大廈物業管理處會計管理制度

一、總則

(一)財務管理是物業管理的重要組成部分,正確處理好管理與理財的關系是物業管理的首要問題。

(二)財務管理的三方面任務:

1.有計劃、合理的安排資金,為管理處經營管理工作;

2.認真貫徹各項財經制度,維護財經紀律,實行財務監督;

3.加強經濟核算,增收節支,提高經濟效益;

(三)配備專職財務人員,開戶建賬,建立一套完整的、切實可行的會計核算制度,做好管理處經濟活動記錄工作。

(四)做好年度的財務預算,落實各項經濟指標。

(五)做好會計決算和利潤分配報告,加強財務監督,改善經營管理,提高經濟效益。

(六)遵守國家及各項有關法律法規和條例,接受當地稅務、銀行、工商等門的監督。

(七)受"會計師事務所"對企業會計賬目的審查。

二、財務權限與職責

(一)物業管理處財務部必須配合總物業經理編制物業管理處下年度財務預算,制定各項經濟指標,并報物業管理總物業經理及北京華陽恒新物業管理有限責任公司審定。

(二)監督管理處的資金來源與運用情況及各項指標的完成情況,監督控制財務預算的執行情況,分析實際與預算的差額,加強預算控制。

(三)加強流動資金的管理,制定各部門的流動資金額度,超出額度財務有權拒付。

(四)對于總物業經理權限以內管理處的一切開支,由經手人闡明原因報管理處相關部門經理簽字,經物業管理處財務經理審核簽字報總物業經理審批后方可報銷;對于總物業經理權限以外的管理處開支,除上述審批程序外還需上報北京華陽恒新物業管理有限責任公司審批。

(五)有權拒付違反財經紀律和違反管理處財務規定的開支。

(六)建立完善的管理收費系統,及時足額收取管理費及其他費用,必要時協助開發商向客戶收取其他費用。

(七)建立固定資產登記及定期盤點制度,防止固定資產的流失。

(八)建立完善的會計資料檔案管理系統,保證會計資料的完整。

(九)按國家財政、稅收部門及北京華陽恒新物業管理有限責任公司的規定和要求,及時編制各種對外、對內的財務報表,準確計算應納稅額,做好財務工作。

(十)超越財務權限,強行核銷不合理開支,打擊報復財務人員的行為,物業管理處財務人員有權利、有責任向總物業經理及上級部門報告申訴。

三、財務管理

(一)物業管理處財務部應認真貫徹《企業財務通則》和《會計準則》,并執行財政部制定的《物業管理企業財務管理規定》、北京市財政局制定的《北京市物業管理企業財務管理實施細則》,以及國家財政政策、法令,遵守各項資金收付制度,嚴格執行預算開支標準。

(二)按照財務制度的規定,切實做好記賬、算賬、報賬工作,做到手續完備、內容真實、數字準確、賬目清楚、日清日結、按期收賬、在規定時間內報送會計報表,及時、準確、完整地反映管理處的財務狀況和經營成果。

(三)按銀行有關制度規定,做好現金和支票的管理工作,遵守支票使用規定及銀行結算紀律,加強現金管理,做好結算工作。做到日清月結、賬賬相符、賬證相符、賬實相符。及時清理未達賬項,每日報現金日報表、銀行存款日報表,以便合理的使用資金。

(四)根據國家財務制度精神,結合所管理的實際,協助總物業經理制訂有關財務管理、經濟核算、費用開支等具體辦法,并監督各部門實行。

(五)妥善保存會計檔案資料,接受財稅部門、本公司主管經理的監督檢查,及時提供財務資料,如實反映情況。

(六)每月為總物業經理提供所管物業的財務情況,為加強企業經營收益做好參謀。

(七)完成好總物業經理布置的其他工作。

四、固定資產的管理

(一)按現行會計準則規定:使用期限超過一年的房屋及建筑物、機械、機器、運輸工具以及其他與生產經營有關的設備、器具、工具等。不屬于生產經營主要設備的物品,單位價值在人民幣2000元以上,并且使用年限超過2年的,也應該作為固定資產。

