總則

第一條目的:為了適應(yīng)公司發(fā)展需要,強(qiáng)化總公司及分公司財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,健全內(nèi)部管理機(jī)制,保證公司財(cái)產(chǎn)的安全,完整,規(guī)范企業(yè)財(cái)務(wù)行為,提高經(jīng)濟(jì)效益。根據(jù)《會(huì)計(jì)法》和《企業(yè)財(cái)務(wù)通則》以及公司業(yè)務(wù)的實(shí)際情況,制定本制度。

第二條適用范圍:本制度適用于分公司或辦事處。

第三條分公司是總公司派出的,代表總公司實(shí)施產(chǎn)品推廣和銷售行為的內(nèi)部組織機(jī)構(gòu)享有相對(duì)獨(dú)立的市場(chǎng)推廣自主權(quán)。

第四條總公司為整個(gè)公司資金結(jié)算和會(huì)計(jì)核算的中心,承擔(dān)辦理企業(yè)(含分支機(jī)構(gòu))設(shè)立、章程修訂、合同管理、銷售業(yè)務(wù)管理、擁有企業(yè)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)中的全部債權(quán)并承擔(dān)經(jīng)濟(jì)活動(dòng)過(guò)程中的相應(yīng)民事責(zé)任。

第五條分公司負(fù)責(zé)人(經(jīng)理)是本單位財(cái)務(wù)管理的主要責(zé)任人,直接對(duì)總公司負(fù)完全責(zé)任,嚴(yán)格執(zhí)行總公司的經(jīng)營(yíng)方針和管理制度。

第六條分公司財(cái)務(wù)人員由總公司直接任命或委派,是分公司執(zhí)行總公司財(cái)務(wù)管理制度的直接管理責(zé)任人,對(duì)分公司的各項(xiàng)財(cái)產(chǎn)負(fù)直接管理責(zé)任,對(duì)分公司一切違規(guī)違紀(jì)行為享有絕對(duì)否決權(quán),并有責(zé)任向總公司相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)匯報(bào)。

管理目標(biāo)

第七條強(qiáng)化監(jiān)控力度,簡(jiǎn)化核算程序,貫徹執(zhí)行“收支兩條線”和對(duì)公司資金運(yùn)營(yíng)實(shí)行全過(guò)程控制的管理原則。通告全員職責(zé)透明度,實(shí)行層層責(zé)任到人。注重會(huì)計(jì)隊(duì)伍建設(shè),營(yíng)造公正、廉潔、向上的工作氛圍。

一般原則

第八條會(huì)計(jì)核算遵守國(guó)家有關(guān)法律、法規(guī),執(zhí)行本制度和總公司的銷售管理政策。

第九條財(cái)務(wù)管理模式是以實(shí)行“資金收支兩條線”,實(shí)行對(duì)資產(chǎn)全過(guò)程運(yùn)行控制管理為原則、以總公司全面核算為主、分公司輔助核算、數(shù)量統(tǒng)計(jì)為必要補(bǔ)充的集中核算制。

第十條會(huì)計(jì)記賬采用保持與總公司平行記賬的借貸復(fù)式記賬和單式序時(shí)分類記賬相結(jié)合的記賬方法,記賬本位幣為人民幣。

第十一條會(huì)計(jì)事項(xiàng)的處理遵循權(quán)責(zé)發(fā)生制的一般原則。

會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作管理

第十二條會(huì)計(jì)記錄必須以實(shí)際發(fā)生的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)及證明經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)發(fā)生的有限憑證為依據(jù),如實(shí)的反應(yīng)公司財(cái)務(wù)狀況。做到內(nèi)容真實(shí)、數(shù)據(jù)準(zhǔn)確、項(xiàng)目完整、手續(xù)齊全、資料可靠。

第十三條會(huì)計(jì)記錄必須清晰、便于理解、檢查和使用。

第十四條原始憑證的規(guī)范:

1、原始憑證內(nèi)容必須具備:憑證名稱、填制日期、填制單位名稱或填制人姓名、經(jīng)辦人員簽字或蓋章、接受憑證單位名稱、經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)內(nèi)容、數(shù)量、單價(jià)和金額。

2、從外單位取得的原始憑證。必須蓋上有填制單位的公章,從個(gè)人取得的原始憑證,不許有填制人員的簽名。

3、自制原始憑證必須有經(jīng)辦人員的簽字或蓋章:對(duì)外開(kāi)出憑證,必須加蓋公司公章。

4、一式數(shù)聯(lián)的的入庫(kù)單,出庫(kù)單及收據(jù)等重要憑證必須套寫,并連續(xù)按序號(hào)填寫。不能跳頁(yè),若要作廢時(shí),應(yīng)當(dāng)注明“作廢”字樣,聯(lián)通存根等所有聯(lián)次一起保存,不得撕毀,短少。

