學(xué)校財(cái)產(chǎn)采購制度

1.采購辦公用品和其他物品,統(tǒng)一由總務(wù)處按需造預(yù)算送校長核準(zhǔn),采購入庫、保管并按需發(fā)放。

2.采購大件物品(千元以上),須經(jīng)校務(wù)會(huì)討論通過,如需"政府采購"的物品,還需報(bào)局基建站設(shè)備組,辦理"政府采購"手續(xù),然后由學(xué)校指定二人會(huì)同采購。

3.各部門、組室、教師的教育教學(xué)用物品要填寫請(qǐng)購單,并說明用途和需要時(shí)間,由主管領(lǐng)導(dǎo)、校長審批同意后交總務(wù)處購買。

4.物資一星期前請(qǐng)購,急用物資三天前請(qǐng)購。如需經(jīng)常使用的物品,請(qǐng)?zhí)嵝芽倓?wù)處購買備用。

5.填寫請(qǐng)購單時(shí)請(qǐng)寫明品牌、規(guī)格、數(shù)量及大致金額,有特殊要求請(qǐng)注明。

6.搞大型活動(dòng)的籌備組需購物資請(qǐng)考慮周到,提前一星期請(qǐng)購,以免誤時(shí)。

7.專業(yè)物資請(qǐng)相關(guān)專業(yè)人員認(rèn)定,盡量提供購買地點(diǎn)、價(jià)格,以便及時(shí)購回。

8.凡未批準(zhǔn),私自購買的任何物品,一律不得報(bào)銷.

篇2:大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)進(jìn)一步加強(qiáng)物資財(cái)產(chǎn)管理規(guī)定

大學(xué)后勤服務(wù)集團(tuán)關(guān)于進(jìn)一步加強(qiáng)物資財(cái)產(chǎn)管理的規(guī)定

本辦法所指物資財(cái)產(chǎn)是固定資產(chǎn)、低值易耗品和材料的總稱。總公司的物資財(cái)產(chǎn)是保持正常生產(chǎn)、工作的基礎(chǔ),是保證總公司各項(xiàng)管理工作及生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)順利進(jìn)行的必要條件。為進(jìn)一步做好總公司物資財(cái)產(chǎn)管理規(guī)范化工作,特制訂本辦法。

一、總則

總公司物資財(cái)產(chǎn)管理必須認(rèn)真做好物資財(cái)產(chǎn)的計(jì)劃、采購、驗(yàn)收、保管、使用、保養(yǎng)、檢修、更新和核算等工作,達(dá)到供應(yīng)好、消耗低、費(fèi)用省的目標(biāo)。總公司所有固定資產(chǎn)、低值易耗品及材料(包括學(xué)校購買、總公司或部門自行購買、捐贈(zèng)、調(diào)撥的)均納入物資財(cái)產(chǎn)管理范圍。

(一)物資財(cái)產(chǎn)管理的原則

1、服務(wù)原則

以靈活多樣的方式將品種規(guī)格齊全、數(shù)量合理、質(zhì)地優(yōu)良的物資財(cái)產(chǎn)及時(shí)、有效地供應(yīng)給各部門,以促進(jìn)工作。

2、效益原則

在物資財(cái)產(chǎn)的購置、驗(yàn)收、使用、維護(hù)、報(bào)廢過程中,必須加強(qiáng)計(jì)劃管理、經(jīng)濟(jì)核算,使物資財(cái)產(chǎn)充分發(fā)揮效益。

3、制度原則

實(shí)行規(guī)范的企業(yè)物資財(cái)產(chǎn)管理,制訂符合總公司實(shí)際的物資財(cái)產(chǎn)分類、管理目錄和編號(hào),實(shí)行物資管理部門、財(cái)務(wù)部門和使用部門相結(jié)合的物資財(cái)產(chǎn)管理體制,做到分工明確,各司其職。

(二)物資財(cái)產(chǎn)管理的范圍和分類

1、固定資產(chǎn):指能夠獨(dú)立使用一年以上且單位價(jià)值較大,在使用過程中保持原有物質(zhì)形態(tài)的資產(chǎn)。包括房屋及建筑物、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、辦公設(shè)備、家具等;

2、低值易耗品:是指單位價(jià)值較低或使用年限較短,但一般在一年以上不做固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺(tái)、清潔衛(wèi)生用品、餐具等;

3、材料:指使用后就消耗或逐漸消耗而不能復(fù)原的物質(zhì)資料,主要包括原材料、燃料、輔助材料、修理備用件等。

(三)物資財(cái)產(chǎn)管理要點(diǎn)

1、固定資產(chǎn)

①固定資產(chǎn)的采購、保管、記賬、付款工作,應(yīng)由不同人員擔(dān)任;

②固定資產(chǎn)的添置申請(qǐng)、采購驗(yàn)收、報(bào)廢清理、內(nèi)部轉(zhuǎn)移、調(diào)撥出租要由相關(guān)部門審核批準(zhǔn);

③固定資產(chǎn)增減變動(dòng)要及時(shí)向有關(guān)部門反映并及時(shí)記賬;