(二)各部門如需購置固定資產,應在編制年度預算和月預算時充分考慮及擬訂采購計劃,填制"采購申請單"并寫明固定資產的用途、名稱、規格、單位、數量、金額及訂貨商(三家報價),"采購申請表"要經詢價人及部門經理簽字,經物業管理處財務部審核后呈報總物業經理審批,以上手續完備后物業管理處方可與供貨商簽訂商品購銷合同。購銷合同正本送財務部作付款依據,采購部門、總經辦各存副本備查。

(三)購進固定資產

1.購進固定資產后,采購人要到物業管理處財務部辦理到貨手續,會同財務人員、倉儲保管人員填制"外購資產、物品驗收單",如直撥使用部門,使用部門要對購進固定資產的質量及外觀進行審驗并填制"固定資產領用登記表"。

2.財務部要對購進的各項固定資產建賬建卡、根據稅務局要求和會計核算方法,按月計提折舊費。固定資產的折舊方法采用平均年限法。

3.固定資產應由使用部門負責管理,財務部應根據固定資產的類別建立固定資產分類賬,并根據"外購資產、物品驗收單"、"固定資產領用登記表"對固定資產按使用部門分別設立備查賬。使用部門在領用固定資產時要會同財務人員、倉儲保管人員共同填制"固定資產領用登記表"。

4.固定資產如專人使用,應由使用人保管,使用人在財務部辦理領用手續。各部門公共使用的,由部門經理指定專人負責,如發生人為損壞或丟失,需照價賠償。

5.固定資產要定期清查盤點,本制度規定:物業管理處須于每年的6月30日和12月31日對所有固定資產進行全面的清查盤點,盤點時要對實物逐項點數,填制"固定資產盤點表",按類別、品名詳列賬存數量金額和實存數量金額,由參加盤點人簽章證明,保管備查,固定資產明細賬和固定資產總賬要按時核對,做到賬賬相符,賬實相符,出現盤盈、盤虧要及時上報。

6.固定資產的調出、變賣和因失去使用價值需要報廢時,必須按管理權限辦理,合法批準手續,其變賣價格由物業管理處財務部核實凈值后與購買單位協商確定并報總物業經理審批,需報廢及清理的固定資產要進行審查與技術鑒定后報總物業經理批準,進行賬物處理。凡屬人為造成固定資產報廢或損壞,必須上報總物業經理處理并追究其個責任及相應的處罰。

7.對于接受外單位投資、調撥增加的固定資產或對外投資、調撥減少的固定資產,雙方財務人員、經辦人員、總負責人需共同填制"固定資產交接表"并加蓋雙方單位的公章。

五、流動資產的管理

(一)非商品資金管理:非商品資金包括現金、物料用品、低值易耗品等

。

1.必須嚴格控制非商品資金的占用,核定額度,嚴格管理。

2.購置必須有計劃,經批準,手續合法完備,否則財務不予報銷。

3.根據財政局有關各企業庫存現金不得超過銀行核準限額,根據現在的經濟業務需要,備用金庫存周轉金暫定為3000元整,由財務部出納員負責,建立現金日記賬,嚴格執行現金盤點制度,報銷手續,每日核對庫存現金,做到賬款相符,賬賬相符。

4.當天收取的各種款項,一律當日送存銀行。

5.報廢的低值易耗品和物料用品,必須查明原因,分清責任,報物業管理處財務部作賬務處理。凡屬人為的損失,必須上報總物業經理處理并追究個人責任。

(二)結算資金管理:結算資金是企業在經營活動中發生的貨幣業務,包括銀行存款、應收應付往來賬款等。

1.管理處的銀行帳戶,不準借給其他任何單位和個人使用,更不得出租帳戶收取手續費。

2.及時登記、清理往來賬款,凡人為造成死賬的,必須追究其個人責任,上報總物業經理處理。

3.每月核對內部往來賬。因物業管理處為北京華陽恒新物業管理有限責任公司非法人分支機構,其賬務為獨立核算、統一納稅,所以管理處與總公司需合并會計報表,而保證并表的基礎即為雙方的內部往來核對無誤。

