物業管理會計報表編制標準作業規程

1.0目的

規范會計報表編制工作,確保會計報表的編制準確、報送及時。

2.0適用范圍

適用于物業管理公司及其下屬管理處的報表編制工作。

3.0職責

3.1公司/管理處會計負責會計報表的編制工作。

3.2公司財務部主管負責報表的審核及報送工作。

4.0程序要點

4.1資產負債表

4.1.1資產負債表的資產項目內容:

a)流動資產。包括:

一一貨幣資金;

一一短期投資;

一一應收票據;

一一應收賬款;

一一應收補貼款;

一一其他應收款;

一一存貨;

一一待攤費用;

一一待處理流動資產凈損失等。

b)長期投資。包括:

一一股權投資;

一一債券投資等。

c)固定資產。包括:

一一固定資產原價;

一一備抵的累計折舊;

一一固定資產凈值;

一一固定資產清理;

一一在建工程;

一一待處理固定資產凈損失等。

d)其他長期資產。包括:

一一無形資產;

一一遞延資產;

一一其他長期資產;

一一遞延稅款借項。

4.1.2資產負債表的負債及所有者權益項目內容:

a)流動負債。包括:

一一一短期借款;

一一應付賬款;

一一其他應付款;

一一應付工資;

一一應付福利費;

一一未交稅金;

一一未付利潤;

一一其他未交款;

一一預提費用;

一一年內到期的長期負債等。

b)長期負債。包括:

一一長期借款;

一一應付債券;

一一長期應付款;

一一住房周轉金等。

e)所有者權益。包括:

一一實收資本;

一一資本公積;

一一盈余公積;

一一未分配利潤等。

4.1.3資產負債表的編制方法:

a)公司/管理處會計在填制資產負債表時,應分別填列"年初數"和"期末數"的金額:

一一"年初數"欄內的各項數據,應根據上年末資產負債表的"期末數"欄內數字填列;

一一"期末數"主要根據總分類賬戶和有關明細賬戶填列。

b)公司/管理處會計在填列資產負債表時,可以按照不同的方法填列相關的項目;

c)根據總賬或明細賬的期末余額直接填列的項目:

一一壞賬準備;

一一其他應收款;

一一固定資產;

一一累計折舊;

一一固定資產清理;

一一在建工程;

一一遞延資產;

一一短期借款;

一一其他應付款;

一一應付工資;

一一應付福利費;

一一應交稅金;

一一未付利潤;

一一其他未交款;

一一實收資本;

一一資本公積;

一一盈余公積等。

d)根據有關賬戶的期末余額合并填列的項目:

一一貨幣資金;

一一應收賬款;

一一存貨;

一一應付賬款;

一一待攤費用;

一一預提費用等。

e)根據有關賬戶的期末余額計算分析填列的項目:

一一應收賬款凈額;

一一固定資產凈值;

一一長期借款;

一一長期應付款;

一一未分配利潤;

一一待處理流動資產凈損失;

一一待處理固定資產凈損失等

4.2主要稅金應交明細表

4.2.1主要稅金明細表是資產負債表的附表。

4.2.2主要稅金明細表主要反映公司增值稅、消費稅、營業稅、城市維護建設費、企業所得稅等主要稅種應交、已交與未交的增減變動情況。

4.2.3主要稅金應交明細表的編制方法:

a)公司/管理處會計可按照下列方法編制主要稅金明細表:

一一有關增值稅項目,應根據"應交稅金一應交增值稅"明細賬及其所屬明細項目分別填列;

一一有關消費稅項目,應根據"應交稅金一應交消費稅"明細賬分析計算填列;

-一有關營業稅項目,應根據"應交稅金一應交營業稅"明細賬分析計算填列;

一一有關城市維護建設稅項目,應根據"應交稅金一應交城市維護建設稅"明細賬分別計算填列;

一-有關企業所得稅項目,應根據"應交稅金一應交所得稅"明細賬分析計算填列工

b)公司/管理處會計在編制主要稅金應交明細表時,可根據下列計算公式,分析卡算相關項目:

一一增值稅期末未抵扣數=期初未抵扣數+銷項稅額-進項稅額;