④建立統(tǒng)一的固定資產(chǎn)目錄、明細(xì)賬和卡片,做到賬、卡、物相符;

⑤加強(qiáng)固定資產(chǎn)的日常管理,對(duì)閑置的固定資產(chǎn)及時(shí)辦理封存和申報(bào)手續(xù),并及時(shí)反映給資產(chǎn)管理部門;

⑥組成資產(chǎn)核查小組,定期盤點(diǎn),對(duì)盤盈、盤虧、毀損等情況要查明原因,分清責(zé)任;

⑦正確計(jì)算折舊,與各部門經(jīng)營情況、成本核算掛鉤。

2、材料及低值易耗品

①材料及低值易耗品的申購、采購、驗(yàn)收、付款、記賬必須由不同的人員擔(dān)任;

②采購員應(yīng)按照批準(zhǔn)的采購計(jì)劃進(jìn)行采購,不得擅自改變采購內(nèi)容;

③材料及低值易耗品的驗(yàn)收要嚴(yán)格,根據(jù)采購計(jì)劃逐項(xiàng)驗(yàn)收,一經(jīng)驗(yàn)收,一般不得提出退貨、更換等要求;

④發(fā)票價(jià)格、運(yùn)輸費(fèi)、稅款等,必須憑證齊全,并與合同復(fù)核無誤后方可辦理結(jié)算、支付貨款,如有退貨,應(yīng)從原發(fā)票中扣除后辦理結(jié)算;

⑤貨款必須通過銀行辦理轉(zhuǎn)賬,除財(cái)務(wù)明確規(guī)定的情況外,不得以任何借口支付現(xiàn)金或現(xiàn)金支付,特殊情況應(yīng)經(jīng)相應(yīng)授權(quán)后方可使用;

⑥納入配送倉庫或部門二級(jí)倉庫管理的材料及低值易耗品,應(yīng)由專人負(fù)責(zé),按財(cái)務(wù)要求做好材料的入庫、出庫、領(lǐng)用、發(fā)放、保管、周轉(zhuǎn)記錄,做到有數(shù)據(jù)、有憑據(jù)、有手續(xù)、有制度;

⑦對(duì)庫存材料及低值易耗品規(guī)定合理的貯存定額,對(duì)超儲(chǔ)積壓的材料要積極處理,加速資金周轉(zhuǎn);

⑧500元(含500元)以下的倉庫材料及低值易耗品的報(bào)廢、報(bào)損,由部門經(jīng)理審批,500元以上由總經(jīng)理審批;

⑨各級(jí)倉庫要建立定期實(shí)物盤點(diǎn)制度,財(cái)務(wù)結(jié)算中心會(huì)同配送中心建立實(shí)地抽查制度。

3、總公司所有涉及物資資產(chǎn)管理的人員,在采購配送、驗(yàn)收保管、使用維護(hù)、成本核算各環(huán)節(jié)均應(yīng)嚴(yán)格執(zhí)行各項(xiàng)規(guī)章制度,規(guī)范操作,廉潔奉公,恪盡職守,密切配合,切實(shí)做好總公司物資資產(chǎn)管理工作。

二、固定資產(chǎn)管理細(xì)則

(一)管理范圍

1、能夠獨(dú)立使用一年以上的房屋、建筑物、機(jī)器和機(jī)械運(yùn)輸工具及與經(jīng)營服務(wù)有關(guān)的設(shè)備、器皿、工具等;

2、能夠獨(dú)立使用兩年且單價(jià)在1000元以上(含1000元)辦公設(shè)備及所有家具或大批同類物資。

(二)分類

本細(xì)則所稱固定資產(chǎn)包括房屋及建筑物、儀器儀表、機(jī)電設(shè)備、電子設(shè)備、印刷機(jī)械、文體設(shè)備、工具量具和器皿、家具、行政辦公設(shè)備、被服裝具等十六類。

(三)管理部門

總公司辦公室代表總公司負(fù)責(zé)整體管理事務(wù);各使用部門承擔(dān)具體使用、保管、養(yǎng)護(hù)等日常管理責(zé)任。

(四)計(jì)劃與申購

1、每年年底各部門上交申報(bào)計(jì)劃,大型貴重設(shè)備需提交論證報(bào)告,由辦公室匯總,經(jīng)總公司辦公會(huì)討論確定全年設(shè)備添置計(jì)劃;

2、固定資產(chǎn)的申購應(yīng)由使用部門根據(jù)總公司批準(zhǔn)后的設(shè)備添置計(jì)劃填寫資產(chǎn)設(shè)備申購單,明確申購原因、用途及經(jīng)費(fèi)開支渠道,經(jīng)總經(jīng)理審批后由配送中心統(tǒng)一購買。與申購單上資產(chǎn)名稱、品種、型號(hào)、價(jià)格不符的,需重新辦理申購手續(xù)。

(五)經(jīng)費(fèi)開支

總公司出資,以計(jì)提折舊方式納入各部門經(jīng)費(fèi),逐月逐年回收成本。

(六)折舊年限及折舊方法

1、快速折舊法。除土地、房屋外一般以五年為折舊年限,按月等額計(jì)提折舊;