4.及時清理債權、債務,防止拖欠款項。

5.任何人不得以任何手段貪污、挪用公款及個人收取傭金等違法行為。

六、費用管理

(一)費用管理原則

1.堅持勤儉節約的原則,努力降低費用水平。交際、應酬費應根據需要,本著少花錢多辦事的原則,采取實報實銷的辦法(由經辦人事先闡明原因報總物業經理批準)。

2.正確執行有關財務規定,嚴格遵守費用開支范圍。

3.加強各項開支計劃管理,實行財務監督,財務部要行使好財權。

4.嚴格各種費用,杜絕假發票、空白條、杜絕不合理、不合法的費用支出,一切付款票據,必須是合法的發票,白條不得做為報銷憑證。

5.嚴格控制費用,嚴禁在使用中假公濟私。

6.凡屬費用范圍開支,要按管理處報銷程序執行。

7.物業管理處發生的各種費用,應按權責發生制的原則合理進入當期費用。低值易耗品的攤銷原則是一次進入費用,但數額較大的可按使用期限分次攤銷。低值易耗品購入后領用時要填制"低值易耗品領用登記表"。

(二)費用開支標準

1.工資:按管理處工資管理規定執行。

2.勞動保險費:按北京市社會保障中心的和管理處有關規定執行。

3.交際應酬費:原則為每月元人民幣,如有特殊情況需超出上述標準的必須于事前報物業總經理批準。

4.通訊費:副經理級以上人員按管理處手機報銷制度執行,其他員工無論手機費或BP機費一律不準報銷;物業管理處的辦公用市話費、長話費可憑電話局的話費收據列支入賬。

5.市內交通費:物業管理處員工如因公外出須提前填寫"用車申請單"報物業部,在行政用車安排緊張時須事先征得總物業經理的同意后方可乘的士。

七、財務報銷制度

(一)持簽批完整的采購申請,進行物品采購。

(二)物品買回后,經手人必須持有正式的發票找驗收人按發票上所列列明收貨詳情(如物料用品、固定資產類的、使用部門、物品數量、價格等),再填制有關報銷單,按報銷程序進行報帳。

(三)所有的報銷單據必須由報銷人填寫,由管理處財務經理審核,報總經理審批后,出納員方可支付;同時根據本制度前款規定,超出總物業經理權限的支出及超出費用月標準以外的支出,均須報北京華陽恒新物業管理有限責任公司審批。

(四)出納員只能將報銷費用交與報銷人,不可轉收,支付后立即在報銷單上注明"已付"字樣。

八、追繳管理費流程

(一)物業管理處財務部須于每月月底前發出住戶費用繳款通知書至各業主,每一業主應于每月之首五日內向管理處繳付其每月應付之各項費用。住戶費用繳款通知書一式三份,兩份管理處做存根聯和記賬聯;一份副聯交有關業主,業主付款時管理處在記賬聯上加蓋收訖章,發票記賬聯連同住戶費用繳款通知書記賬聯做入賬憑據。管理處開具發票時必須寫明業主公司名稱、費用期間,同時收入部分與代收部分必須分開填列,以便隨時核對收款情況。發票的填開必須真實準確,不得涂改,嚴禁虛開,不開或開據上、下聯不符的發票。

(二)業主如在每月接到住戶繳費通知書5日內尚未繳付當月之各項費用,管理處須印發第一催款通知書予有關業主,以提醒業主須于此通知書發放后3日內清付前款費用。

(三)業主在第一催款通知書發出后仍尚未繳付,管理處須向該業主發出最后催款通知書催繳欠款。如管理處在最后催繳通知書發放后仍未收取業主之繳款,管理處將采取暫停服務。

(四)業主在暫停服務通知發出后仍未清付欠款,管理處則向當地地方法院提出申訴,追討業主所欠之一切費用。

篇2:工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

工貿油品調運分公司會計檔案管理制度

第一章總則

第一條為加強zz石油(集團)工貿有限公司油品調運分公司(以下簡稱“油品調運分公司”或“公司”)會計資料檔案的科學管理,保證會計資料的完整安全,更好地服務于公司的各項經營活動,根據《會計法》、《中華人民共和國檔案法》和《zz石油(集團)工貿有限公司會計檔案管理辦法》,并結合公司實際,特制定本制度。