一一增值稅期末未交數=年初未交數+本期轉人數-本期已交數;

一-消費稅期末未交數=期初未交數+應交數-己支數;

一一營業稅期末未交數=期初未交數+應交數-己交數;

一一城市維護建設稅期末未交

數=期初未交數+應交數-已交數;

一一企業所得稅期末未交數=期初未交數+應交數-已交數。

4.3損益表

4.3.1公司/管理處會計編制損益表,應從公司的營業收人開始,采a)用多步式結構:1計算經營利潤:

經營利潤=營業收人-營業費用-營業稅金及附加;

b)計算營業利潤:

營業利潤=經營利潤-管理費用-財務費用;

c)計算利潤總額:

利潤總額=營業利潤+投資收益+補貼收人+營業外收人

-營業外支出+以前年度損益調整;

d計算凈利潤:

凈利潤=利潤總額-所得稅。

4.3.2損益表的編制方法:

a)公司/管理處會計應根據損益類總分類賬戶凈發生額填列損益表的"本月數"欄目;

b)如編制年度損益表,應填列上年全年累計發生額,并將"本月數"改為"上年數"

c)公司/管理處會計應根據各損益類總分類賬戶的累計凈發生額填列"本年累計數",或者根據上月本表的"本年累計數",加上本月本表的"本月數"填列;

d)損益表各項目內容的填列方法如下:

一一"營業收人"項目。根據"營業收人"賬戶的發生額填列;

一-"營業成本"項目。根據"營業成本"賬戶發生額填列;

一一"營業費用"項目。根據"營業費用"賬戶發生額填列;

一一"營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶發生額填列;

一一"管理費用"項目。根據"管理費用"賬戶發生額填列;

一一"財務費用"項目。根據"財務費用"賬戶發生額填列;

一一"補貼收人"項目。根據"補貼收人"賬戶發生額填列;

一一"營業外收人"項目。根據"營業外收人"賬戶發生額填列;一一"營業外支出"項目。根據"營業外支出"賬戶發生額填列;

一一"以前年度損益調整"項目。根據"以前年度損益調整"賬戶發生額填列;

一一"利潤總額"根據"計算利潤總額"公式計算結果填列。如為虧損,則以"一"在本項目內填列;

一一"所得稅"項目。根據"所得稅"賬戶發生額填列;

-一"凈利潤"項目。根據"計算凈利潤"公式計算結果填列。如虧損,以"一"在本項目內填列。

4.4利潤分配表

4.4.1利潤分配表是損益表的附表。

4.4.2公司/管理處會計應從稅后利潤(凈利潤)開始編制利潤分配表。4.4.3利潤分配表的主要內容有:

a)凈利潤的增減調整項目;

b)凈利潤的分配;

c)未分配利潤。

4.4.4利潤分配表的編制方法:

a)公司/管理處會計應根據當年"本年利潤"及"利潤分配"賬戶及其所屬明細賬戶的記錄分析填列利潤分配表的"本年實際"欄目;

b)"上年實際"欄根據上年"利潤分配表"填列;

c)利潤分配表各項目內容的填制方法如下:

-一"凈利潤"項目。根據"損益表"中的"凈利潤"項目的"本年累計"數填列;

-一"應交特種基金"項目。根據公司應上繳財政的能源交通重點建設基金和預算調節基金填列;

一一"年初未分配利潤"項目。根據上年利潤分配表"未分配利潤"項目的"本年實際"數填列;

一一"盈余公積補虧"項目。根據公司用盈余公積彌補虧損的數據分析填列;

一一"提取盈余公積"項目。根據公司實際提取的盈余公積分析填列;

