個人工具、計算工具等。

2、低值易耗品領用一般實行以舊換新的辦法。領用前應先辦理報廢手續。各部門憑報廢單、領料單來領用新的低易品,屬新增或定額管理范圍內的,需先經物資管理部門計劃員核準。

3、對部門領用的各類工具,倉庫要建立在用工具卡,并按更換、報廢辦理有關手續。

4、低值易耗品的核算,可根據酒店的實際情況分別采用一次性攤銷法、"五五"攤銷法及分期攤銷法。

二、固定資產管理制度

第一條固定資產是酒店進行經營活動所必需的"硬件設施",其形成必須具備以下兩個條件:

1、使用年限在1年以上。

2、單位價值在2000元以上。

第二條酒店固定資產的范圍是:

1、房屋建筑物,包括酒店所有的房屋及建筑物。

2、機器設備。包括供電系統、供熱系統、中央空調系統、電子系統、電子計算系統、廚房機具、電梯、通訊、洗滌、維修器械等設備。

3、交通運輸工具。包括客車、貨車、行李車等。

4、家具設備。包括酒店各部門使用的所有家具。

5、電視及影視設備。包括閉路電視播放設備、音響設備、電視機、電冰箱、空調機、照相機、幻燈機等。

6、其他包括健身房設備、消防設備及地毯等。

第三條固定資產計價的確定:

1、由建筑單位建筑和購置的固定資產,按照建設單位交付使用財產明細表中所確定的價值記帳。

2、購建的固定資產,按實際發生的全部支出記帳,包括按規定支付的關稅和產品稅及增值稅。

3、在原有固定資產上改擴建的,按原有的價值,加上改擴建過程中所發生的全部支出,減支原固定資產不需要用和報廢部分的原始價值計價

。

4、固定資產大修理工程不增加固定資產的價值,但在大修理同時進行技術改造開支的部分,應當增加固定資產的價值。

5、盤盈的固定的資產,按重置完全價值(即按照當前生產價格重新購建該項固定資產的全部價值)記帳。

第四條固定資產的管理,必須在酒店總經理的統一領導下,實行歸口分級管理的辦法,貫徹"誰用,誰管"的原則,各類固定資產的歸口管理部門為:

1、工程部:房屋及建筑物,機器設備,電器及影視設備、文體娛樂設備等。

2、各使用部門或總務部門:家具設備、地毯、交通運輸工具、辦公設備等。

3、保衛部:消防設備。

第五條固定資產歸口管理部門的職責:

1、配備專職或兼職的固定資產管理人員,負責歸口管理工作。

2、對歸口管理的各項固定資產應根據財務部統一開設的固定資產卡片,填列有關固定資產詳細資料,并按類別和使用部門順序排列、編號、保管,并與財務部的固定資產登記薄及使用部門的固定資產卡片等資料保持一致,定期進行核對,固定資產卡片一式兩份,一份留用,一份送使用部門。

3、制訂財產、設備檢修制度,并根據檢修制度編制保養修理(包括大修理)計劃,并督促使用部門配合實施。

4、提出固定資產的新增、調撥、轉移、出租、出借、報廢、清理等手續,定期或不定期對分管的固定資產組織清點,每年至少一次掌握固定資產的使用情況,保證卡實相符。

第六條財務部門的管理職責:

1、配合協助和監督有關部門嚴格執行固定資產管理制度。

2、設置固定資產分類帳和明細登記薄,掌握全部固定資產增減變動情況,定期組織固定資產清查盤點,保證帳、卡、實相符。

3、協同歸口管理部門編制固定資產更新改造和大修理計劃,合理安排使用資金。

第七條未使用,未需用固定資產根據存放地點或所使用部門,落實保管責任,由財務部和保管部門分別建立登記薄登記。

第八條不論任何資金渠道購置的固定資產在交付使用時,必須由財務部、歸口管理部門和使用部門共同驗收,并由歸口管理部門填列固定資產驗收單,驗收合格后,由上述部門在驗收單上簽章同時歸口管理部門應填制固定資產卡片,一式兩份,一份自留,一份送使用部門。