第二條本制度所指的會計檔案包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

第三條本制度適用于公司財務資產部、LNG站、永平站、榆煉站。

第二章組織機構及職責

第四條公司財務資產部門負責會計檔案的日常管理及保管工作。

第五條公司機關綜合辦公室為公司所有會計檔案的最終歸檔部門。

第三章會計檔案管理范圍

第六條會計檔案一般包括會計憑證、會計賬簿、會計報表以及其他會計核算資料等四部分。

(一)會計憑證包括自制原始憑證、外來原始憑證、原始憑證匯總表、記賬憑證(收款憑證、付款憑證、轉賬憑證三種)、記賬憑證匯總表、銀行存款(借款)對賬單、銀行存款余額調節表等。

(二)會計賬簿包括按會計科目設置的總分類賬、明細分類賬、現金日記賬、銀行存款日記賬以及輔助登記備查簿等。

(三)會計報表主要有財務指標快報及月、季、年度會計報表(包括資產負債表、損益表、財務情況說明書等)。

(四)經濟合同、財務數據統計資料、財務清查匯總資料、核定資金定額的數據資料、會計檔案移交清冊、會計檔案保管清冊、會計檔案銷毀清冊等、實行會計電算化單位存貯在磁性介質上的會計數據、程序文件及其他會計核算資料等由財務資產部門進行保管。

第四章會計檔案的整理立卷

第七條每月的會計資料,在次月15日前整理立卷或裝訂成冊。

第八條會計年度終了后,應采用“三統一”的辦法對會計資料進行整理立卷。

(一)分類標準統一:一般將財務會計資料分成一類賬簿,二類憑證,三類報表,四類文字資料及其他;

(二)檔案形成統一:案冊封面、檔案卡夾、存放柜和存放序列統一;

(三)管理要求統一:建立財務會計資料檔案簿、會計資料檔案目錄;會計憑證裝訂成冊,報表和文字資料分類立卷,其他零星資料按年度排序匯編裝訂成冊。

第九條會計憑證的立卷

(一)按月立卷:次月將裝訂成冊的憑證,統一登記至會計檔案保管清冊。

(二)憑證裝訂

1.會計憑證裝訂前的準備工作:

(1)分類整理,按順序排列,檢查日數、編號是否齊全;

(2)摘除憑證內的金屬物(如訂書針、大頭針、回形針),對大的張頁或附件要折疊成同記賬憑證大小,且要避開裝訂線,以便翻閱保持數字完整;

(3)整理檢查憑證順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺號要查明原因,再檢查附件有否漏缺,領料單、入庫單、工資和獎金發放單是否隨附齊全;

(4)記賬憑證上有關人員(如復核、記賬、制單等)的簽字和印章是否齊全;

(5)按憑證號碼的順序歸集(如按上、中、下旬匯總歸集),根據集團裝訂標準確定裝訂成冊的本數。

2.會計憑證裝訂時的要求:

(1)用“三針引線法”裝訂,裝訂憑證應使用棉線,在左上角部位打上三個針眼,實行三眼一線打結,結扣應是活的,并放在憑證封皮的里面,裝訂時盡可能縮小所占部位,使記賬憑證及其附件保持盡可能大的顯露面,以便于事后查閱;

(2)憑證外面要加封面,封面紙用牛皮紙印制,封面規格略大于所附記賬憑證;

(3)裝訂憑證厚度一般1.5厘米,以保證裝訂牢固,美觀大方。

3.會計憑證裝訂后的注意事項:

(1)每本封面上填寫好憑證種類、起止號碼、憑證張數、會計主管人員和裝訂人員簽章;

(2)在封面上編好卷號,按編號順序入柜,并要在顯露處標明憑證種類編號,以便于調閱;一般每月裝訂一次,裝訂好的憑證按年度分月妥善保管歸檔;

(3)裝訂封面的所有內容要填寫齊全,包括:單位名稱、年度、月份、起止日期、號碼、裝訂人簽章等。

第十條會計賬簿的立卷

各種會計賬簿辦理完年度結賬后,除跨年使用的賬簿外,其它賬簿應按年整理立卷?；疽笫?

