一、村級財務管理機構、人員及職責

第一條村黨支部書記為村級財務的第一責任人,村委會主任為村級財務的直接責任人。

其主要職責:

(一)對本村財務資料的真實性、合法性、完整性負責;

(二)嚴格執(zhí)行財務制度,把好資金審批關;

(三)保證報帳員依法履行職責,不得授意、指使、強令報帳員違法辦理會計事項;

(四)督促報帳員及時向鄉(xiāng)財務核算中心結賬,并不定期地對本村財務進行檢查;

(五)年初擬訂年度收支預算方案,經(jīng)村民代表會議通過后,按方案開展村級經(jīng)濟活動。

年終向村民代表會議報告預算執(zhí)行情況;

(六)做好村集體資產(chǎn)的管理工作;

(七)負責組織回收各種應收款、暫付款、承包款和待結算資金;

(八)自覺接受上級業(yè)務主管部門、村民代表、民主理財小組的監(jiān)督。

第二條村級財務設報帳員一名。

報帳員實行回避制度,村主要干部及其直系親屬和配偶不得擔任本村報帳員。

其主要職責:

(一)負責管理現(xiàn)金,做好日記賬登記工作。

做到日清月結,及時、準確反映庫存現(xiàn)金;

(二)及時整理收付款票據(jù),向鄉(xiāng)財務核算中心報賬以及反映財務管理方面的問題;

(三)登記有關財務備查簿。

做好應收、應付等往來款項的登記和債權債務結算;

(四)做好各類承包合同的管理、結算、兌現(xiàn);

(五)負責收支單據(jù)的使用、保管。

(六)對認為是違反財務制度的收支,應立即制止和糾正.制止和糾正無效的,要及時向鄉(xiāng)財務核算中心提出書面報告。

二、民主理財監(jiān)督制度

第三條村應當建立健全民主理財制度,制定民主理財辦法,建立民主理財組織。

村民主理財小組人數(shù)一般為3至5人,在村班子換屆時,由村民代表會議推選產(chǎn)生。

可連選連任。

村班子成員及其親屬和村財務人員不得兼任民主理財小組成員。

民主理財小組成員與村集體發(fā)生可能影響其公正監(jiān)督的經(jīng)濟關系時,必須實行回避。

第四條村民主理財小組在黨支部和村委會領導下開展工作。

主要職責:監(jiān)督財務制度的實施;檢查現(xiàn)金、物資、固定資產(chǎn)的庫存或使用情況;受多數(shù)村民之托審核有關賬目或向有關部門查詢專項撥款情況;對財務公開情況進行檢查和監(jiān)督。

民主理財小組要正確行使職權,不得借民主理財之機,扣留、破壞或銷毀賬冊憑證,妨礙財務管理工作和經(jīng)濟活動的正常開展。

第五條民主理財小組應定期對村級收入和支出進行審核。

審核后應當簽名,并加蓋民主理財小組印章。

三、村級貨幣資金管理制度

第六條村級發(fā)生的一切現(xiàn)金收入(包括原有積累、發(fā)包收入、經(jīng)營收入、租賃收入、投資利潤收入、國家征用地補償收入、變賣集體財產(chǎn)收入、國家及上級撥入的資金收入以及借入資金等)必須在24小時以內(nèi)全額上交鄉(xiāng)“村級財務委托代理服務中心”村有資金鄉(xiāng)代管賬戶。

否則,視為貪腐、截留或挪用公款,將嚴肅追究相關人員的責任。

第七條各村不準私設小金庫,不準公款私存,不準坐支現(xiàn)金,不準擅自出借公款,不準挪用公款,村級貨幣資金一律由報帳員負責管理,其他任何人員不得經(jīng)管貨幣資金,不得代收各種款項。

