1.對醫院醫用庫存物資的管理,要按照“計劃采購,定額定量供應”的辦法進行管理,對醫院醫用低值易耗品的管理,要采取“定量配置,以舊換新”的管理辦法。

2.按照《醫院會計制度》的規定,正確劃分

“固定資產”、“庫存物資”的范圍和歸類,并建立管理制度。

3.建立并實行三級賬(卡)核算制,負責二級分類明細賬和三級明細賬,包括固定資產一一專用設備、固定資產一一般設備、固定資產一一其他固定資產、庫存物資一一衛生材料、庫存物資一一醫用低值易耗品等,實行物資數量、金額、品種、規格的核算,指導保管部門建立同樣的明細賬,使用部門建立實物保管賬。

4.負責醫療固定資產明細核算。編制固定資產目錄并分類編號,建立固定資產卡(也可由設備專干建卡),對購置、調入、內部轉移、封存、調出和報廢等增減變動情況,督促有關部門或人員辦理會計人員手續。

5.負責庫存物資一一衛生材料、庫存物資一一醫用低值易耗品等明細核算,建立明細賬。認真填制和審核各類物資原始憑證,分別按物資的保管地點、類別、品種登記明細賬,按《制度》規定計算價格和成本費用,對在途物資要督促清理驗收,對已驗收入庫尚未付款的材料月末要清點估價人賬,配合有關部門制定消耗定額,庫存物資按規定用途領用和核算。在條件成熟時,實行電腦核算。

6.對各類材料物資的管理,要會同物資管理部門和財會部門定期檢

篇2:電廠基建工程物資核算管理規定

電廠基建工程物資核算管理辦法

第一章總則

第一條為加強華能平涼電廠(以下簡稱電廠)基建工程物資的核算管理,根據國家及華能國際電力股份有限公司的有關規定,結合電廠實際情況,制定本辦法。

第二條本辦法規定了電廠基建工程物資核算的管理職責、范圍、會計科目及帳簿設置、物資領用核算程序、物資采購和驗收入庫程序、物資稽核程序等內容。

第三條本辦法適用于電廠基建物資的核算管理,投資規模較大的更改工程等應參照執行。

第二章管理職責

第四條基建工程物資核算工作由財經部材料會計,燃供部物資計劃員、采購員、倉庫保管員,及計劃管理部門、工程管理部門相關人員負責完成。其分工及職責如下:

(一)財經部材料會計全面負責公司工程物資的財務核算與管理,包括:物資采購與領用業務的會計核算、物資明細帳簿的稽核、庫存物資的抽查盤點等。

(二)燃供部物資計劃員和采購員負責公司物資采購計劃的編制、物資入庫手續的辦理、庫存物資的盤點,相關統計臺帳的記錄,按規定辦理業務審批程序,傳遞有關單據。

(三)燃供部倉庫保管員負責物資的庫房管理、日常收發業務,并登記物資明細帳。

(四)計劃管理部門、工程管理部門有關人員負責對工程物資的領用進度及所屬工程項目等內容進行審核。

第三章管理內容

第五條基建工程物資包括工程物資、基建用固定資產、管理物料及低值易耗品、勞動保護用品等。

(一)工程物資

工程物資指列入批準工程概算的各種專用設備、專用材料和為生產準備的工具器具、備品備件等。

1.專用材料:指基本建設工程過程中耗用的構成工程實體的各種材料,包括鋼材、木材、水泥、裝置性材料等。

2.專用設備:指基本建設工程中,組成生產流程的各種主設備、輔助設備、附屬設備等。

3.工器具及備品備件:指在建設期間為竣工驗收或調試而購置的備品備件、專用工具等。

在劃分專用材料與專用設備時,應參考《電力工業基本建設預算項目費用性質劃分辦法》中的相關規定執行,不應隨意確定劃分標準。

(二)基建用固定資產

基建用固定資產指利用基建資金購入的,在基本建設期間使用的,符合固定資產標準的有關設備、工具、器具等,不包括基本建設期間為生產購入的不需安裝設備。

(三)管理物料及低值易耗品

管理物料及低值易耗品指管理部門購置使用的、不符合固定資產標準的家具、器具等。

(四)勞動保護用品指按照規定發給職工的勞保服裝用品、安全防護用品、標志服裝及防暑降溫物品等。

第六條以上各類物資均按實際成本計價核算。

第四章會計科目及帳簿設置

第七條電廠根據國家統一的財務會計制度分別設置“工程物資”、“固定資產”等會計科目,同時設置財務總分類帳和明細分類帳。

(一)工程物資按照物資類別設置“專用材料”、“專用設備”、“工器具及備品備件”等明細科目核算。

1.專用材料:根據施工合同約定的甲供材料范圍,專用材料通常分為以下六類:

(1)建筑材料:主要指潔具、結構用剪力釘、玻璃鋼通風管、橡膠隔震墊、減振彈簧、建筑物圍護及裝飾用外護金屬板、裝飾面層用塊料(面磚、地磚、大理石、花崗巖)等。

(2)電纜:包括各種電纜、電纜橋架、電纜防火材料、母線及母線槽、安全觸滑線。

(3)閥門。

(4)照明燈具。

(5)管材管件:主要指四大管道用管材及管件等。

(6)其他:主要包括分部試運及整套啟動所消耗的油、煤、電、水和整套啟動所消耗的酸、堿以及耐火保溫主材、配電箱等。

2.專用設備:按照熱力系統等大系統進行分類。

3.工器具及備品備件參照專用設備進行分類。

(二)基建用固定資產分為以下三類:

1.房屋建筑物。

2.運輸設備。

3.辦公及其他設備。

(三)管理物料及低值易耗品分為以下四類:

1.辦公用品:主要包括紙張、筆、印臺、膠水等文具,以及光盤、軟盤、硒鼓等電腦耗材。

2.車輛用油:包括汽油、柴油。

3.低值易耗品:主要包括桌、椅、柜、U盤、移動硬盤等。

4.日雜用品:主要包括桶、盆、拖把等。

第八條燃供部要建立倉庫“數量金額三欄式物資明細帳”,由倉庫保管員根據本月物資出、入庫單序時登記,財經部材料會計每月進行稽核并簽章。物資明細帳按照本辦法“第七條”所規定的具體類別設立。

第五章采購、驗收入庫及結算付款程序

第九條工程物資采購及驗收入庫程序

(一)燃供部應嚴格按照相關管理辦法履行工程物資采購合同或訂單的簽訂及審批手續,并根據相關條款執行采購及驗收入庫程序。

(二)物資到貨后,應由燃供部采購員、倉庫保管員及其他部門相關人員等按照合同有關條款的要求進行驗貨,確認數量、質量無誤后填寫物資入庫單和驗貨單辦理入庫,對物資入庫單和驗貨單的要求是:

1.物資入庫單和驗貨單必須連續編號;

2.物資入庫單應由采購員、保管員和物資主管簽字確認,驗貨單應由采購員、保管員、其他部門相關人員和物資主管簽字確認;3.物資入庫單的內容包括:編號、供貨單位、物資類別、物資名稱、規格型號、數量、單位、單價、金額等。

4.驗貨單的內容包括:編號、供貨單位、物資名稱、規格型號、數量、單位、質量情況等。

第十條工程物資結算及付款程序

(一)燃供部專責人員應將經過審批的發票和供貨清單、物資入庫單、驗貨單及時送交財經部材料會計進行物資采購有關帳務處理。

(二)對于發票未到而物資已到貨的物資,必須以每月最后一天為截止點做暫估入庫處理,由燃供部專責人員編制暫估入庫匯總表隨同物資入庫單、驗貨單送交財經部。暫估入庫物資在實際結算時沖回。

(三)工程物資相關款項的支付必須嚴格按照《財務收支審批辦法》中規定的流程進行審批。

第六章物資領用核算程序

第十一條施工單位領用核算程序

(一)施工單位領用工程物資前,應按要求填寫物資出庫單,詳列領用物資的名稱、規格型號、數量、工程項目編號、工程項目名稱,由工程管理部門按照工程項目編號表、工程量、用料計劃等審核出庫單,經計劃管理部門負責人、燃供部負責人審批后方可領料。

(二)施工單位依據審批齊全的物資出庫單辦理領料業務,燃供部對出庫單相關審批手續的完整性及領用物資的數量負責,計劃管理部門、工程管理部門對領用物資所屬的工程項目、領用進度負責。

(三)大型設備分次到貨時,必須按照實際建筑和安裝工程進度辦理出庫手續,不得采用設備全部到貨后一次出庫的處理方式,以保證工程物資帳面余額與庫存相符以及在建工程投資與工程實際形象進度相符。