2、平均年限折舊法。按固定資產(chǎn)不同類別、不同使用年限按月等額計(jì)提折舊;

3、根據(jù)各部門上年末資產(chǎn)總額的百分比計(jì)提;

4、使用部門與財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)商具體折舊方法,報(bào)經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)同意后實(shí)施。

(七)固定資產(chǎn)的計(jì)價(jià)

1、學(xué)校撥入的固定資產(chǎn)以評(píng)估價(jià)為計(jì)價(jià)依據(jù);

2、購入的固定資產(chǎn),按買價(jià)加運(yùn)輸費(fèi)、包裝費(fèi)、安裝費(fèi)及稅金等計(jì)價(jià);

3、自行建造的固定資產(chǎn),按造價(jià)或決算價(jià)計(jì)價(jià);

4、改擴(kuò)建的,以原固定資產(chǎn)價(jià)值,加上用于改造、擴(kuò)建而發(fā)生的支出,減去改擴(kuò)建過程中發(fā)生的變價(jià)收入后的余額計(jì)價(jià);

5、盤盈的固定資產(chǎn),按照同類固定資產(chǎn)的重置價(jià)值計(jì)價(jià)。

(八)固定資產(chǎn)的驗(yàn)收

1、資產(chǎn)、設(shè)備到貨后一周內(nèi),使用部門應(yīng)組織有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗(yàn)收,一般不予退貨;

2、超過一周未辦理驗(yàn)收手續(xù)的,按已驗(yàn)收辦理。

(九)固定資產(chǎn)的入賬

1、總公司辦公室根據(jù)《高等學(xué)校固定資產(chǎn)分類及編碼》對(duì)總公司購買的每件固定資產(chǎn)進(jìn)行編號(hào),并填寫一式四聯(lián)資產(chǎn)設(shè)備入庫單,一聯(lián)由辦公室按品名登記固定資產(chǎn)明細(xì)賬和卡片,一聯(lián)隨發(fā)票交財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理付款手續(xù)并做好固定資產(chǎn)的總賬,一聯(lián)交使用部門做好部門固定資產(chǎn)明細(xì)賬,一聯(lián)備查;

2、學(xué)校承擔(dān)出資購買的固定資產(chǎn),總公司辦公室及各部門仍需登記明細(xì)賬,原則上不記總賬、不計(jì)提折舊。

(十)固定資產(chǎn)的維修

1、日常檢修(含零修)的經(jīng)費(fèi)由各部門自行開支。數(shù)額在200元以上的,可分?jǐn)傔M(jìn)入成本,但不得超過十二個(gè)月。報(bào)辦公室備案;

2、大修要上報(bào)總公司辦公室,經(jīng)批準(zhǔn)后進(jìn)行,納入固定資產(chǎn)原值,以折舊方法回收成本。

(十一)固定資產(chǎn)的日常管理

各部門應(yīng)有明確的資產(chǎn)管理負(fù)責(zé)人,由專人負(fù)責(zé)資產(chǎn)的使用、維護(hù)保養(yǎng)、維修處理、內(nèi)部調(diào)撥、報(bào)失、報(bào)廢等。日常管理工作因工作變動(dòng)需更換保管人的,應(yīng)及時(shí)辦理移交變更手續(xù)。

(十二)固定資產(chǎn)的出借、調(diào)撥

1、固定資產(chǎn)的出借,必須由總公司辦公室初核,明確借用期,總經(jīng)理審批后方可出借;

2、使用部門間固定資產(chǎn)的調(diào)撥需由調(diào)出單位填寫“固定資產(chǎn)調(diào)撥單”,并經(jīng)調(diào)入部門簽字驗(yàn)收辦妥交接手續(xù)。

(十三)固定資產(chǎn)的報(bào)廢

1、因自然損耗而無法使用的固定資產(chǎn),由使用部門填寫報(bào)廢審批表,報(bào)總公司辦公室,經(jīng)總經(jīng)理審批后予以報(bào)廢處理(學(xué)校出資的報(bào)學(xué)校處理);

2、因使用不當(dāng)造成無法修復(fù)或遺失、被竊需報(bào)廢、報(bào)失的,使用部門報(bào)分管副總審核,經(jīng)總公司辦公會(huì)討論,明確責(zé)任后辦理報(bào)廢手續(xù)。

(十四)固定資產(chǎn)的清查盤點(diǎn)

1、每季度末,財(cái)務(wù)總賬與辦公室登記明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),辦公室登記的總明細(xì)賬與部門明細(xì)賬核實(shí);

2、總公司領(lǐng)導(dǎo),部門負(fù)責(zé)人,辦公室、財(cái)務(wù)、配送等相關(guān)職能部門人員組成的核查小組,每年對(duì)固定資產(chǎn)的實(shí)有數(shù)與賬面數(shù)進(jìn)行核查;

3、對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧查明原因,報(bào)領(lǐng)導(dǎo)審查批準(zhǔn)后調(diào)整賬面金額。對(duì)核查中發(fā)現(xiàn)的保管不善、使用不當(dāng)、修理不及時(shí)等情況,將追究部門責(zé)任人及保管人責(zé)任。