第八條報帳員必須及時詳細記載好“現(xiàn)金日記帳”,做到日清月結,帳款相符,嚴禁白條抵庫,不準挪用公款及公款私存。

嚴格執(zhí)行《現(xiàn)金管理條例》和庫存現(xiàn)金限額制度,村報帳員存有現(xiàn)金不得超過500元。

第九條鄉(xiāng)財務核算中心在每次結帳核算后,應對村報帳員的現(xiàn)金日記帳進行核對,并定期對村報帳員的貨幣資金進行核實。

四、村級財務審批制度

第十條實行資金使用申請報告制度。

各村一切支出必須由村委會提前向鄉(xiāng)財務核算中心提出申請,填寫詳細的申請表,村支部書記或村主任、報帳員要分別簽字。

鄉(xiāng)財務核算中心接到報告后,要及時進行審核,在調(diào)查核實后,經(jīng)主管片長簽字同意,報鄉(xiāng)長簽批后方可執(zhí)行。

第十一條各村申請資金使用結束后,報帳員要及時辦理入帳手續(xù)。

必須在每月25日―30日向鄉(xiāng)財務核算中心報帳,不得積壓。

所有支出票據(jù)必須履行審批手續(xù),經(jīng)民主理財小組核實同意并蓋章后,實行“四支筆”審批制度。

經(jīng)辦人簽字后,由村支部書記、村主任同時審批簽字,最后經(jīng)鄉(xiāng)主管片長核實審批,方可入賬。

主管片長要根據(jù)資金申請的用途逐項審核,改變資金用途的不予審批。

第十二條各村在經(jīng)濟往來過程中,因工作需要所發(fā)生的費用,必須由2人以上經(jīng)辦,各種報銷憑證能取得正式發(fā)票的必須用正式發(fā)票,特殊情況不能取得正式發(fā)票的,必須寫明開支理由,由支部書記、村主任、經(jīng)辦人簽字,并加蓋民主理財小組印章后方可報銷。

第十三條各村干部的工資報酬實行誤工補貼制度。

黨支部書記、村主任按上級規(guī)定發(fā)放基本工資,不得擅自濫發(fā)獎金、補貼;其他干部實行誤工補貼,補貼數(shù)額不準超過支部書記、村主任發(fā)放的基本工資數(shù)。

五、村級集體資產(chǎn)管理制度

第十四條村集體應當依照有關規(guī)定,建立資產(chǎn)臺賬,實行專人管理、定期盤點,做好廢損、盈余報批手續(xù),做到賬實相符。

對損壞、丟失的資產(chǎn),應查明原因,及時處理。

屬于人為造成的損失,應追究責任,由當事人賠償。

第十五條村集體固定資產(chǎn)用于承包、租賃、入股的,必須制定方案,并經(jīng)村民會議或者村民代表會議通過,報鄉(xiāng)財務核算中心審核備案后,方可實施。

第十六條村集體生產(chǎn)經(jīng)營項目的發(fā)包除實行家庭承包的以外,都應當實行招標、拍賣、公開協(xié)商,發(fā)包辦法由村黨支部、村委會依據(jù)實際情況共同協(xié)商制定。

六、村級財務公開制度

第十七條各村要根據(jù)有關規(guī)定,建立健全財務公開制度,村級財務收支情況每季度公開一次,集體財務往來較多的村要每月進行公開,對臨時發(fā)生的涉及村民利益的重大事項要隨時公開,接受村民監(jiān)督。

第十八條村集體財務公開的內(nèi)容包括財務計劃、各項收入、各項支出、債權債務、代收代繳費及群眾要求公開的其他財務事項。

第十九條村干部報酬、生產(chǎn)經(jīng)營和建設項目發(fā)包、土地征用補償、上級撥款、優(yōu)撫及救濟扶貧款等收入和使用情況,村集體應及時逐項逐筆進行公布。

第二十條公布的財務賬目必須真實可靠,公開前必須經(jīng)過民主理財小組的審核,由民主理財小組長簽字、加蓋民主理財小組印章,提交鄉(xiāng)“村級財務委托代理服務中心”審核后,以村集體經(jīng)濟組織的名義公布,公布的材料必須存檔。

第二十一條公開欄中財務公開的內(nèi)容要保護好,并要在公開欄旁設置意見箱,及時收集村民的意見。

對群眾反映的問題要及時解決,一時難以解決的,要作出合理的解釋。

七、村級財務審計監(jiān)督制度

第二十二條建立健全村級財務審計制度,每年組織財務核算中心人員對各村的財務收支情況進行一次集中審計,并實行村級領導干部離任審計制度和財務交接制度。

對村級財務存在的問題,將視情況落實整改措施或給予黨政紀處分,問題嚴重的移交有關部門查處。

第二十三條鄉(xiāng)財務核算中心要加強管理,采取合理有效的方式,對村級財務工作進行定期和不定期的檢查和監(jiān)督,對疏于監(jiān)督出現(xiàn)問題的,要追究相關人員的責任。