5、提高發(fā)貨單的客戶回簽制度。發(fā)貨后,必須索取收貨經(jīng)辦人員的簽字單。

6、凡需填寫大寫、小寫金額的原始憑證,大、小寫金的必須相符。購(gòu)買實(shí)物的原始憑證,必須有驗(yàn)收人員簽字證明,把好質(zhì)量關(guān),支付款項(xiàng)的原始憑證,必須有收款單位或收款人的收款證明。

7、原始憑證不得涂改、挖補(bǔ)。發(fā)現(xiàn)原始憑證有錯(cuò)誤的,應(yīng)當(dāng)由開(kāi)具單位重開(kāi)或者更正。

銀行賬戶的管理

第十五條銀行賬戶的設(shè)立:

1.分公司設(shè)立賬戶,只能使用總公司指定的賬戶,用于分公司貨款的收取及解繳總公司,賬戶一經(jīng)確定,不得隨意更改。

2.收入賬戶只能收入款項(xiàng),除向總部解繳賬款外,不得支取任何款項(xiàng)。

3.費(fèi)用賬戶只能用于支取分公司日常所需費(fèi)用開(kāi)支,包括零星采購(gòu)。

倉(cāng)庫(kù)管理制度

分公司所有銷售產(chǎn)品的主要部分由總公司集中采購(gòu),其他產(chǎn)品配件等的零星采購(gòu)可由分公司自行采購(gòu),所有采購(gòu)的實(shí)物都必須辦理入庫(kù)手續(xù)。

第十六條倉(cāng)庫(kù)單據(jù)管理:

一、材料倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《入庫(kù)單》、《出庫(kù)單》、《報(bào)廢單》、《退貨單》、《退倉(cāng)單》,所有材料的進(jìn)出都要用相關(guān)單據(jù)來(lái)反映流動(dòng)情況。

1.《入庫(kù)單》:辦理入庫(kù)時(shí),首先要取得送貨單位的有效單據(jù)作為入庫(kù)憑證(如發(fā)票,收據(jù),送貨單,采購(gòu)合同),同時(shí)入庫(kù)單上要寫明送貨單位,送貨日期,及實(shí)物名稱,單價(jià),數(shù)量,總金額等相關(guān)信息,如生產(chǎn)使用的實(shí)物,應(yīng)該同時(shí)注明完整的項(xiàng)目名稱。凡是在外采購(gòu)的物品,一律都要在倉(cāng)庫(kù)辦理入庫(kù)手續(xù)后方可使用,包含辦公用品的采購(gòu),不同類型的物品應(yīng)分單入庫(kù)(如生產(chǎn),辦公)

2.《出庫(kù)單》:所有實(shí)物辦理入庫(kù)后,在領(lǐng)用時(shí)必須開(kāi)具此單,領(lǐng)用時(shí),倉(cāng)管應(yīng)在出庫(kù)單上寫明項(xiàng)目名稱或用途,領(lǐng)用人,領(lǐng)用日期等相關(guān)信息,領(lǐng)用人領(lǐng)取物品時(shí)首先應(yīng)由部門負(fù)責(zé)人簽字同意,倉(cāng)庫(kù)才準(zhǔn)許辦理出庫(kù)單。

3.《退貨單》:所購(gòu)物品出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或是采購(gòu)數(shù)量超計(jì)劃時(shí),將物品退還給送貨單位時(shí)開(kāi)具退貨單,同時(shí)送貨單位在退貨單上簽字,確認(rèn)退貨。

4.《退倉(cāng)單》:領(lǐng)用人在倉(cāng)庫(kù)領(lǐng)出物品后,因質(zhì)量問(wèn)題或者與實(shí)際需求不符合時(shí),可以將物品退到倉(cāng)庫(kù),倉(cāng)管開(kāi)具退倉(cāng)單,經(jīng)辦人簽字確認(rèn)退倉(cāng)。

5.《報(bào)廢單》:一般適用于領(lǐng)用人領(lǐng)用的低值易耗品類,需要換新的時(shí)候(如生產(chǎn)用工具,辦公用具),使用報(bào)廢單時(shí),經(jīng)辦人員應(yīng)事先找品質(zhì)人員鑒定該物品是否不能在使用,鑒定是否屬于報(bào)廢范圍,對(duì)于確實(shí)不能再使用的物品才準(zhǔn)許做報(bào)廢處理。