三、低值易耗品管理細(xì)則

(一)管理范圍

單位價(jià)值在200元以上1000元以下,使用年限一年以上,不屬固定資產(chǎn)管理的辦公文具、柜臺(tái)、清潔衛(wèi)生用品、餐具、辦公家具等。

(二)分類

1、經(jīng)營服務(wù)類低值易耗品,如電扇、脫水機(jī)、微波爐、貨架、餐具、一般維修工具等;

2、管理類低值易耗品,如辦公用品、電話機(jī)、文具、計(jì)算器、辦公桌椅、飲水機(jī)等。

(三)管理部門

1、總公司辦公室負(fù)責(zé)對(duì)低值易耗品進(jìn)行審核監(jiān)督,做好登記管理工作;

2、使用部門建立低值易耗品的進(jìn)出領(lǐng)用登記賬和日常管理工作。

(四)申購

使用部門填寫低值易耗品申購單,注明名稱、型號(hào)、價(jià)格、攤銷期限,經(jīng)分管副總審批同意報(bào)總公司辦公室,由配送中心定期編制購置計(jì)劃并組織采購。

(五)驗(yàn)收

配送中心會(huì)同使用部門有關(guān)人員進(jìn)行驗(yàn)收,并辦理相關(guān)手續(xù),一經(jīng)驗(yàn)收,一般不予退貨;

(六)領(lǐng)用

1、使用部門領(lǐng)用低值易耗品應(yīng)填寫一式三聯(lián)的低值易耗品入庫單,一聯(lián)報(bào)總公司辦公室專門登記,歸口管理,一聯(lián)報(bào)財(cái)務(wù)做入賬處理,一聯(lián)供使用部門備查;

2、對(duì)各類專用工具的領(lǐng)用,應(yīng)建立登記領(lǐng)用制度,明確領(lǐng)用及歸還日期、領(lǐng)用人、審批人等。

(七)攤銷方式

1、原則上采用一次攤銷法,直接計(jì)入各部門成本或費(fèi)用;

2、一次性進(jìn)入費(fèi)用過大,會(huì)影響當(dāng)期損溢發(fā)生較大波動(dòng)的,可采用分期攤銷法(一年內(nèi));

3、各部門可以根據(jù)自身工作特點(diǎn)選擇攤銷方式,形成制度后在同一會(huì)計(jì)年度內(nèi)不予變動(dòng)。

(八)報(bào)廢

1、使用部門填寫低值易耗品報(bào)廢單,總公司辦公室根據(jù)報(bào)廢單進(jìn)行檢查和核對(duì);

2、財(cái)務(wù)部門計(jì)算報(bào)廢品的已提攤銷額和應(yīng)補(bǔ)提的攤銷額,及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理,并及時(shí)收回報(bào)廢殘值。

(九)清查盤點(diǎn)

1、使用部門有專人負(fù)責(zé)低值易耗品的日常管理,進(jìn)行定期或不定期的盤存;

2、總公司辦公室對(duì)各部門的低值易耗品使用情況和數(shù)量進(jìn)行實(shí)物與登記本的核實(shí)。

四、材料(含庫存材料)管理細(xì)則

(一)材料的分類

按材料在生產(chǎn)經(jīng)營活動(dòng)中的作用分為:

1、原料,指經(jīng)過加工后構(gòu)成產(chǎn)品主要實(shí)體的各種材料;

2、輔助材料,指雖不能構(gòu)成主要實(shí)體但與主要材料使用密切相關(guān)的各種材料;

3、燃料,指經(jīng)營過程中產(chǎn)生能量轉(zhuǎn)換的物資;

4、修理備用件,指用于修復(fù)各種物資設(shè)備的零配件;

5、其他材料。

(二)材料的采購

根據(jù)總公司[20**]第16號(hào)文件《配送管理暫行辦法》的規(guī)定,使用部門根據(jù)工作需要填寫申購單,注明品種、規(guī)格、數(shù)量、用途、價(jià)格等,經(jīng)符合財(cái)務(wù)管理的審批程序,由配送中心堅(jiān)持適用、經(jīng)濟(jì)和標(biāo)準(zhǔn)化原則組織采購。配送中心根據(jù)庫存物品情況,經(jīng)使用部門同意后,可用倉庫內(nèi)相應(yīng)的閑置材料替代擬采購物品,以加速庫存流通。

(三)材料的驗(yàn)收

1、入庫保管的材料由倉庫保管員負(fù)責(zé)驗(yàn)收,直接交給使用部門的材料,由使用部門驗(yàn)收;

2、驗(yàn)收時(shí)必須對(duì)實(shí)物驗(yàn)質(zhì)、點(diǎn)數(shù)或過秤,仔細(xì)檢查所收到的材料是否與進(jìn)貨憑證相符,對(duì)質(zhì)量不好、數(shù)量短缺以及與申購單不符的,應(yīng)拒絕接受;