一一"應付利潤"項目。根據公司應付給投資者或其他單位、個人的利潤分析填列。

4.5營業收支明細表

4.5.1營業收支明細表是損益表的附表。

4.5.2公司/管理處會計可按營業業務的類別自行設置欄目,分別編制。

4.5.3營業收支明細表各項目內容的編制方法如下:

a)"營業收人"項目。根據"營業收人"明細賬戶的貸方分析計算填列;

b)營業成本"項目。根據"營業成本"明細賬戶的借方分析計算填列;

c)"營業費用"項目。根據"營業費用"明細賬戶的借方分析計算填列;

d)"營業稅金及附加"項目。根據"營業稅金及附加"賬戶借方分析填列:

e)"營業利潤"項目。根據營業收人減去營業成本、營業費用、營業稅金及附加的差額計算填列。

4.6財務狀況變動表

4.6.1財務狀況變動表的結構:

a)左方"流動資金的來源和運用"

一一流動資金的來源部分。包括:本年凈利潤、其他來源;

一一流動資金運用部分。包括:利潤分配、其他運用;

一一財務狀況表左方的"流動資金來源合計"減去"流動資金運用合計"為公司本年度內流動資金增加凈額。

b)右方的"流動資金各項目的變動"

一一流動資產增加數額。反映公司年度內各項流動資產增加(或減少)變動的結果;

一一流動負債增加數額。反映公司本年度內各項流動負債增加(或減少)變動的結果;

一一財務狀況變動表右方的"流動資產增加凈額"減去"流動資產負債增加凈額",為公司本年度內流動資金增加(或減少)凈額。

4.6.2財務狀況變動表的編制方法:

a)流動資金來源和運用變動的編制方法:

一一"本年凈利潤"項目.根據"損益表"上"凈利潤"項目"本年累計數"欄的數字填列;

一一"固定資產折舊"項目。根據"累計折舊"項目的貸方發生額分析填列

一一"遞延資產攤銷"項目。根據"遞延資產"賬戶貸方發生額分

析計算填列;

一一"固定資產盤虧(減盤盈)"項目。根據"營業外支出"和"營業外收人"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產盤虧損失扣除固定資產盤盈收益后的差額填列;

一一"清理固定資產損失(減收益)"項目.根據"營業外收人"和"營業外支出"賬戶所屬有關明細賬戶中固定資產清理損失扣除固定資產清理收益后的差額填列;

一一"遞延稅款"項目。根據"遞延稅款"賬戶的貸方發生額填列,如公司當期既有借方發生額,又有貸方發生額,應按借貸方相抵后的凈額填列本項目;

一一"其他不減少流動資產的費用和損失"項目O根據"營業外支出"所屬有關明細賬戶分析填列;

一一"固定資產清理收人(減清理費用)"項目。根據"固定資產清理"賬戶分析填列;

一一"資本凈增加額"項目。根據"實收資本"、"資本公積"和"盈余公積"賬戶的年末余額與年初余額差額的合計數填列;

一一"提取盈余公積"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"提取盈余公積"明細賬戶的借方發生額填列;

一一"應付利潤"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應付利潤"明細賬戶的借方發生額填列;

一一"應交特種基金"項目。根據"利潤分配"賬戶所屬"應交特種基金"明細賬戶的借方發生額填列;

一一"固定資產和在建工程凈增加額"項目。根據"固定資產"、"累計折舊"和"在建工程"賬戶的記錄分析填列;

b)流動資金各項目變動的編制方法:

一一根據"資產負債表"中的各項資產、負債的年初數和年末數的差額直接填列;

一一年末數大于年初數的為增加,在表上以正數填列;年末數小于年初數的為減少,在表上以"一"號填列。

4.7代管維修基金收支情況公布表

4.7.1代管維修基金收支情況公布表的內容:

a)上季結余;

b)本季收人;

c)本季支出;

d)本季余額;

e)其他項目。

4.7.2代管維修基金收支情況表的編制方法:

a)根據上季"代管維修基金收支情況表"的"本季余額"欄目的數據填列"上季結余"項目;

b)根據本季實際收取的代管維修基金數額填列"本季收人"欄目;

c)根據本季維修項目實際支付的費用數額填列"本季支出"欄目:

d)根據"上季結余"加上"本季收人"減去"本季支出"的數據填列"本季余額"欄目。

4.8物業管理費收支季度公布表

4.8.1物業管理費收支季度公布表的項目內容:

a)收人項目:

一一管理費;

一一房租費;

一一停車場收人;

一一有償服務費;