二、成品倉(cāng)使用單據(jù)主要有:《成品入庫(kù)單》、《成品出庫(kù)單》、《成品調(diào)撥單》、《成品退貨單》

1.《成品入庫(kù)單》:所有產(chǎn)品在生產(chǎn)完成后應(yīng)及時(shí)辦理成品入庫(kù),入庫(kù)單上應(yīng)該寫明完整的項(xiàng)目名稱,實(shí)物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息。倉(cāng)管,經(jīng)辦人在入庫(kù)單上簽字,確認(rèn)入庫(kù)。

2.《成品出庫(kù)單》:所有產(chǎn)品在出庫(kù)前先辦理出庫(kù)單,出庫(kù)單上應(yīng)寫明項(xiàng)目名稱,貨物名稱,數(shù)量等相關(guān)信息,出庫(kù)單上應(yīng)有倉(cāng)管,經(jīng)辦人員的簽字,有必要時(shí)可以同時(shí)寫上送貨車輛的車牌號(hào),以備查。

3.《成品調(diào)撥單》:主要適用于成品的內(nèi)部轉(zhuǎn)移,由當(dāng)前管理的倉(cāng)庫(kù)轉(zhuǎn)到其他管理場(chǎng)所,所有成品需要內(nèi)部轉(zhuǎn)移時(shí)必須開(kāi)具此單,不能在沒(méi)有單據(jù)的情況下隨意轉(zhuǎn)移產(chǎn)成品,調(diào)撥單上應(yīng)寫明調(diào)撥的地點(diǎn),時(shí)間及事由,同時(shí)必須有倉(cāng)管及調(diào)撥相關(guān)人員的簽字。

4.《成品退貨單》:當(dāng)成品發(fā)到現(xiàn)場(chǎng),出現(xiàn)質(zhì)量問(wèn)題或者人為損壞,客戶要求退貨,且無(wú)法修復(fù)的情況下使用此單,并確定責(zé)任歸屬,退貨時(shí)應(yīng)有總經(jīng)理審批后方可接受退貨,作為退貨處理。

第十七條倉(cāng)庫(kù)賬務(wù)設(shè)置及其他要求:

1.倉(cāng)庫(kù)記賬員必須按公司要求,采用《材料入庫(kù)明細(xì)表》、《材料出庫(kù)明細(xì)表》、《材料進(jìn)銷存匯總表》、《成品入庫(kù)明細(xì)表》、《成品出庫(kù)明細(xì)表》、《成品進(jìn)銷存匯總表》及其他相關(guān)附表等完善材料及成品的賬務(wù)核算,分公司會(huì)計(jì)應(yīng)根據(jù)倉(cāng)庫(kù)的各明細(xì)賬,進(jìn)銷存匯總表,對(duì)各貨物的總額進(jìn)行核算。

2.所有賬表應(yīng)按月份逐筆登記,明細(xì)要求應(yīng)和各單據(jù)的信息一致,包括單據(jù)發(fā)生日期,發(fā)生內(nèi)容,備注說(shuō)明,單據(jù)編號(hào)等信息。所有信息應(yīng)和單據(jù)核對(duì)清楚,保證原始數(shù)據(jù)的準(zhǔn)確性,避免錯(cuò)登,漏登或多登。

3.分公司倉(cāng)庫(kù)每月末應(yīng)對(duì)倉(cāng)庫(kù)進(jìn)行盤點(diǎn),《盤點(diǎn)表》由倉(cāng)管員填寫并簽字,交財(cái)務(wù)部會(huì)計(jì)復(fù)核,分公司負(fù)責(zé)人簽字確認(rèn)。分公司會(huì)計(jì)必須客觀、仔細(xì)核對(duì)盤點(diǎn)實(shí)際庫(kù)存與賬面結(jié)存,如有不相符的,應(yīng)及時(shí)查明原因,書寫盤點(diǎn)報(bào)告和《差異明細(xì)表》,經(jīng)倉(cāng)管、會(huì)計(jì)及分公司負(fù)責(zé)人簽字后,報(bào)總公司審查、批準(zhǔn)后進(jìn)行賬務(wù)處理。

4.盤點(diǎn)表是分析盤點(diǎn)差異原因、明確經(jīng)濟(jì)責(zé)任和調(diào)整賬務(wù)記錄的原始憑證,制作一式三份,即倉(cāng)管員、分公司會(huì)計(jì)各一份,另一份寄回總公司備案,以備查。

固定資產(chǎn)和低值易耗品的管理

第十八條資產(chǎn)的定義:

分公司的各項(xiàng)有形資產(chǎn)根據(jù)其價(jià)值大小、所用年限以及資產(chǎn)取得方式分為固定資產(chǎn)和低值易耗品。

固定資產(chǎn)是指價(jià)格在兩千元以上且使用時(shí)間超過(guò)一年或價(jià)格在兩千元以下,但使用時(shí)間超過(guò)一年的交通工具、辦公用品、通訊設(shè)施等資產(chǎn),包括利用分公司費(fèi)用等購(gòu)置的。

低值易耗品指單位價(jià)值在兩千元以下或單位價(jià)值超過(guò)兩千元但使用時(shí)間不到一年的各種資產(chǎn)。

第十九條資產(chǎn)分類:

不論固定資產(chǎn)還是低值易耗品,均按以下用途進(jìn)行分類:

1.交通工具,指汽車,摩托車等代步工具。

2.通訊設(shè)施,指?jìng)髡鏅C(jī),電話機(jī)等通訊工具及設(shè)施。

3.辦公設(shè)施,指電腦、空調(diào)、打印機(jī)、復(fù)印機(jī)、照相機(jī)、攝像機(jī)、辦公家具等。

4.工具備件,指維修用工具、備件等。

5.生活設(shè)施,指用于員工日常生活的各種生活設(shè)施,如冰箱、微波爐等。

6.其他資產(chǎn):不屬于以上幾類的其他類型的各種資產(chǎn)。

第二十條固定資產(chǎn)折舊的計(jì)提:

1.折舊方法:

分公司的各類固定資產(chǎn)均按’“平均年限法”計(jì)提固定資產(chǎn)折舊。

2.折舊年限:

參照國(guó)家有關(guān)規(guī)定,結(jié)合公司的實(shí)際情況,規(guī)定公司資產(chǎn)的折舊年限為5年。

3.資產(chǎn)的變更:

資產(chǎn)變更指固定資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移,變賣,報(bào)廢等。所有分公司資產(chǎn)的轉(zhuǎn)移、變賣、報(bào)廢等必須報(bào)總公司批準(zhǔn)后才能處置。

費(fèi)用的管理

第二十一條費(fèi)用的定義:

費(fèi)用是公司進(jìn)行市場(chǎng)推廣和經(jīng)營(yíng)過(guò)程中發(fā)生的總耗費(fèi),是總公司獲得最大收益的的總投入,是為加快實(shí)現(xiàn)銷售的根本保證。費(fèi)用管理維系著公司的生存和發(fā)展,分公司負(fù)責(zé)人對(duì)費(fèi)用支出的真實(shí)性、合理性負(fù)完全責(zé)任,會(huì)計(jì)人員對(duì)不真實(shí)、不合理的費(fèi)用直支出直接履行絕對(duì)否決權(quán)。

第二十二條費(fèi)用預(yù)算管理:

為了確保分公司資金分布的合理性,提高公司資金使用效率,防止不合理資金的占用,提高公司各部門的監(jiān)管能力,可以編制《部門費(fèi)用預(yù)算表》,事先預(yù)算出各部門費(fèi)用,以此作為分公司費(fèi)用參考依據(jù)。

1.各部門負(fù)責(zé)人每月25日向財(cái)務(wù)部提供下月的部門費(fèi)用預(yù)算表。可以是電子檔,財(cái)務(wù)部以此作為費(fèi)用參考依據(jù),并于每月30號(hào)召開(kāi)當(dāng)月各部門費(fèi)用分析會(huì),討論當(dāng)月費(fèi)用的使用情況,以便及時(shí)發(fā)現(xiàn)問(wèn)題,更好的完善費(fèi)用制度。

2.每月30日,中山分公司向深圳總公司提交下月費(fèi)用預(yù)算表。中山分公司向總公司提交費(fèi)用預(yù)算后,總公司將以此作為分公司下月費(fèi)用參考,安排資金計(jì)劃。同時(shí),深圳總公司對(duì)中山分公司費(fèi)用使用情況,每月做一次溝通討論,提高費(fèi)用管理。費(fèi)用預(yù)算表編制的內(nèi)容(詳見(jiàn)費(fèi)用預(yù)算表-樣表)

第二十三條分公司費(fèi)用借支實(shí)行備用金管理制度。備用金權(quán)限標(biāo)準(zhǔn)

第二十四條備用金借支程序:

1.借支人填寫借支單,按規(guī)定權(quán)限審批后,交費(fèi)用會(huì)計(jì)審核簽字,出納拿審核后的借支單支付款項(xiàng),借支人需在借支單上簽字。