3、填寫入庫單應(yīng)注明材料的品名、數(shù)量、單價(jià)和金額,交財(cái)務(wù)結(jié)算中心辦理入賬手續(xù),如從集貿(mào)市場購買或個(gè)私經(jīng)營戶定期送上門的材料,進(jìn)貨憑證經(jīng)采購人、驗(yàn)收人簽章,交由配送中心于月底統(tǒng)一填寫匯總?cè)霂靻?財(cái)務(wù)結(jié)算中心憑此辦理入賬手續(xù);

4、材料經(jīng)驗(yàn)收入庫后一般不得再提出退貨、更換等要求。

(四)材料的領(lǐng)用

1、各部門領(lǐng)用材料必須填寫出庫單或內(nèi)部調(diào)撥單,并要有保管員、領(lǐng)用人、審批人的簽字,經(jīng)審核無誤后發(fā)放;

2、鮮活原材料經(jīng)保管員驗(yàn)收后直接使用,進(jìn)貨憑證代替出庫單;

3、在材料領(lǐng)發(fā)中,應(yīng)堅(jiān)持“先進(jìn)先出,后進(jìn)后出”的原則。

(五)庫存材料的保管

1、進(jìn)庫的材料要按性能、用途和保管要求進(jìn)行科學(xué)分類存放和保管;

2、公司的各種材料應(yīng)由專人負(fù)責(zé),盡可能集中保管,以防止材料流失;

3、倉庫管理員應(yīng)熟悉材料的特性,根據(jù)倉庫的溫度、通風(fēng)等因素,考慮存放時(shí)間,做好防潮、防霉、防水、防爆等工作。

(六)庫存材料的核算

配送倉庫及部門二級(jí)倉庫按永續(xù)盤存制建立數(shù)量、金額材料明細(xì)賬,根據(jù)出入庫單記錄庫存材料的進(jìn)、出、存動(dòng)態(tài)。

(七)庫存材料的盤點(diǎn)

1、各級(jí)倉庫須每月盤點(diǎn),隨時(shí)掌握庫存材料的變動(dòng)情況,月末做好盤存表上交財(cái)務(wù)結(jié)算中心;

2、財(cái)務(wù)結(jié)算中心協(xié)同配送中心每月進(jìn)行實(shí)物抽查核實(shí),包括賬面數(shù)與實(shí)存數(shù)有無錯(cuò)誤、有無超儲(chǔ)積壓損壞變質(zhì)、安全措施是否到位和庫房設(shè)備有無損壞等;

3、對(duì)抽查發(fā)現(xiàn)的問題,如盤盈、盤虧、毀損或其他各種損失,分析原因,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,個(gè)人造成的損失應(yīng)由個(gè)人賠償,部門管理不善造成的損失追究部門經(jīng)理的責(zé)任。

(八)庫存材料的損耗

根據(jù)以往資料或倉庫管理人員實(shí)際經(jīng)驗(yàn)合理確定材料損耗度,并報(bào)經(jīng)總公司同意后執(zhí)行。經(jīng)營部門的損耗計(jì)入經(jīng)營成本。

五、本規(guī)定如與總公司其他文件、規(guī)定相沖突,以本規(guī)定為準(zhǔn)。

篇3:石油銷售公司財(cái)產(chǎn)清查制度

石油銷售公司財(cái)產(chǎn)清查制度(試行)

第一章總則

第一條為進(jìn)一步加強(qiáng)公司財(cái)產(chǎn)管理,保證財(cái)產(chǎn)安全和完整,使財(cái)產(chǎn)清查工作規(guī)范化,根據(jù)《中華人民共和國會(huì)計(jì)法》、《陜西XX石油(集團(tuán))有限責(zé)任公司財(cái)務(wù)管理辦法》及相關(guān)法律、法規(guī),結(jié)合公司實(shí)際,特制定本制度。

第二條財(cái)產(chǎn)清查是指通過對(duì)貨幣資金、實(shí)物資產(chǎn)和往來款項(xiàng)的盤點(diǎn)或核對(duì),確定其實(shí)存數(shù)量與價(jià)值,從而查明賬面記載與實(shí)存數(shù)量、金額是否相符的專門方法,是確保國有資產(chǎn)的安全,防止資產(chǎn)流失的重要保障。

第三條財(cái)產(chǎn)清查的分類

財(cái)產(chǎn)清查按不同的標(biāo)志有不同的分類。

(一)按清查對(duì)象和范圍分:

1.全面清查是指對(duì)全部財(cái)產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)和核對(duì)。

2.局部清查是指根據(jù)需要對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查的主要對(duì)象是流動(dòng)性較大的財(cái)產(chǎn)。

(二)按清查時(shí)間分:

1.定期清查是指根據(jù)管理制度的規(guī)定或預(yù)先計(jì)劃安排的時(shí)間,對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的清查。

2.不定期清查是指根據(jù)實(shí)際需要對(duì)財(cái)產(chǎn)所進(jìn)行的臨時(shí)清查。

(三)按清查的執(zhí)行單位分:

1.內(nèi)部清查

2.外部清查

(四)按清查項(xiàng)目分:

1.實(shí)物資產(chǎn)清查

2.貨幣資產(chǎn)清查

3.往來款項(xiàng)清查

第四條本制度適用于HB公司。

第二章財(cái)產(chǎn)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)和分工

第五條成立財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組。一般由單位主要負(fù)責(zé)人、綜合辦公室、財(cái)產(chǎn)管理、財(cái)產(chǎn)使用部門及相關(guān)專業(yè)人員組成,對(duì)清查工作進(jìn)行組織實(shí)施、指導(dǎo)檢查。

第六條開展清查時(shí),財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定清查方案并負(fù)責(zé)實(shí)施。財(cái)產(chǎn)清查方案一般包括:財(cái)產(chǎn)清查的目的、方法、步驟、人員及要求等。

第七條財(cái)產(chǎn)清查的部門分工。

開展清查時(shí),財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組按部門分工確定相關(guān)部門負(fù)責(zé)實(shí)施。

(一)綜合辦公室負(fù)責(zé)公司本部的固定資產(chǎn)清查。

(二)綜合辦公室負(fù)責(zé)低值易耗品和周轉(zhuǎn)材料的清查。

(三)財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)貨幣資金和往來款項(xiàng)清查。

如財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組無特殊指定,財(cái)務(wù)部為公司財(cái)產(chǎn)清查的牽頭部門,負(fù)責(zé)指導(dǎo)、監(jiān)督公司其他部門及下屬單位開展財(cái)產(chǎn)清查工作。

第八條清查人員的確定與職責(zé)

(一)主盤人:根據(jù)清查內(nèi)容的不同,由負(fù)責(zé)清查的部門指定專人擔(dān)任,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的統(tǒng)籌協(xié)調(diào)及組織實(shí)施。

(二)盤點(diǎn)人:由參與清查的各相關(guān)部門人員組成,負(fù)責(zé)實(shí)際盤點(diǎn)工作的清點(diǎn)、記錄、核對(duì)。

(三)監(jiān)盤人:由財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組指定。

上述人員職責(zé)要遵守崗位不相容內(nèi)控要求。

第三章財(cái)產(chǎn)清查的內(nèi)容、范圍和期限

第九條財(cái)產(chǎn)清查內(nèi)容

(一)貨幣資金:包括庫存現(xiàn)金、銀行存款、其他貨幣資金等;

(二)實(shí)物財(cái)產(chǎn):包括存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地等。

1.存貨類指原料、燃料、輔助材料、產(chǎn)成品、自制半成品、庫存商品、備品備件、儀器儀表等的保管料、在途料、廢舊料等。

2.固定資產(chǎn)指生產(chǎn)用、封存、出租、租入等房屋及建筑物、機(jī)器設(shè)備、運(yùn)輸設(shè)備、工具器具、電子設(shè)備及其它,以及在建工程、工程物資等。

3.低值易耗品指在用及庫存的家具用品、辦公用品及其它用品等。

(三)往來款項(xiàng):包括應(yīng)收賬款、其他應(yīng)收賬款、預(yù)付賬款及應(yīng)付賬款、其他應(yīng)付款、預(yù)收賬款等。

第十條財(cái)產(chǎn)清查的范圍

(一)全部清查是每年年末必須進(jìn)行一次全面的實(shí)地盤點(diǎn),對(duì)本單位所有財(cái)產(chǎn)進(jìn)行全面盤點(diǎn)和核對(duì);單位撤銷、合并、重組、股份制改造、單位主要負(fù)責(zé)人變動(dòng)等事項(xiàng),也應(yīng)該根據(jù)實(shí)際情況的需要進(jìn)行全部財(cái)產(chǎn)清查。

(二)局部清查是對(duì)一部分財(cái)產(chǎn)進(jìn)行的清查,其清查對(duì)象主要包括四大類。

1.對(duì)具有流動(dòng)性強(qiáng)或容易短缺的存貨包括材料、在產(chǎn)品、產(chǎn)成品、庫存商品等,每月末都要進(jìn)行清查。

2.貨幣資金收支要日清月結(jié),庫存現(xiàn)金每月至少要進(jìn)行二次清查,銀行存款每月終了要編制"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"。

3.各種貴重物資,每月都要清點(diǎn)一次。

4.出納人員和實(shí)物資產(chǎn)保管人員調(diào)整崗位時(shí),要對(duì)相關(guān)財(cái)產(chǎn)進(jìn)行清查。

第十一條財(cái)產(chǎn)清查的時(shí)間

(一)年末清查可結(jié)合年度決算與中介機(jī)構(gòu)審計(jì)一并進(jìn)行。

(二)日常的財(cái)產(chǎn)清查財(cái)務(wù)部根據(jù)需要靈活安排,直接與相關(guān)部門聯(lián)系清查。

第四章財(cái)產(chǎn)清查準(zhǔn)備

第十二條制定清查計(jì)劃。清查時(shí),由財(cái)產(chǎn)清查領(lǐng)導(dǎo)小組制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃,局部清查時(shí),按照財(cái)產(chǎn)的不同由其負(fù)責(zé)部門制定財(cái)產(chǎn)清查計(jì)劃。