八、責任追究制度

第二十四條責任追究形式分通報批評、誡勉談話、撤換人員、責令退賠、追究黨紀、政紀、法律責任等。

第二十五條村有資金不及時上繳或隱瞞不報的,將視為貪腐,情節(jié)嚴重的移交司法機關處理。

第二十六條有下列情況之一的,應作相應的處理:

(一)違反規(guī)定擅自設立小金庫,對“兩委”負責人追究相應責任。

私存資金超過三個月的轉(zhuǎn)交紀檢、司法機關處理;

(二)違反規(guī)定擅自改變資金用途虛報冒領的,一經(jīng)查實,由責任人如數(shù)賠償,扣發(fā)村支部書記、村主任一個月工資,并由有關部門追究其相應責任;

(三)不按規(guī)定時間及時入賬的,通報批評或誡勉談話,對不能勝任或不稱職的報帳員及時調(diào)換或免職;

(四)不認真履行民主理財職責,掩蓋理財中發(fā)現(xiàn)的問題或虛蓋民主理財印章,引起群眾不滿的,應當撤換改選民主理財成員;

(五)未按審批程序發(fā)生的一切帳款,鄉(xiāng)財務核算中心不予承認,對違規(guī)支出使用資金的,按挪用公款進行處理,追究相關人員責任;

(六)在審計中查出侵占集體資產(chǎn)和資金、多吃多占、鋪張浪費的,責令如數(shù)退賠;涉及村干部違法違紀、需受到黨紀政紀處分的,移交紀檢監(jiān)察機關處理;構成犯罪的,移送司法機關依法追究刑事責任。

九、本規(guī)定由鄉(xiāng)紀委和財務核算中心負責解釋。

篇2:石油公司財務管理制度

石油公司財務管理

第一條公司對下屬公司財務控制沿用集團公司對所屬單位的財務控制原則和和內(nèi)容,其中主要包括:會計核算、全面預算管理、資金管理、財務負責人的委派等方面。財務管理應遵循的原則包括:

(一)會計核算統(tǒng)一原則:公司及所屬單位依照集團公司統(tǒng)一確定的會計核算政策、會計核算方法、會計科目和會計報表進行核算,編制財務報表。

(二)全面預算管理原則:公司預算涵蓋所有所屬單位的經(jīng)營、投資、財務等方面,堅持“全面、全額、全員”的原則;

(三)資金統(tǒng)一管理原則:所屬單位的資金實行集中統(tǒng)一管理,提高資金的流轉(zhuǎn)效率,增強財務資源的聚合協(xié)同效應;

(四)財務負責人委派原則:建立財務負責人委派制度。受派單位的財務負責人由公司統(tǒng)一委派,委派人員承擔財務管理和財務監(jiān)督的雙重職責。

第二條會計核算

公司財務資產(chǎn)部遵照財務、稅務管理的法律法規(guī)和集團公司要求,制訂統(tǒng)一的會計核算辦法,提高會計核算水平;確定各類財務報表的格式與要求;明確合并報表的范圍并組織合并。全資公司執(zhí)行與公司統(tǒng)一的會計準則。控參股公司可以在公司財務資產(chǎn)部的指導下,結合本企業(yè)實際情況,在公司的財務管理制度框架內(nèi)制定本企業(yè)的財務管理制度。

第三條全面預算管理

公司年度預算編制、審批的程序如下:

(一)公司依據(jù)集團公司預算編制原則和要求,結合產(chǎn)品經(jīng)銷公司實際,由預算管理委員會根據(jù)產(chǎn)品經(jīng)銷公司中長期發(fā)展規(guī)劃,并提出下一年度的預算目標。