2.備用金進(jìn)行實(shí)報(bào)實(shí)銷制,為了及時(shí)反映費(fèi)用發(fā)生情況,借支人員每月報(bào)銷2次(每月15日和28日),每月每位借支人員在財(cái)務(wù)部借款余額不能超過(guò)3000元(可根據(jù)實(shí)際情況做相應(yīng)調(diào)整),超過(guò)部分可從當(dāng)月工資中扣除或及時(shí)提供費(fèi)用報(bào)銷單據(jù)后方可再借支款項(xiàng)。

3.支付備用金后的借支單,由出納收好交由會(huì)計(jì)做賬務(wù)處理,報(bào)銷時(shí)由出納開(kāi)具相應(yīng)報(bào)銷金額收據(jù),借支人員不能自留借支單,借支單不予退回,借支人以收據(jù)作為個(gè)人報(bào)銷憑據(jù)以備查。

第二十五條費(fèi)用報(bào)銷類型:

費(fèi)用報(bào)銷按單據(jù)類型分為:日常費(fèi)用報(bào)銷、差旅費(fèi)報(bào)銷、實(shí)物報(bào)銷。報(bào)銷人員未分開(kāi)報(bào)銷時(shí),財(cái)務(wù)有權(quán)退回,不予辦理。

1.用報(bào)銷,使用《費(fèi)用報(bào)銷單》,主要適用于日常經(jīng)營(yíng)管理期間產(chǎn)生的業(yè)務(wù)招待費(fèi),交通費(fèi),通訊費(fèi)等其他相關(guān)費(fèi)用

2.差旅費(fèi)報(bào)銷,使用《差旅費(fèi)報(bào)銷單》,主要適用于出差人員在出差期間發(fā)生的一切相關(guān)費(fèi)用

3.實(shí)物報(bào)銷,使用《費(fèi)用報(bào)銷單》,主要適用于購(gòu)買生產(chǎn),辦公用的材料、配件或設(shè)備等。報(bào)銷時(shí)提供倉(cāng)庫(kù)入庫(kù)單及相關(guān)購(gòu)貨單據(jù)(主要為發(fā)票,收據(jù))

4.報(bào)銷單據(jù)都由報(bào)銷人自行粘貼并填寫完整,區(qū)別費(fèi)用性質(zhì)分類粘貼(如交通費(fèi),住宿費(fèi),通訊費(fèi),辦公費(fèi),招待費(fèi)),不能混合粘貼,便于歸類計(jì)算和整理。

第二十六條費(fèi)用單據(jù)粘貼標(biāo)準(zhǔn):

1.票據(jù)的粘貼范圍應(yīng)以粘貼單的大小為界,不能超出粘貼單范圍進(jìn)行粘貼,粘貼時(shí)應(yīng)沿粘貼單的右界從右至左橫向粘貼,覆蓋粘貼的相鄰票據(jù)間留一定間隔距離,以保持單據(jù)表面平整,便于單據(jù)的裝訂存檔。

2.每筆費(fèi)用的產(chǎn)生要寫明發(fā)生的原因、具體時(shí)間、地點(diǎn),產(chǎn)生費(fèi)用涉及到除報(bào)銷人以外的人員時(shí),需要同時(shí)注明相關(guān)人員的名字,費(fèi)用產(chǎn)生能歸屬到項(xiàng)目的必須寫上完整的項(xiàng)目名稱,對(duì)于費(fèi)用產(chǎn)生原因說(shuō)明籠統(tǒng),費(fèi)用發(fā)生時(shí)間與發(fā)票不符的,不予報(bào)銷

3.費(fèi)用報(bào)銷單的填寫一律不準(zhǔn)涂改,尤其是費(fèi)用金額,否則無(wú)效。

第二十七條審批權(quán)限:

1.申請(qǐng)備用金時(shí),金額3000元以下的,由部門負(fù)責(zé)人及副總經(jīng)理審批即可,申請(qǐng)金額在3000元以上的必須由總經(jīng)理審批。

2.費(fèi)用報(bào)銷時(shí),報(bào)銷單據(jù)由部門負(fù)責(zé)人簽字審核,確認(rèn)無(wú)誤后交費(fèi)用會(huì)計(jì)簽字審核,再給總經(jīng)理審批,待手續(xù)都辦理完整后,出納開(kāi)出相應(yīng)報(bào)銷金額的收據(jù)給報(bào)銷人簽字,確認(rèn)報(bào)銷。