一一其他項目。

b)支出項目:

一一管理人員工資;

一一管理人員福利;

一一行政辦公費;

一一差旅費;

一一辦公用水電費;

一一公共設備、設施管理維護運行水電費;

一一設備、工具維修養護費;

一一保安、清潔費;

-一社區文化費;

一一公共事務費;

一一公共綠化養護費;

一一法定稅費、保險費;

一一管理傭金;

一一其他項目

4.8.2費用收支季度公布表的編制方法:

a)公司/管理處會計根據當季"營業收人一管理費"明細賬戶的貸方發生額,填列"管理費"項目;

b)根據當季"營業收人一房屋出租"明細賬戶的貸方發生額,填列"房租"項目;

c)根據當季"營業收人一停車場"明細賬戶的貸方發生額,填列"停車場收人"項目;

d)根據當季"營業收人一代辦性服務收人"、"營業收人一兼營服務收人"等相關賬戶的貸方發生額分析計算,填列"有償服務費"項目;

e)根據當季"管理費用一工資"明細賬的借方發生額,填列"管理人員工資"項目;

f)根據當季"管理費用一福利費"明細賬的借方發生額分析填列"管理人員福利費"項目;

g)根據當季"管理費用一辦公費"明細賬戶的借方發生額,填列"辦公費"項目;

h)根據當季"管理費用一差旅費"明細賬戶的借方發生額,填列"差旅費"項目;

i)根據當季"管理費用一水電費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"辦公水電費"項目;

j)根據當季"管理費用一水電費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"公共設施、設備管理維護運行水電費"項目;

k)根據當季"管理費用一保安費"或"管理費用一清潔費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"保安、清潔費"項目;

l)根據當季"管理費用一社區文化費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"社區文化費"項目;

m)根據當季"管理費用一公共事務費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"公共事務費"項目;

n)根據當季"管理費用一維修養護費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"設備、工具維修養護費"項目;

o)根據當季"管理費用一綠化費"明細賬戶的借方發生額,分析填列"公共綠化養護費"項目;

p)根據"管理費用一保踵費"及"應交稅金"、"營業稅金及附加"賬戶的借方發生額,分析填列"法定稅費、保險費"項目;

q)公司/管理處會計按照當季"營業收人"賬戶發生總額的10%計提

管理傭金。

4.9會計報表的保送

4.9.1月度會計報表的報送:

a)管理處會計應在每月5日前向公司財務部主管報送上月報表:

一--資產負債表

一一損益表;

一一主要稅金應交明細表;

一一其他稅務報表;

一一其他相關月度報表。

b)公司財務部主管應根據相關管理處當月實際發生的業務數據審核報

表;

c)審核無誤的,財務部主管應在審核欄內簽署姓名后交公司財務部會計進行報表合并;

d)公司財務部會計分別將公司與管理處的資產負債表、損益表合并后報公司財務部主管審核;

e)經審核無誤的,應加蓋公司公章或公司財務專用章后,分別報送公司法人、公司經理、公司所屬稅務部門等其他相關部門。

4.9.2季度會計報表的報送:

a)管理處會計應在每季度初的10日內,編制上季度"代管維修基金收支情況公布表"及"管理費收支季度公布表",并報送公司財務部主管審核;

b)經審核無誤的,應在15日前交公司經理審批后,報送小區業主管理委員會。

4.9.3年度會計報表的報送:

a)每年1月10日前,公司會計應編制上年度報表:

一-財務狀況變動表;

一一利潤分配表;

一一營業收支明細表;