(一)會計賬簿在辦理完年度結賬后,只在下一行的摘要欄填寫“結轉下年”字樣,不填其它內容;

(二)賬簿裝訂前,首先按賬簿啟用表的使用頁數核對各個賬戶是否相符,賬頁數是否齊全,序號排列是否連續;

(三)會計賬簿的裝訂順序:會計賬簿裝訂封面→賬簿啟用表→賬戶目錄→按本賬簿頁數順序裝訂賬頁→會計賬簿裝訂封底;

(四)保留已使用過的賬頁,將賬頁數填寫齊全,去除空白頁和撤掉賬夾,用牛皮紙做封面、封底,裝訂成冊;

(五)多欄式活頁賬、三欄式活頁賬、數量金額式活頁賬等不得混裝,應按同類業務、同類賬頁裝訂在一起;

(六)會計賬簿應牢固、平整,不得有折角、缺角、錯頁、掉頁、加空白紙的現象;

(七)賬簿裝訂的封口處,應加蓋裝訂人印章;

(八)裝訂后,會計賬簿的脊背應平整,并注明所屬年度及賬簿名稱和編號。

第十一條會計報表的裝訂

會計報表編制完成并按時報送后,留存報表均應按月裝訂成冊,年度終了統一立卷保管。

會計報表裝訂要求:

(一)會計報表裝訂前要按編報目錄核對是否齊全,整理報表頁數,上邊和左邊對齊壓平,防止折角;如有損壞部位,應對其修補后,完整無缺地裝訂;

(二)會計報表裝訂順序為:會計報表封面、會計報表編制說明、各種會計報表按會計報表的編號順序排列、會計報表的封底。

第十二條其他會計核算資料的立卷

會計核算其他會計核算資料應按時整理立卷,要求如下:

(一)分類整理,按順序排列,檢查資料是否齊全;

(二)整理檢查資料順序號,如有顛倒要重新排列,發現缺失要查明原因。

第五章會計檔案的歸檔

第十三條當年的會計檔案在會計年度終了后,由財務資產部門保管一年,期滿后于次年1月10號前移交公司綜合辦公室統一歸檔。移交過程中,需財務資產部門會計檔案管理人員與綜合辦公室檔案管理人員進行移交,由財務資產部門負責人、綜合辦公室主任負責監督移交。移交過程中需填寫《會計檔案移交單》(一式兩份),一份交予財務資產部門會計檔案管理人員保管,、一份交予綜合辦公室檔案管理人員保管。

第十四條會計檔案的保管

會計檔案必須進行科學管理,要做好防潮、防霉、防蟲蛀、防盜、防火、防磁等工作,確保會計檔案的安全。

第十五條機構變動或檔案管理人員調動時,應辦理交接手續,由原檔案管理人員編制會計檔案移交清單,將全部案卷逐一移交,接管人員逐一接收。

第六章會計檔案的借閱使用

第十六條財務資產部門應建立會計檔案清單和借閱登記冊。

第十七條檔案在財務資產部門保管期間,凡需借閱會計檔案人員,須經總會計師批準后,方可辦理借閱手續;借閱人員不得在案卷中標畫,不得拆散原卷冊,不得抽換,不得將會計檔案攜帶外出,如遇特殊情況,須經總會計師批準。

第十八條會計檔案移交辦公室后,凡需借閱會計檔案人員需辦理檔案借閱手續,具體參見檔案管理相關規定。

第七章會計檔案的保管期限

第十九條會計檔案的保管期限分為永久、定期兩類。定期保管期限分為3年、5年、15年、25年、永久5類,具體見附件一。

第二十條會計檔案的保管期限,從會計年度終了后的第一天算起。

第二十一條會計檔案的具體名稱如有同本制度附表一所列檔案名稱不相符的,可以比照類似的保管期限辦理。

第八章會計檔案的銷毀

第二十二條保管期滿的會計檔案,除本制度規定不得銷毀的情形外,可以按照以下程序銷毀:

(一)由綜合辦公室會同財務資產部門提出銷毀意見,編制會計檔案銷毀清冊,列明銷毀會計檔案的名稱、卷號、冊數、起止年度和檔案編號、應保管期限、已保管期限、銷毀時間等內容。