第二十八條費(fèi)用報(bào)銷標(biāo)準(zhǔn),見(jiàn)《費(fèi)用報(bào)銷制度》。

對(duì)賬工作管理

第二十九條財(cái)務(wù)對(duì)賬是檢查分公司會(huì)計(jì)核算正確信息正確與否的唯一有效方法,是避免公司資產(chǎn)免于侵占、流失的有力監(jiān)控手段。分公司應(yīng)建立財(cái)務(wù)人員與業(yè)務(wù)人員聯(lián)合對(duì)賬的工作制度。

第三十條出納(會(huì)計(jì))對(duì)現(xiàn)金、銀行等貨幣資金做到日清月結(jié),月末對(duì)現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn),核對(duì)賬賬,賬實(shí)是否相符,月末就銀行存款與各開(kāi)戶銀行出具的對(duì)賬單進(jìn)行核對(duì),并對(duì)未達(dá)賬項(xiàng)進(jìn)行調(diào)整。

第三十一條會(huì)計(jì)匯同業(yè)務(wù)人員不定期對(duì)客戶的匯款進(jìn)行核對(duì),加強(qiáng)客戶直接匯款總公司的跟蹤。

第三十二條會(huì)計(jì)和業(yè)務(wù)員每月與客戶核對(duì)一次銷貨往來(lái)賬,維護(hù)公司資產(chǎn)的安全和完整,把公司的壞賬損失降低到最低限度。

第三十三條每月月末,會(huì)計(jì)將分公司各明細(xì)賬與總公司相關(guān)賬目資料進(jìn)行核對(duì),使總公司與分公司做到賬賬相符,賬實(shí)相符,賬表相符。

會(huì)計(jì)檔案管理

第三十四條會(huì)計(jì)檔案時(shí)指會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿和會(huì)計(jì)報(bào)表等會(huì)計(jì)核算專業(yè)材料,它是記錄和反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的重要史料和證據(jù)。會(huì)計(jì)檔案由會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿、會(huì)計(jì)報(bào)表和其他資料組成,其他資料包括客戶資料、產(chǎn)品銷售價(jià)格表、經(jīng)濟(jì)合同、現(xiàn)金盤點(diǎn)表、存貨固定資產(chǎn)等結(jié)存類財(cái)產(chǎn)的實(shí)地盤點(diǎn)表等。

第三十五條分公司每年形成的會(huì)計(jì)檔案,應(yīng)歸檔裝訂成冊(cè)。在會(huì)計(jì)月度終了后,由分公司保管滿六個(gè)月,期滿之后編造清單移交總公司財(cái)務(wù)部。

附則

第三十六條本管理制度是分公司財(cái)務(wù)人員處理日常會(huì)計(jì)業(yè)務(wù)的行為準(zhǔn)則,本制度解釋權(quán)為總公司財(cái)務(wù)部。

篇2:集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

建設(shè)集團(tuán)分公司財(cái)務(wù)管理制度

為規(guī)范項(xiàng)目管理分公司的財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)管理工作,特制定本制度。

1、第七分公司的財(cái)務(wù)管理,遵循集團(tuán)公司《項(xiàng)目管理辦法》中的項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

2、各項(xiàng)目的資金使用、費(fèi)用報(bào)銷,由經(jīng)理審批,未經(jīng)經(jīng)理審批的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù),財(cái)務(wù)部門不予辦理資金的劃撥與費(fèi)用的報(bào)銷。

3、嚴(yán)禁項(xiàng)目開(kāi)立銀行帳戶,(外地項(xiàng)目特需)需經(jīng)分公司領(lǐng)導(dǎo)同意,報(bào)公司批準(zhǔn),方準(zhǔn)開(kāi)出。

4、各項(xiàng)目向建設(shè)單位收取的工程款,必須先匯入分公司的銀行帳戶,項(xiàng)目不得直接向建設(shè)單位收款,一經(jīng)查實(shí),嚴(yán)肅處理。

5、嚴(yán)格執(zhí)行項(xiàng)目資金的專款專用,原則上不容許超支,如有特殊情況,需經(jīng)分公司經(jīng)理批準(zhǔn),以貸款的形式向分公司借支,月利率按集團(tuán)公司內(nèi)部銀行、借貸款利率計(jì)算。

6、各項(xiàng)目必須建立"項(xiàng)目核算員"制度,確定專門的項(xiàng)目核算員,或指定專人兼職,項(xiàng)目核算員的主要工作:建帳,核算項(xiàng)目收支,整理保管原始憑證等等,杭州以外地區(qū)的,還負(fù)責(zé)項(xiàng)目當(dāng)?shù)囟惙N的解交,清交。