第十三條財(cái)務(wù)部應(yīng)將清查截止日期前發(fā)生的貨幣資金收付款項(xiàng),存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地的增加、減少情況,往來款項(xiàng),根據(jù)原始憑證填制記賬憑證,全部登記入賬。總分類賬、明細(xì)分類賬、銀行存款和現(xiàn)金日記賬均結(jié)出余額。

第十四條財(cái)產(chǎn)管理部門應(yīng)根據(jù)實(shí)物收發(fā)憑證全部登記實(shí)物明細(xì)賬,并進(jìn)行核對(duì),保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。

第十五條財(cái)務(wù)部的各類實(shí)物明細(xì)賬應(yīng)與有關(guān)財(cái)產(chǎn)管理部門的實(shí)物明細(xì)賬進(jìn)行核對(duì),保證賬證、賬賬、賬實(shí)相互一致。

第十六條財(cái)產(chǎn)管理的倉儲(chǔ)工作人員和保管人員將各項(xiàng)實(shí)物進(jìn)行清理,分門別類,排列整齊,并分別掛上標(biāo)簽,標(biāo)明實(shí)物的規(guī)格和結(jié)存數(shù)量,并準(zhǔn)備好日常工作賬簿。

第十七條在清查地點(diǎn)準(zhǔn)備好各種必要的度量?器具,并對(duì)其進(jìn)行詳細(xì)的檢查,保證計(jì)量的準(zhǔn)確性。

第五章財(cái)產(chǎn)清查的方法和要求

第十八條貨幣資金清查

(一)庫存現(xiàn)金的清查

1.采用實(shí)地盤點(diǎn)??進(jìn)行清查,對(duì)現(xiàn)金實(shí)存數(shù)與現(xiàn)金日記賬的賬面余額進(jìn)行核對(duì),以查明賬實(shí)是否相符。

2.庫存現(xiàn)金清查時(shí),出納人員必須在場。不得允許以借條、收據(jù)等白條抵庫。

3.每月清查盤點(diǎn)不少于2次,現(xiàn)金流量較大的單位可根據(jù)實(shí)際情況安排多次盤點(diǎn),并根據(jù)清查結(jié)果編制"現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表"(附表一),并由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、清查人員和出納人員簽章。

(二)銀行存款清查

1.采用與開戶銀行對(duì)賬方法,將單位銀行日記賬與開戶銀行對(duì)賬單要及時(shí)、逐筆核對(duì),以查明是否相符。

2.對(duì)雙方記賬時(shí)間不一致產(chǎn)生的"未達(dá)賬項(xiàng)",要及時(shí)編制"銀行

存款余額調(diào)節(jié)表"(附表二),然后驗(yàn)證經(jīng)過調(diào)節(jié)的雙方余額是否相等。

3.每月要對(duì)"銀行存款余額調(diào)節(jié)表"進(jìn)行核查,并由財(cái)務(wù)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、審核、出納和編制人員簽章。

(三)其他貨幣資金的清查方法與銀行存款清查相似。

第十九條實(shí)物的清查方法有實(shí)地盤存法和技術(shù)推算法。實(shí)地盤存法適用范圍較廣,大多數(shù)財(cái)產(chǎn)的清查都可以采用這種方法;技術(shù)推算法適用于量大、成堆而價(jià)值又不高,難以逐一清點(diǎn)的物資。

(一)按照財(cái)產(chǎn)清查分工,各部門對(duì)所管理的實(shí)物財(cái)產(chǎn)進(jìn)行現(xiàn)場清點(diǎn),核實(shí)品種、規(guī)格、編號(hào)、產(chǎn)地、數(shù)量、使用狀態(tài)及完好程度等,并填寫實(shí)物盤點(diǎn)清冊(cè)。

(二)對(duì)存貨、固定資產(chǎn)、工程物資、土地,要逐一盤點(diǎn)來確定其實(shí)物數(shù)量。

(三)對(duì)于無法逐一清點(diǎn)的大宗散置物品,如煤炭、礦砂等,可通過技術(shù)推算來確定其數(shù)量。

(四)有些財(cái)產(chǎn)物資不僅要清查其數(shù)量,還要用一定的技術(shù)方法來檢查其質(zhì)量,是否存在減值跡象。

(五)對(duì)于各種實(shí)物的盤點(diǎn)都要填制盤存單,填明各種物資的名稱、規(guī)格、數(shù)量;盤存單上要由監(jiān)盤人、盤點(diǎn)人員和原來的實(shí)物保管人共同簽字確認(rèn)。

(六)根據(jù)盤存單???有關(guān)賬簿資料,還要編制"實(shí)物盤點(diǎn)表"(附表三)。

(七)根據(jù)"實(shí)物盤點(diǎn)表"的情況,填寫"盤虧情況表"(附表四)和"盤盈情況表"(附表五),并匯總整理"實(shí)物盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表"(附表六)。