(二)會計檔案銷毀清冊需經總會計師、經理審批。

(三)銷毀會計檔案時,綜合辦公室和財務資產部門共同派專人監銷。

(四)監銷人在銷毀會計檔案前,應當按照會計檔案銷毀清冊所列內容清點核對所要銷毀的會計檔案;銷毀后,應當在會計檔案銷毀清冊上簽名蓋章,并將監銷情況報告總會計師、經理。

第二十三條保管期滿但未結清的債權債務原始憑證和涉及其他未了事項的原始憑證,不得銷毀,應當單獨抽出立卷,保管到未了事項完結時為止。單獨抽出立卷的會計檔案,應當在會計檔案銷毀清冊和會計檔案保管清冊中列明。

第九章附則

第二十四條本制度由財務資產部負責解釋。

第二十五條本制度未盡事宜,按國家相關法律法規和工貿公司相關規定執行。

第二十六條本制度自頒發之日起施行

附件一:

工貿有限公司油品調運分公司會計檔案保管期限表

序號檔案名稱保管期限備注

一、會計憑證類

1原始憑證、記賬憑證和匯總憑證15年

二、會計賬簿類

2日記賬15年

其中:現金和銀行存款日記賬25年

3明細賬15年

4總賬15年包括日記總賬

5固定資產卡片固定資產報廢清理后保持5年

6輔助賬簿15年

三、財務報告類包括各級主管部門的匯總會計報表

7主要財務指標快報3年包括文字分析

8月、季度財務報告3年包括文字分析

9年度財務報告永久包括文字分析

四、其他類

10會計移交清冊15年

11會計檔案保管清冊永久

12會計檔案銷毀清冊永久

13銀行余額調節表5年

14銀行對賬單5年

15月度現金盤點表5年

篇3:石油銷售公司內部會計稽核制度

石油銷售公司內部會計稽核制度(試行)

第一章總則

第一條為加強會計基礎工作,提供更為準確的會計信息,依據國家有關政策及相關財務會計制度、集團公司、產品經銷公司的要求,對公司的會計核算等業務活動進行內部稽核檢查,特制定本辦法。

第二條會計稽核制度,在于防止會計核算工作中的差錯和有關人員的舞弊。通過稽核,對日常會計核算工作中出現的疏忽、錯誤等及時加以糾正或者制止,以提高會計核算工作的質量。會計稽核是會計工作的重要內容,也是規范會計行為、提高會計資料質量的重要保證。

第二章工作權限及崗位職責

第三條公司財務部必須指定內部會計專職人員擔任稽核崗位,履行稽核職責。

第四條出納人員不得兼管稽核工作。出納工作必須經過審核人員事前稽核方能辦理收支。出納人員只能對已經稽核的會計憑證進行事中復核,并辦理有關財務收支手續。

第五條稽核人員應當具備與其從事的工作相適應的專業知識和業務能力,應當保持知識的不斷更新,不斷加強業務學習。

第六條稽核工作人員的權責:

(一)審查各項財務收支,應根據國家財務會計制度對各項財務收支進行逐筆審核,對于不符合規定的收支,應及時提出意見并向領導匯報,采取措施進行處理。

(二)復核會計憑證。會計憑證的復核應每日隨著經濟業務的發生逐筆進行復核,不能拖拉積壓,貽誤記賬,對其審核的憑證應簽名或蓋章。

(三)復核賬簿。對賬簿復核應規定日期進行抽查,并對抽查日期登入檢查簿。發現錯誤應提出更正意見,責令主管人員更正。

(四)復核會計報表。會計報表的復核應按上級主管部門的要求,對報表的合理性、真實性、準確性進行檢查和審核。

(五)稽核人員針對專項稽查事項,應于稽核事項完畢后,據實出具稽核報告,稽核事項如涉及到有關部門的,應會同有關部門,共同出具稽核報告。如遇意見不一致,需單獨提出,與核查報告一并提出。