一一其他相關年度會計報表。

b)年度報表報經公司財務部主管審核加蓋公司公章后,報送公司法人、公司總經理、公司其他相關部門、公司所屬稅務部門等其他相關政府部門。

4.10會計報表資料的保管

4.10.1公司會計報表在報送前由公司財務部會計復印留存,按月在公司財務部加密后長期保存。

4.10.2管理處會計報表在報送前由管理處會計復印留存,按月歸檔后加密在管理處長期保存。

4.11會計報表的編制報送情況,作為公司/管理處財務相關人員績效考評的依據之一。

5.0記錄

5.1〈物業管理費用收支季度公布表〉

6.0相關支持性文件

6.1〈會計核算標準作業規程〉

6.2〈會計核算標準作業規程〉

6.3〈物業維修基金使用與管理標準作業規程〉

物業管理費用收支季度公布表

收人支出盈虧

項目金額項目金額

管理費管理人員工資

房租管理人員福利

停車場收人辦公費

有償服務費差旅費

其他辦公水電費

機電設備運轉水電費

設備工具修理費

公共設施維修綠化養護費

法定稅費、保險費

管理傭金

其他

小計

合計合計

本季度盈虧上季度

結轉:累計盈虧

管理外主任:業主管理委員會:業主委員會主任:制表:

篇2:港口生產安全事故統計報表制度

一、為切實加強全國港口安全生產監督管理,做好港口生產安全事故統計分析工作。根據《中華人民共和國統計法》、《中華人民共和國安全生產法》、《中華人民共和國港口法》、《突發事件應對法》和《生產安全事故報告和調查處理條例》,參照國家安全生產監督管理總局的《安全生產事故統計報表》(國統函〔2006〕34號),制定本報表制度,擬報國家統計局批準后執行。

二、本報表制度的建立,有助于各級交通主管部門及時、準確地了解和掌握港口生產安全事故的相關信息,從而有針對性的采取有效的措施,控制、減輕和消除事故引起的嚴重社會危害,保護人民生命財產安全,保障港口安全發展。

三、本報表制度統計范圍為全國從事港口生產經營活動的單位在運營中因安全問題引發的人員重傷及死亡的事故。

四、交通運輸部負責全國港口生產安全事故統計工作,省級交通主管部門負責本行政區域港口生產安全事故統計工作。各級交通主管部門應按照本制度的要求及時上報港口生產安全事故情況和統計報表。

五、本報表制度包括港口生產安全事故快報表和季報表。

港口生產安全事故發生后,若其為特別重大事故或重大事故,應填寫港口生產安全事故快報表,立即逐級上報至國務院安全生產監督管理部門和交通運輸部;若其為較大事故,應填寫港口生產安全事故快報表,立即逐級上報至省級人民政府安全生產監督管理部門和交通主管部門,省級交通主管部門應將該快報表上報至交通運輸部;若其為死亡1至2人的一般事故,應立即上報至當地的市級人民政府安全生產監督管理部門和港口行政管理部門,當地港口行政部門應將該快報表逐級上報至交通運輸部。總之,港口生產經營單位一旦發生死亡1人以上的事故,必須填寫港口生產安全事故快報表,并逐級上報至交通運輸部。

省級交通主管部門必須在每季度后10日前將統計期(即上季度)內本轄區發生的港口生產傷亡事故情況匯總,以報表形式按要求上報交通運輸部,沒有發生事故的省份要報送零事故報告。超過每季度后10日未報,應提前說明情況,如沒有說明情況的,則超過48小時后,視為拖延報告期限,視情節在行業內給予通報批評。

六、上報統計資料須標明單位負責人、填表人、聯系電話、報出日期,并加蓋單位公章。

七、快報表和季報表均以傳真件先期報送,正式文件可以后報,但應確保數據一致性。

八、出現錯、漏報事故報表的情況,發現后應及時報送更正后的報表。如超過48小時,一經發現存在問題,視為謊報,視情節在行業內給予通報批評。

九、有關單位及其統計人員必須按照《統計法》及其實施細則的要求,如實填報。

十、本制度由交通運輸部水運司負責解釋。

篇3:X礦安全監控系統主要信息報表制度

一、監控中心值班員負責各類主要信息報表的查詢、打印,當天的報表當天完成后簽字并送值班領導審閱。

二、安全監控系統應生成安全監控系統模擬量日報表及監控系統報警、斷電月報表(根據實際需要,制定監控軟件自動生成的報表)。

三、對于系統出現異常情況及重點數據,應生成相應報表及曲線并存檔,數據保存周期必須按照有關規定要求。

四、對于各級管理部門及管理人員查詢相應安全生產信息系統數據后,應根據實際需求提供相應報表并及時打印。