(二)產(chǎn)品經(jīng)銷公司所屬各單位、機關有關部室按照職責分工編制分部預算,要求上報前歸口論證,具體落實到人。所報預算經(jīng)討論確定后,報公司財務資產(chǎn)部,由財務資產(chǎn)部匯總、調(diào)整編制產(chǎn)品經(jīng)銷公司收入、費用、利潤等預算草案,提交公司預算管理委員會審查。

全資和控股公司編制本公司預算,經(jīng)本公司決策機構審議后,提交公司預算管理委員會審查;參股公司自行編制預算,經(jīng)參股公司內(nèi)部審批后提交公司財務資產(chǎn)部備案。

(三)公司財務資產(chǎn)部根據(jù)公司預算管理委員會的審查意見,通過“自上而下,上下反復”的原則,會同企業(yè)管理部(法律事務部)等相關部門對預算草案進行修改完善,直至預算管理委員會審查通過,報集團審批。

(四)根據(jù)集團公司批復,公司財務資產(chǎn)部下達次年預算。所屬各單位應根據(jù)年度預算編制分季度、分月預算,以分期預算控制方式確保年度預算目標的實現(xiàn)。

(五)各級公司嚴格執(zhí)行預算,按期進行實際財務狀況與預算的差異分析。

第四條對外資本性投資

全資公司以本公司名義實施的對外資本性投資,由本公司提出投資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構作出決策,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第五條權益性融資管理

全資公司以本公司名義實施的融資,由本公司提出融資方案,由產(chǎn)品經(jīng)銷公司黨政聯(lián)席會審議,報集團公司審批后組織實施。

控參股公司由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第六條債務性融資管理

集團公司依據(jù)下屬公司的管理性質(zhì)對債務性融資實行“統(tǒng)管”與“監(jiān)管”兩種模式。對統(tǒng)管單位實行“統(tǒng)借統(tǒng)還”,統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;對監(jiān)管單位實行“總量監(jiān)管”,由其根據(jù)生產(chǎn)經(jīng)營及項目建設需求,年初提出籌資計劃,報集團公司審批。產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司為集團統(tǒng)管單位,控參股公司為監(jiān)管單位。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司及全資公司的債務性融資管理統(tǒng)一由集團公司財務中心負責資金籌集、運作;銀行授信業(yè)務統(tǒng)一由集團公司財務中心辦理;對外擔保、向非銀行金融機構融資需上報集團審批。

控參股公司債務性融資由公司決策機構做出,產(chǎn)品經(jīng)銷公司通過委派董事長/董事將相關融資事項呈報公司董監(jiān)事管理委員會、黨政聯(lián)席會研究討論后形成決策意見,外派董事在董事會會議上表達管理意見。

第七條資金管理

(一)公司及所屬全資公司資金管理執(zhí)行集團公司“收支兩條線”管理模式,即公司及所屬全資公司所有的收入資金通過網(wǎng)上銀行全部上劃集團公司財務中心,所有的支出資金由集團公司財務中心根據(jù)審批的資金預算或用款計劃通過網(wǎng)上銀行下?lián)苤凉炯八鶎偃Y公司。

(二)公司機關及所屬全資公司開立、變更及撤銷賬戶應遵照《陜西zz石油(集團)有限責任公司資金管理制度》的規(guī)定,經(jīng)集團公司財務公司核準后方可辦理。未經(jīng)批準不得隨意變更及私自開設各類銀行賬戶,不得私自辦理賬戶撤銷。

控股公司開立、變更及撤銷資金賬戶工作由公司自行處理,賬戶主要信息報財務公司備案;參股公司資金賬戶管理工作自行處理。

(三)利用有價證券對外投資、融資、擔保、理財、抵押等業(yè)務時,均需向集團公司提出申請,經(jīng)集團公司審批同意后方可執(zhí)行。

(四)所屬全資公司發(fā)生資金管理重大事項應編制重大資金事項報告,經(jīng)由所屬單位財務負責人及領導審批后,上報公司財務資產(chǎn)部。

(五)內(nèi)部資金結算、所屬單位資金支付、融資以及單位之間的資金調(diào)劑等事項由集團公司統(tǒng)一辦理和審批。

第八條財務人員委派

(一)產(chǎn)品經(jīng)銷公司的財務負責人由集團公司委派,其人事關系、檔案等均在集團公司,以保持相對獨立地位,充分保證監(jiān)督效果;