7、各項(xiàng)目必須建立帳冊(cè),進(jìn)行項(xiàng)目的收支核算,及時(shí)與分公司財(cái)務(wù)科進(jìn)行項(xiàng)目收入,成本費(fèi)用的核對(duì),以利雙方的互相確認(rèn)。

8、各項(xiàng)目的帳冊(cè)、憑證,等項(xiàng)目完成后,必須全部交分公司存檔,以便日后的財(cái)務(wù)、稅務(wù)檢查。

9、各個(gè)項(xiàng)目必須及時(shí)辦理領(lǐng)用支票的銷帳工作,最高預(yù)領(lǐng)支票為五張,最長(zhǎng)銷帳日期為十天,違反規(guī)定的予以停領(lǐng)支票處理。

10、各項(xiàng)目必須妥善保管好建筑業(yè)發(fā)票與收據(jù),及時(shí)收回工程價(jià)款,以利財(cái)務(wù)發(fā)票銷帳,對(duì)過(guò)長(zhǎng)時(shí)間不能收回工程款的發(fā)票,應(yīng)交回財(cái)務(wù),予以銷帳,對(duì)遺失的發(fā)票,按稅務(wù)規(guī)定的程序進(jìn)行處理和處罰。

11、各項(xiàng)目在支付人工、材料等款項(xiàng)時(shí),必須取得合法、有效、符合現(xiàn)行稅務(wù)規(guī)定的發(fā)票等原始單據(jù),不能以白條、收據(jù)代替發(fā)票,不能使用假發(fā)票。

12、項(xiàng)目承包人墊資的項(xiàng)目、項(xiàng)目承包人應(yīng)將墊資現(xiàn)金交入分公司,由分公司按人工、材料逐筆付出,項(xiàng)目完成清算時(shí)憑當(dāng)時(shí)的銀行現(xiàn)金交納單,退回現(xiàn)金。

13、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格控制現(xiàn)金的使用,現(xiàn)金的提取要符合人民銀行的現(xiàn)金管理規(guī)定,用于支付職工工資、個(gè)人勞務(wù)報(bào)酬,各種獎(jiǎng)金、勞保福利、差旅費(fèi)、另星支出及人民銀行規(guī)定的其它支出,不能另作應(yīng)用。

14、各項(xiàng)目應(yīng)嚴(yán)格遵守國(guó)家稅務(wù)的各項(xiàng)規(guī)定,遵守當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)囟悇?wù)局、所的規(guī)定、要求,按照當(dāng)時(shí)、當(dāng)?shù)氐亩惵始皶r(shí)交納稅款,同時(shí)按照稅法規(guī)定的要求行事,各項(xiàng)經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)必須取得稅法所規(guī)定的各種有效原始憑證。

15、各項(xiàng)目必須按章納稅,各類稅負(fù),在撥付工程款時(shí)予以扣除,杭州地區(qū)的稅款,由分公司統(tǒng)一交納,外地的稅款由各項(xiàng)目負(fù)責(zé)交納后與分公司結(jié)帳。

16、外地的各項(xiàng)目,在取得施工業(yè)務(wù)的同時(shí),要及時(shí)辦理進(jìn)入施工所在地的一切稅務(wù)手續(xù),(如開(kāi)具外經(jīng)證等),收取各類款項(xiàng)的收據(jù)、發(fā)票,按稅法的規(guī)定由所在地的稅務(wù)機(jī)關(guān)開(kāi)具。

17、今后,若發(fā)生稅務(wù)的違規(guī)事例,一切責(zé)任均由違規(guī)的項(xiàng)目自負(fù),包括經(jīng)濟(jì)損失,責(zé)任的追究等。

18、附集團(tuán)《項(xiàng)目管理辦法》項(xiàng)目財(cái)務(wù)管理?xiàng)l款。

篇3:銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算薪資考核辦法

銷售分公司財(cái)務(wù)管理核算與薪資考核辦法

1.資金來(lái)源與使用范圍

1.1資金來(lái)源

銷售回款額的5%作為銷售分公司的銷售費(fèi)用來(lái)源

1.2資金使用范圍

銷售分公司的所有費(fèi)用的支付

2.款項(xiàng)支付要求與規(guī)定

2.1在公司正常財(cái)務(wù)核算標(biāo)準(zhǔn)范圍內(nèi),由經(jīng)辦人申請(qǐng)、分公司經(jīng)理同意、財(cái)務(wù)部經(jīng)理審核后方可報(bào)銷。

2.2款項(xiàng)的支付和費(fèi)用的報(bào)銷必須手續(xù)齊全、票據(jù)合法、內(nèi)容真實(shí)完整、賬務(wù)處理規(guī)范。