第九條部門之間的固定資產轉移,由歸口管理部門填制"固定資產轉移單",經使用部門簽字后,辦理固定資產卡片的變動手續,同時將其中一聯"轉移單"送交財務部門。

第十條一切固定資產的出租或出借都須經酒店總經理批準。歸口管理部門負責與租賃單位的合同簽訂工作并將合同正本交財務部門保管。歸口管理部門和使用部門無權對外出租或出借固定資產,未辦妥任何固定資產不得借出酒店,酒店出租的固定資產就照提折舊,所得租金沖減費用中相應的折舊費,余額部分列入營業外收入。

第十一條固定資產必須每年定期清查盤點,清查工作由歸口管理部門,使用部門,財務部門研究解決,發生盈虧必須查明原因,并填制"固定資產盤盈虧報告單",按有關規定的審批權限報請處理。

第十二條固定資產由于使用日久或損壞,需要報廢時,由酒店主管經理組織技術鑒定小組進行鑒定,確實無使用價值時才能辦理報廢手續,由歸口管理部門填"固定資產報廢單",按審批權限批準后由財務部門和歸口部門辦注銷和清理工作,固定資產作價的殘料出售時必須經鑒定小組議定價格,任何部門和個人不得擅自作價處理。報廢固定資產整體出售必須根據國家物資政策辦理。

第十三條計算折舊的依據為固定資產原值,酒店的固定資產一律按規定的分類折舊率計提折舊。折舊年限現在規定為:

1、房屋為20年

2、機器設備為10年

3、運輸設備為5年

4、辦公用具等為3年

第十四條各類固定資產的凈殘值比例規定如下:

1、營業用房屋的凈殘值比例為原價的10%。

2、旅游汽車的凈殘值比例為原價的20%。

3、其余各類固定資產(包括非營業用房)的凈殘值比例為原價的5%。

第十五條下列固定資產應當提取折舊:

1、房屋和建筑物

2、在用的機器設備、儀表儀器、家具地毯、交通運輸工具。

3、大修理停用的固定資產

第十六條下列固定資產不提取折舊:

1、通過局部輪番大修理實現整體更新的固定資產。

第十七條已提足折舊,但仍在繼續使用的固定資產,在繼續使用期間不計提折舊。正在申請報廢尚未批準的固定資產應轉入不需要使用固定資產,不計提折舊。

第十八條為了保證固定資產的正常使用,各歸口管理部門和使用部門應做好固定資產的維護保養和定期大修工作,凡有技術規范明確規定大、中、小修劃分標準的,發生的中小修費用就由成本費用開支。大修理費用用根據財務制度規定采用按月預提大修理費用的辦法,大修理提存率由企業主管部門獲得同級財政部同意后核定。

第十九條固定資產的核算為了準確反映各大類固定資產的增減變動情況,在"固定資產"一級科目下設置的明細科目有:房屋及建筑特、機器設備、交通運輸工具、家具設備、地毯、電器及影視設備、文體娛樂設備、其他設備、租出固定資產、未使用固定資產、不需要固定資產等。

在明細科目下應設置"固定資產登記薄"進行明細核算。歸口管理部門應另設"固定資產卡片"進行管理。

"固定資產登記薄"應按固定資產的類別和明細分類開帳,按保管使用部門設置專欄,按各項固定資產的增減變動和結存情況。

"固定資產卡片"是進行固定資產明細核算的重要環節,固定資產卡片應按每一獨立登記對象分別設置,每一對象一張,卡片就記載該項固定資產的編號、名稱、規格、技術特征、技術資料編號、附屬物、使用部門、所在地點、建造年份、開始使用日期、中間停用日期、原價、運雜費、安裝費、規定使用年限、折舊費、大修理費用提取率、大修理次數和日期,轉移調撥情況,報廢清理情況等詳細資料。

"固定資產卡片"應妥善保管,財務部門、歸口管理部門和使用部門應保證做到帳、卡、物三相符。