第二十條往來款項(xiàng)的清查,一般采用發(fā)函詢證(附表七)的方法進(jìn)行清查。在檢查單位往來款項(xiàng)賬目正確性和完整性的基礎(chǔ)上,根據(jù)有關(guān)明細(xì)分類賬的記錄,按戶編制對(duì)賬單,送交對(duì)方單位核對(duì),并要求對(duì)方進(jìn)行書面確認(rèn)。對(duì)賬單一般一式兩聯(lián),其中一聯(lián)作為回單。如果對(duì)方單位核對(duì)相符,應(yīng)在回單上蓋章后退回;如果核對(duì)不符,則應(yīng)將不符的情況在回單上注明,或抄送賬單退回,以便進(jìn)一步清查。單位收到返回的對(duì)賬單后,應(yīng)據(jù)以編制"往來賬項(xiàng)清查匯總表"(附表八)和"詢證函回收情況表"(附表九)。

往來款項(xiàng)的清查除了做到賬賬相符以外,還應(yīng)查明雙方有無發(fā)生爭議的款項(xiàng),以及可能無法收回的款項(xiàng),以便及時(shí)采取措施,避免和減少壞賬損失。特別對(duì)經(jīng)辦人員調(diào)離時(shí),應(yīng)及時(shí)處理。

第六章財(cái)產(chǎn)清查結(jié)果的處理

第二十一條財(cái)產(chǎn)清查的結(jié)果,必須按國家和集團(tuán)公司有關(guān)財(cái)務(wù)制度的規(guī)定,嚴(yán)肅認(rèn)真地給予處理。

(一)屬于定額之內(nèi)或自然原因引起的盤盈、盤虧應(yīng)根據(jù)規(guī)定手續(xù)及時(shí)處理。

(二)屬于管理不善造成的損失,應(yīng)報(bào)有關(guān)部門依法處理。

(三)財(cái)產(chǎn)清查中發(fā)現(xiàn)的盤盈、盤虧、毀損和變質(zhì)或超儲(chǔ)、積壓等問題,應(yīng)認(rèn)真核對(duì)數(shù)字,按規(guī)定的程序上報(bào)批準(zhǔn)后再行調(diào)出、出售和其他處理;對(duì)于長期不清或有爭執(zhí)的債權(quán)、債務(wù),也應(yīng)核準(zhǔn)數(shù)額上報(bào),待批準(zhǔn)后處理。其具體步驟如下:

1.核準(zhǔn)數(shù)字,查明原因。根據(jù)清查情況,編制上述相關(guān)表,對(duì)各項(xiàng)差異產(chǎn)生的原因進(jìn)行分析,明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任,據(jù)實(shí)提出處理意見,呈報(bào)總經(jīng)理會(huì)議或上級(jí)機(jī)構(gòu)根據(jù)管理權(quán)限批準(zhǔn)后執(zhí)行。

2.處理意見批準(zhǔn)前,會(huì)計(jì)人員和財(cái)產(chǎn)管理人員根據(jù)清查結(jié)果,編制記賬憑證,調(diào)整有關(guān)財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值,使賬簿記錄與實(shí)際盤存數(shù)相符。調(diào)整盤盈或盤虧財(cái)產(chǎn)的賬面價(jià)值時(shí),使用的對(duì)方科目為"待處理財(cái)產(chǎn)損溢"。

3.處理意見經(jīng)批準(zhǔn)后,財(cái)務(wù)部門根據(jù)審批意見按照集團(tuán)公司《財(cái)務(wù)管理辦法》相關(guān)規(guī)定進(jìn)行賬務(wù)處理,確保賬實(shí)相符。企業(yè)日常工作中發(fā)生的待處理財(cái)產(chǎn)損溢,通常必須在年報(bào)編制前處理完畢。

第二十二條相關(guān)責(zé)任人員的處理:由于人為原因給單位造成損失的,由有關(guān)部門視情節(jié)輕重對(duì)相關(guān)責(zé)任人給予通報(bào)批評(píng)、經(jīng)濟(jì)處罰、調(diào)離崗位、解除勞動(dòng)合同等處分;給單位造成重大損失,構(gòu)成犯罪的,移交司法部門依法追究其刑事責(zé)任。

第二十三條對(duì)清查中發(fā)現(xiàn)的財(cái)產(chǎn)管理制度和會(huì)計(jì)工作中出項(xiàng)的問題,應(yīng)認(rèn)真總結(jié)經(jīng)驗(yàn)教訓(xùn),及時(shí)改進(jìn)。

第二十四條年度財(cái)產(chǎn)清查工作應(yīng)做出總結(jié)報(bào)告,對(duì)清查的組織領(lǐng)導(dǎo)、實(shí)施過程、清查結(jié)果、存在的問題等進(jìn)行總結(jié),與財(cái)產(chǎn)清查表一并裝訂存檔。

第七章附則

第二十五條本制度由公司財(cái)務(wù)部負(fù)責(zé)解釋、修訂。

第二十六條本制度自頒布之日起執(zhí)行。

附表一:現(xiàn)金盤點(diǎn)報(bào)告表

附表二:銀行存款余額調(diào)節(jié)表

附表三:實(shí)物盤點(diǎn)表

附表四:實(shí)物盤虧情況表

附表五:實(shí)物盤盈情況表

附表六:實(shí)物盤點(diǎn)盈虧報(bào)告表

附表七:往來詢證函

附表八:往來賬項(xiàng)清查匯總表

附表九:詢證函回收情況表