2.3超標(biāo)準(zhǔn)費(fèi)用的報(bào)銷必須事先征得公司總經(jīng)理同意并簽字,報(bào)銷時(shí)財(cái)務(wù)人員方可受理。

2.4銷售分公司經(jīng)理所發(fā)生的費(fèi)用必須經(jīng)公司總經(jīng)理簽字后方可報(bào)銷。

2.5嚴(yán)格控制傭金、回扣及無(wú)發(fā)票的支出。上述費(fèi)用的支付實(shí)行事前業(yè)務(wù)員洽談,部門經(jīng)理確定并形成報(bào)告,分公司經(jīng)理審核,公司總經(jīng)理批準(zhǔn),財(cái)務(wù)人員方可支付的程序。

3.費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)

銷售分公司的差旅費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、招待費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)、辦公費(fèi)標(biāo)準(zhǔn)報(bào)公司批準(zhǔn)備案。各費(fèi)用標(biāo)準(zhǔn)的明細(xì)附后。

4.工資與統(tǒng)籌

4.1銷售分公司工資標(biāo)準(zhǔn)的制定與發(fā)放由分公司自擬,公司批準(zhǔn)備案。每月發(fā)薪前須向公司申報(bào)工資明細(xì)表,總經(jīng)理批準(zhǔn),公司勞資部門對(duì)其進(jìn)行額度控制與管理。

4.2員工的各項(xiàng)統(tǒng)籌、保險(xiǎn)、住房公積金等福利項(xiàng)目由總公司統(tǒng)一管理代扣代繳,當(dāng)月結(jié)算不得拖欠。

5.核算與報(bào)表

5.1財(cái)務(wù)人員必須知法守法準(zhǔn)確核算、認(rèn)真負(fù)責(zé)把關(guān),按會(huì)計(jì)法、稅法及公司的各項(xiàng)具體要求進(jìn)行日常的財(cái)務(wù)管理、財(cái)務(wù)核算及財(cái)務(wù)報(bào)表工作。

5.2按公司統(tǒng)一要求的格式、內(nèi)容及時(shí)間上報(bào)各種財(cái)務(wù)報(bào)表。有:周報(bào)、月報(bào)、季報(bào)及公司要求的其它報(bào)表及年終財(cái)務(wù)決算報(bào)表。

5.3實(shí)行指標(biāo)管理收、支按部門劃分的分部核算制。財(cái)務(wù)按銷售公司現(xiàn)有的5個(gè)部門進(jìn)行分部核算,計(jì)算各自的收支狀況和計(jì)劃執(zhí)行情況。

5.4嚴(yán)格物資出入庫(kù)手續(xù)。業(yè)務(wù)部門設(shè)專職保管員(統(tǒng)計(jì)員),對(duì)產(chǎn)品采購(gòu)及物資出入等業(yè)務(wù)進(jìn)行帳簿與實(shí)物的統(tǒng)計(jì)管理。負(fù)責(zé)入出庫(kù)單的填寫、傳遞與報(bào)表。每周、月與財(cái)務(wù)對(duì)帳確保與財(cái)務(wù)帳帳相符,對(duì)庫(kù)存物資賬物相符。

6.合同管理

合同是會(huì)計(jì)核算與監(jiān)督的重要依據(jù),銷售與采購(gòu)合同須在財(cái)務(wù)部門留存?zhèn)浒浮?/p>

7.營(yíng)銷人員薪資考核辦法

7.1薪資的組成

月工資=基本薪資+回款提成獎(jiǎng)×50%+回款提成獎(jiǎng)×50%×年終考核系數(shù)

7.2薪資的考核

7.2.1月工資應(yīng)扣除個(gè)人所得稅及公司規(guī)定的相關(guān)費(fèi)用。

7.2.2貨款回收款以合同價(jià)格為依據(jù),由于其他原因增加的合同額及回款不計(jì)入個(gè)人考核范圍。

7.2.3項(xiàng)目含質(zhì)保金的合同無(wú)其他原因,當(dāng)質(zhì)保期到期一個(gè)月后仍未催回,從第二個(gè)月開(kāi)始按質(zhì)保金額的千分之五逐月從個(gè)人工資中扣除。

7.2.4營(yíng)銷人員工作日、法定節(jié)假日出勤或加班的均不發(fā)加班費(fèi)。

7.3公司指派項(xiàng)目的回款額提成系數(shù)根據(jù)具體項(xiàng)目制定獎(jiǎng)勵(lì)辦法。

8.本規(guī)定自發(fā)布之日起執(zhí)行。