(四)對于暫估入庫的物資出庫時,除按照上述程序辦理外,在《出庫單》上還必須注明“暫估”字樣。

第十二條電廠內部領用核算程序

公司內部領用基建用固定資產、管理物料及低值易耗品等時,由使用部門填寫物資出庫單,詳列領用物資的名稱、規格型號、數量,經使用部門負責人、歸口管理部門、物資主管、倉庫保管員審核簽字后辦理領用業務。

第十三條財務核算程序

由燃供部物資計劃員根據當月《物資出庫單》按工程項目(或費用項目)名稱和編號分類匯總編制出庫物資匯總統計表,經財經部材料會計稽核無誤后據以進行工程物資領用成本的核算。詳見本辦法第八章“物資稽核程序”。

第七章出庫物資的臺帳管理

第十四條設備的臺帳管理

燃供部要根據設備出庫單、工程概算、合同等資料建立已出庫設備臺帳,詳細記錄已出庫設備的名稱、規格及型號、制造廠家(或供應單位)、所在地(部位或使用保管部門)、單位、數量、設備價值、領用單位、出庫單編號等內容,并按月與財務帳面數核對相符。

(一)已出庫設備臺帳應按照概算所列項目和級次分級反映,并參照《華能股份公司固定資產目錄》序時登記。

(二)燃供部臺帳管理人員必須按月與財經部專責會計將已出庫設備臺帳與財務相應帳務進行核對,臺帳中各級次的“需安裝設備”價值應與財務帳面“需安裝設備投資”數相符,臺帳中各級次的“不需安裝設備”價值應與財務帳面“不需安裝設備投資”數相符。

第十五條基建用固定資產的臺帳管理

基建用固定資產的歸口管理部門要根據固定資產出庫單建立固定資產卡片及臺帳,詳細記錄固定資產的名稱、規格及型號、制造廠家(或供應單位)、使用保管部門、責任人、單位、數量、價值等內容,并按月與財務帳面數核對相符。

第十六條管理物料及低值易耗品的臺帳管理

燃供部要根據物資出庫單按照費用列支渠道建立相關管理物料及低值易耗品管理臺帳,詳細記錄物資的名稱、規格及型號、制造廠家(或供應單位)、使用保管部門、責任人、單位、數量、價值等內容,并按月與財務帳面數核對相符。

第八章物資稽核程序

第十七條工程物資稽核程序

為保證工程物資帳帳、帳實相符,財經部材料會計應于每月末在所有物資結算業務辦理完畢后,進行當月物資稽核工作。具體程序如下:

(一)倉庫保管員于每月末結出當月物資收、發、存數量及金額,并登記帳簿首頁的帳簿登記匯總表,匯總記錄該帳簿的收、發、存金額。

(二)物資計劃員根據當月物資出、入庫單,按照物資類別匯總編制物資收發存匯總表,分類記錄當月各類物資的收、發、存金額。

(三)物資計劃員根據當月物資出庫單按工程項目(費用項目)名稱和編號分類匯總編制專用材料出庫匯總統計表及專用設備出庫匯總統計表。

(四)上述物資收發存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統計表之間必須核對相符。

(五)物資收發存匯總表、帳簿登記匯總表、出庫匯總統計表經財經部材料會計稽核無誤后簽章,其中出庫單匯總統計表作為工程物資領用成本歸集核算的依據。

第九章物資清查盤點

第十八條為了加強工程物資管理、保證帳實相符,燃供部應定期組織燃供部、財經部、監審室等有關人員對工程物資進行盤點,做到至少每半年抽盤一次、年終全面清查一次。

(一)工程物資盤點以永續盤存制為主,由清查盤點人員清點實物并與帳簿記錄核對,并形成“物資盤點表”,經盤點人和復核人簽字確認、燃供部主任審核后,報分管公司領導批準。

(二)工程物資清查盤點如出現差異,應查明原因,落實責任,由燃供部填寫盈虧報告單及處理意見,經財經部簽字確認后,報分管財務的公司領導審批,財經部按照批準結果及時進行帳務處理,同時燃供部要及時調整帳、卡記錄。

第十九條基建用固定資產可隨生產用固定資產一起每年清查盤點一次,也可根據實際工作需要單獨進行清查盤點。低值易耗品的清查盤點參照執行。

第十章附則

第二十條本辦法的執行情況由電廠財經部負責檢查落實,并納入月度經濟責任制進行考核。

第二十一條本辦法的文字解答由電廠財經部負責。

第二十二條本辦法按電廠的有關規定進行解釋。

第二十三條本辦法于2014年12月10日發布實施。此前公布的辦法相應廢止。