(二)所屬單位財務負責人任用方式:根據(jù)公司財務資產(chǎn)部的推薦人選建議,由公司黨群工作部征詢公司主要領導、財務主管領導、所屬單位主管領導意見后,會同紀檢監(jiān)察室組織提名、考察、公示等工作,經(jīng)公司黨政聯(lián)席會會議審議,報集團公司審批、聘任。

(三)所屬單位委派的財務人員薪酬由集團公司制定,依據(jù)集團公司要求執(zhí)行,在所屬單位兌現(xiàn)。具體按照集團公司《委派財務負責人管理制度》(陜油發(fā)【2010】13號)及相關規(guī)定執(zhí)行。績效考核由所屬單位根據(jù)集團公司、公司相關要求自行擬定考核方案,經(jīng)內(nèi)部審批后自行組織實施,考核方案報公司企業(yè)管理部(法律事務部)備案。

第九條財務信息化管理

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司使用集團公司統(tǒng)一的財務信息系統(tǒng)(會計核算系統(tǒng)、全面預算系統(tǒng)),其他所屬單位自行決定使用財務信息系統(tǒng)。

產(chǎn)品經(jīng)銷公司、全資公司和西部有限公司財務信息建設項目需報集團公司財務資產(chǎn)部審核,并以專項計劃形式報集團相關決策會議審批后實施。

第十條

稅務籌劃

產(chǎn)品經(jīng)銷公司稅務籌劃方案報公司財務資產(chǎn)部主管領導審核,報集團公司財務資產(chǎn)部審批。

全資公司的稅務籌劃方案報公司財務資產(chǎn)部分管領導審批;控參股公司稅務籌劃方案自行審批并實施。

篇3:民爆物品財務管理制度

第一條編制公司年度經(jīng)營計劃時,要把安全教育培訓計劃、安技措計劃、維修、專項資金計劃等列入其中,保證所需資金足夠投入、發(fā)放和使用,公司董事會決定,鑒于目前財稅系統(tǒng)沒有明確規(guī)定準許預提安全費用,凡是用于安全投入和技改的資金均實行實報實銷,并保證公司安全生產(chǎn)所需投入得以有效實施;

第二條保證公司勞保用品、消防器材、職業(yè)病防治等費用合理使用;

第三條按規(guī)定繳納工傷保險、財產(chǎn)保險等費用,協(xié)同有關部門作好理賠工作;

第四條對需上報的書面材料、文件、數(shù)據(jù)和其它涉及公民個人的證明,必須經(jīng)嚴格審查或領導審定,方可蓋上企業(yè)或有關部門印鑒,執(zhí)印人員必須謹慎履行工作職責,保證印鑒安全;

第五條財務部門的資料和票據(jù),按照規(guī)定分門別類建檔歸檔,作好保存待查,并作好防火、防蛀蝕工作;

第六條嚴格現(xiàn)金、有價證券管理,按照銀行庫存限額規(guī)定,每天庫存現(xiàn)金,不得超過規(guī)定限額。發(fā)放工資、獎金,當天未發(fā)完的又超過限額的現(xiàn)金,應及時存入銀行或采取其它安全保衛(wèi)措施;

第七條向銀行提取大額現(xiàn)金,必須兩人以上辦理,萬元以上的,應派專車護送;

第八條出納人員必須嚴格執(zhí)行國家現(xiàn)金管理制度,不準私自向任何單位或個人提供銀行賬戶和現(xiàn)金儲存情況。

第九條財務科的票據(jù)保管室、現(xiàn)金存放室、應采取鐵門、鐵窗、鐵柜、報警裝置的安全措施。

第十條嚴格審驗經(jīng)濟往來中的現(xiàn)金支票、轉(zhuǎn)賬支票、匯票的真?zhèn)?嚴防有關印鑒被盜蓋等詐騙犯罪活動的發(fā)生。

第十一條用戶購買民用爆炸物品,必須堅持用戶轉(zhuǎn)賬或到銀行進賬,出納不準收取現(xiàn)金。

有違反以上各條的情形之一的,公司將根據(jù)情節(jié)和后果予以追究。