(六)稽核人員在履行職責時有權要求相關部門和人員提供與稽核事項有關的文件資料賬目及有關其他資料。

第七條稽核人員辦理稽核事項時,應當客觀公正、實事求是、廉潔奉公、保守秘密。

第三章會計稽核的辦法

第八條會計稽核采用日常稽核與專項稽核相結合的辦法進行。

第九條稽核人員在日?；斯ぷ髦?應在被稽核的憑證、報表、資料上簽字。

第十條稽核人員專項稽核后應出具稽查報告,報告中應記載下列事項:

(一)問題及原因,并記明日期。

(二)詳細情況分析,具體處理整改意見及報告簽署及日期。

第四章稽核的主要內容

第十一條原始憑證的審核

(一)原始憑證的內容(包括憑證名稱、填制日期、填制者名稱、經辦人簽章、憑證接受者名稱、經濟業務內容、數量、單價和金額)是否齊全,原始憑證是否合法。

(二)原始憑證是否涂改、偽造和變造。

(三)原始憑證記載的數量、金額是否有誤。

(四)購買實物的原始憑證,是否有實物驗收證明及入庫單。

(五)支付款項的原始憑證,是否附有收款單位或收款人的收據(發票)。

(六)原始憑證的內容是否符合國家財務會計制度、公司財務管理辦法和相關規定。

(七)填制記賬憑證運用科目是否符合企業會計制度規定的會計處理方法。

第十二條記賬憑證審核

(一)記賬憑證的內容(包括填制日期、憑證編號、經濟業務事項摘要、會計科目、金額、所附原始憑證張數、填制人員、復核人員、記賬人員、會計機構負責人、會計主管人員的簽字或蓋章)是否齊全。

(二)記賬憑證是否連續編號。

(三)是否將不同內容和類別的原始憑證匯總填制在一張記賬憑證上。

(四)除結賬和更正錯誤的記賬憑證外,其他記賬憑證是否附有原始憑證,記賬憑證金額與相關原始憑證所載金額是否相符。

(五)會計科目(包括總賬科目和明細賬科目)的運用是否準確,借貸方向是否正確。

(六)記賬憑證記載的內容是否及時登錄于相關的會計賬簿。

第十三條會計賬簿審核

(一)總賬、明細賬、日記賬和其他輔助性賬簿的設置是否符合企業會計制度。

(二)各種賬簿的記錄是否與相關記賬憑證相符。

(三)總賬、明細賬、日記賬之間勾稽關系是否相符。

(四)各種明細賬是否按時登記,是否每月與總賬賬戶核對相符。

(五)會計賬簿是否有啟用表,啟用表內容填寫是否完整,是否有匯總賬頁和目錄。

(六)賬簿的登記、裝訂、保管、存放地點是否妥善。

第十四條會計報表審核

(一)會計報表的種類和格式是否符合企業會計制度和公司內部賬表設置制度的要求。

(二)會計報表是否根據登記完整、核對無誤的會計賬簿記錄和其他有關資料編制,數字是否真實,計算是否準確,內容是否完整。

(三)會計報表項目之間、會計報表之間的勾稽關系是否正確。

(四)會計報表附注及其說明是否符合規定,與會計報表是否保持一致。

(五)對外報送的會計報表是否經單位負責人、主管會計工作的負責人、會計機構負責人簽名或蓋章。

(六)對庫存現金進行不定期抽查、盤點。

第十五條會計電算化的審核

(一)審核機制憑證各類代碼的合法性、摘要的規范性、內容的符合性、數據的正確性及錄入的正確性。

(二)審核輸出憑證、賬表內容及數據的正確性與及時性。

(三)稽核中發現不符合要求的會計憑證和不正確的賬表數據要分析原因,通知相關人員進行更正。

第十六條其他事項審核

(一)各種重要印鑒、印章的保管及使用情況的檢查。

(二)審核各項資產物資的增減變動和結存情況,并與賬面記錄進行核對,確定賬實是否相符,并檢查不符的原因。

(三)根據稽核工作中掌握的情況,結合有關制度、操作規程和辦法,對會計核算中經常出現的問題進行分析研究,提出合理化建議和書面報告。

第五章附則

第十七條本制度由公司財務部制定,解釋權、修改權歸屬財務部。

第十八條本制度自下發之日起實施,修改時亦同。

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